النموذج 941 لعام 2026 — الإقرار الفيدرالي الفصلي لضريبة صاحب العمل

ما هو Form 941؟

النموذج 941، الإقرار الفيدرالي الفصلي لضريبة صاحب العمل (Employer's QUARTERLY Federal Tax Return)، هو الطريقة التي يُبلغ بها معظم أصحاب العمل في الولايات المتحدة عن ضريبة الدخل الفيدرالية التي حُجزت من أجور الموظفين، إلى جانب حصة صاحب العمل والموظفين من ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، عن ربع تقويمي واحد. ثم يطابق الإقرار ضريبة ذلك الربع مع الإيداعات التي أجريتها، ويبيّن إما رصيدًا مستحقًا أو مبلغًا زائدًا. وتُستخدم مراجعة مارس 2026، «941 لعام 2026»، لجميع الأرباع الأربعة من عام 2026.

لعام 2026، تحدد التعليمات معدل ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2% على الموظف وصاحب العمل كلٌّ على حدة (12.4% معًا، في السطرين 5a و5b) على الأجور التي تصل إلى $184,500، ومعدل الرعاية الطبية بنسبة 1.45% لكل طرف (2.9% معًا، في السطر 5c) من دون حد أقصى لوعاء الأجور. وينطبق حجز ضريبة الرعاية الطبية الإضافية (0.9%، السطر 5d) على أجور كل موظف التي تتجاوز $200,000 خلال السنة التقويمية. والجديد لعام 2026 أن النموذج يطلب من مقدمي الإقرارات المجمعة تحديد صفتهم، ويمكن رد المبلغ الزائد عبر الإيداع المباشر (الأسطر 15c إلى 15e).

يرشدك FileIt خلال الترويسة والأجزاء 1 إلى 5 وقسيمة دفع النموذج Form 941-V، ويضرب قيمة السطر 5 في العمود 1 في المعدلات، ويجمع الأسطر 5e و6 و10 و12، ويحسب السطر 14 أو 15a، ويتحقق من أن التزاماتك الشهرية تساوي السطر 12، ويطبع إجاباتك في ملف PDF الأصلي الخاص بمصلحة الضرائب، مع وضع السنتات في خاناتها المنفصلة. توقّع النموذج وقدّمه بنفسك: FileIt لا يقدّم أي شيء إلى مصلحة الضرائب.

من يحتاج إلى تعبئة Form 941؟

• المنشآت التي لديها موظفون، من عامل واحد بدوام جزئي إلى كشوف رواتب كبيرة، وتحجز ضريبة الدخل الفيدرالية أو تدفع أجورًا خاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
• المالكون الفرديون والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات التي تدير كشوف رواتبها بنفسها بدلًا من استخدام مزود رواتب يقدّم الإقرار نيابة عنها.
• أصحاب العمل الموسميون، الذين يقدّمون الإقرار لكل ربع يدفعون فيه أجورًا، ويضعون علامة في السطر 18 للأرباع التي لا يدفعون فيها أجورًا.
• المنشآت التي أغلقت أو توقفت عن دفع الأجور، وتقدّم إقرارًا نهائيًا (السطر 17) مع تاريخ دفع الأجور الأخير.
• وكلاء القسم 3504، ومنظمات أصحاب العمل المهنية المعتمدة (CPEOs)، والأطراف الثالثة الأخرى التي تقدّم نموذج 941 مجمعًا نيابة عن عملائها.

متى يُستخدم Form 941

• مرة واحدة لكل ربع من عام 2026: من يناير إلى مارس بحلول 30 أبريل، ومن أبريل إلى يونيو بحلول 31 يوليو، ومن يوليو إلى سبتمبر بحلول 31 أكتوبر، ومن أكتوبر إلى ديسمبر بحلول 31 يناير.
• إذا أودعت جميع ضرائب الربع في موعدها وبالكامل، تسمح التعليمات بتقديم الإقرار بحلول اليوم العاشر من الشهر الثاني بعد الربع، مثل 10 مايو للربع الأول.
• استخدم قسيمة Form 941-V فقط عندما تدفع الرصيد المستحق بشيك أو حوالة مالية مع الإقرار. وتطلب التعليمات من أصحاب العمل الدفع إلكترونيًا حيثما أمكن.
• ليس لموظفي المنازل (يُدرجون في الجدول H مع نموذج 1040) أو العمال الزراعيين (النموذج 943). أما أصحاب العمل الصغار الذين طلبت منهم مصلحة الضرائب تقديم النموذج 944، فيقدّمون ذلك النموذج السنوي بدلًا منه.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• رقم تعريف صاحب العمل (EIN)، والاسم القانوني للمنشأة، والاسم التجاري، والعنوان، تمامًا كما هي لدى مصلحة الضرائب.
• إجماليات كشوف الرواتب للربع: الأجور والإكراميات وسائر التعويضات، وضريبة الدخل الفيدرالية التي حجَزتها.
• أجور وإكراميات الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة، وأجور وإكراميات الرعاية الطبية الخاضعة للضريبة، وأي أجور تتجاوز $200,000 وتخضع لحجز ضريبة الرعاية الطبية الإضافية.
• أي تعديلات تتعلق بكسور السنتات، أو أجر المرض المدفوع من طرف ثالث، أو الضريبة غير المحصلة على الإكراميات والتأمين على الحياة الجماعي محدد المدة.
• إجمالي إيداعات الضرائب الفيدرالية التي أجريتها للربع (من EFTPS أو سجلات البنك).
• إذا كنت من المودعين وفق الجدول الشهري، التزامك الضريبي لكل شهر من الربع. ويحتاج المودعون وفق الجدول نصف الأسبوعي أيضًا إلى Schedule B (Form 941).
• رقما التوجيه والحساب البنكي إذا أردت رد المبلغ الزائد عبر الإيداع المباشر.

محتويات Form 941

يتكون إصدار 2026 من 3 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 9 أجزاء، ويوقّعه Employer:

1. Employer and quarterEmployer
2. Aggregate return filers onlyEmployer
3. Part 1: This quarter's wages and taxesEmployer
4. Part 2: Deposit schedule and tax liabilityEmployer
5. Part 3: About your businessEmployer
6. Part 4: Third-party designeeEmployer
7. Part 5: Sign hereEmployer
8. Paid preparer use onlyPaid preparer
9. Form 941-V payment voucherEmployer

طريقة تعبئة Form 941 خطوة بخطوة

1 الترويسة — رقم EIN والاسم والعنوان والربع

أدخل رقم EIN، والاسم القانوني (وليس الاسم التجاري)، وأي اسم تجاري والعنوان. ضع علامة على الربع الوحيد الذي يخصه الإقرار. ويضع مقدمو الإقرارات المجمعة (وكلاء القسم 3504 وCPEOs والأطراف الثالثة الأخرى) علامة أيضًا على نوع مقدم الإقرار؛ أما الجميع فيتركون تلك الخانة فارغة.

2 الأسطر 1 إلى 3 — الموظفون والأجور وضريبة الدخل المحجوزة

السطر 1 هو عدد الموظفين الذين تلقوا أجرًا عن فترة الدفع التي تشمل 12 مارس أو 12 يونيو أو 12 سبتمبر أو 12 ديسمبر، بحسب الربع. السطر 2 هو إجمالي الأجور والإكراميات وسائر التعويضات، والسطر 3 هو ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة. وتطلب التعليمات إدخال السنتات في كل سطر، وترك أي سطر ستكون قيمته صفرًا فارغًا، باستثناء الأسطر 1 و2 و12.

3 السطران 4 و5 — ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

إذا لم تكن أي من الأجور خاضعة لضريبة الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية، ضع علامة في السطر 4 وانتقل إلى السطر 6. وإلا فأدخل المبالغ الخاضعة للضريبة في العمود 1 من الأسطر 5a إلى 5d. يضربها FileIt في 0.124 و0.124 و0.029 و0.009، ويجمع العمود 2 للسطر 5e. أما السطر 5f فهو مخصص فقط للضريبة المستحقة على الإكراميات غير المبلّغ عنها بموجب إشعار ومطالبة وفق Section 3121(q).

4 الأسطر 6 إلى 12 — التعديلات والائتمانات

يجمع السطر 6 الأسطر 3 و5e و5f. والأسطر 7 إلى 9 هي تعديلات الربع الحالي المتعلقة بكسور السنتات وأجر المرض والإكراميات والتأمين على الحياة الجماعي محدد المدة؛ وغالبًا ما تكون سالبة وتُدخل مع إشارة ناقص. يجمع السطر 10 الأسطر 6 إلى 9. والسطر 11 هو ائتمان ضريبة الرواتب للمنشآت الصغيرة المؤهلة عن أنشطة البحث المتزايدة، من النموذج 8974 الذي ترفقه. السطر 12 هو السطر 10 ناقص السطر 11، ولا يمكن أن يقل عن الصفر.

5 الأسطر 13 إلى 15 — الإيداعات والرصيد المستحق أو المبلغ الزائد

السطر 13 هو إيداعاتك للربع، بما في ذلك المبالغ الزائدة المُرحّلة من ربع سابق أو من نماذج 941-X أو 941-X (PR) أو 944-X المقدمة في هذا الربع. إذا كان السطر 12 أكبر، فالفرق هو الرصيد المستحق في السطر 14؛ وإذا كان السطر 13 أكبر، فهو مبلغ زائد في السطر 15a. وبالنسبة إلى المبلغ الزائد، اختر في السطر 15b ترحيله إلى إقرارك التالي أو طلب رده، وأدخل رقم التوجيه ونوع الحساب ورقم الحساب لردّه عبر الإيداع المباشر.

6 الجزء 2 — جدول الإيداع والالتزام الضريبي

في السطر 16، ضع علامة على خانة واحدة: السطر 12 أقل من $2,500 (في هذا الربع أو الربع السابق) من دون التزام بإيداع في اليوم التالي بقيمة $100,000؛ أو مودع وفق الجدول الشهري طوال الربع، مع إدخال التزام كل شهر (ويجب أن يساوي المجموع السطر 12)؛ أو مودع وفق الجدول نصف الأسبوعي، ما يعني إرفاق Schedule B (Form 941).

7 الأجزاء 3 إلى 5 — المنشأة والمفوّض والتوقيع

الجزء 3 مخصص لمنشأة أغلقت أو توقفت عن دفع الأجور (أدخل تاريخ دفع الأجور الأخير وأرفق بيانًا) أو لصاحب عمل موسمي. يتيح لك الجزء 4 تسمية مفوّض من طرف ثالث يمكنه مناقشة الإقرار مع مصلحة الضرائب، مع رقم تعريف شخصي من 5 أرقام يختاره المفوّض. أما الجزء 5 فهو للتوقيع والاسم المكتوب والصفة ورقم الهاتف النهاري؛ ويملأ مُعدّ الإقرار المدفوع خانة الاستخدام الخاص بمُعدّ الإقرار المدفوع ويوقّعها.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• التقريب إلى أقرب دولار كامل. تطلب التعليمات إدخال السنتات في كل مبلغ، حتى عندما تكون صفرًا.
• إجمالي الالتزام الضريبي الشهري في السطر 16 لا يساوي السطر 12.
• ملء السطرين 14 و15a معًا. لا يجوز أن يحتوي أحدهما فقط على مبلغ.
• استخدام رقم الضمان الاجتماعي بدلًا من رقم EIN الخاص بالمنشأة، أو استخدام اسم لا يطابق سجلات مصلحة الضرائب.
• إدخال الإيداعات في خانات الالتزام الشهري. السطر 16 هو الالتزام الضريبي لكل شهر، وليس المبلغ الذي أودعته.
• أن تكون مودعًا وفق الجدول نصف الأسبوعي وتنسى Schedule B (Form 941). قد تفرض مصلحة الضرائب غرامات إيداع استنادًا إلى المعلومات المتاحة لديها.
• دفع رصيد مع الإقرار كان ينبغي إيداعه، مما قد يؤدي إلى غرامة.
• ترك الصفحة 2 من دون توقيع. ينص النموذج على ضرورة إكمال الصفحتين وتوقيعهما.

بعد تعبئته

راجع الأرقام مقابل سجلات كشوف الرواتب والإيداعات، ثم وقّع الصفحة 2 واكتب تاريخها بخط اليد (أو أرسلها للتوقيع عبر FileIt). وإذا أعدّ الإقرار مُعدّ مدفوع، فعليه توقيع خَانته أيضًا. يحتفظ FileIt بنسخة من ملف PDF المعبأ في خزنتك.

أرسل النموذج بالبريد إلى العنوان الوارد في Instructions for Form 941 المطابق لولايتك، بحسب ما إذا كنت ترفق دفعة، أو قدّمه إلكترونيًا. إذا كان عليك رصيد ولست ملزمًا بإيداعه، فيمكنك الدفع بشيك أو حوالة مالية مستحقة الدفع إلى "United States Treasury" مع قسيمة Form 941-V، وكتابة رقم EIN و"Form 941" والفترة الضريبية عليها. عند الدفع إلكترونيًا، استخدم عنوان «من دون دفعة» ولا ترسل القسيمة.

احتفظ بسجلات كشوف الرواتب. وإذا اكتشفت لاحقًا خطأ في نموذج 941 مقدّم، فيُصحح الخطأ في النموذج 941-X، وليس في نموذج 941 جديد.

Form 941: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f941.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-941
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: 941 for 2026 (Rev. March 2026) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Internal Revenue Service (IRS) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج الولايات المتحدة · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته