Form 940 لعام 2025 — إقرار ضريبة البطالة الفيدرالية السنوي لصاحب العمل (Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return)

ما هو Form 940؟

Form 940 هو الإقرار السنوي لضريبة قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (Federal Unemployment Tax Act (FUTA))، الذي يمول، مع أنظمة البطالة الحكومية، إعانات البطالة. يدفع صاحب العمل وحده ضريبة FUTA؛ فلا يُقتطع شيء من الموظفين. تنطبق الضريبة على أول $7,000 تدفعها لكل موظف خلال السنة (الحد الأساسي لأجور FUTA)، بعد استبعاد المدفوعات المعفاة من ضريبة FUTA.

يبدأ النموذج من إجمالي المدفوعات للموظفين (السطر 3)، ويطرح المدفوعات المعفاة والمبالغ التي تتجاوز $7,000 لكل موظف للوصول إلى أجور FUTA الخاضعة للضريبة (السطر 7)، ثم يضربها في 0.006 (السطر 8)، على افتراض حصولك على الائتمان الكامل مقابل دفع ضريبة البطالة الحكومية. تلي ذلك تعديلات عندما تكون الأجور مستبعدة من ضريبة البطالة الحكومية، أو دفعت الضريبة الحكومية متأخرًا، أو دفعت أجورًا في ولاية خفض الائتمان (Schedule A). ويقسّم الجزء 5 الضريبة حسب الربع عندما يتجاوز الإجمالي $500.

يرشدك FileIt خلال كل جزء، ويحسب السطور 6 و7 و8 و9 و12 والرصيد المستحق أو المبلغ الزائد، ويملأ التزام الربع الرابع والسطر 17 من السطر 12، ويطبع إجاباتك في ملف IRS PDF الرسمي لعام 2025، بما في ذلك قسيمة الدفع Form 940-V إذا دفعت بشيك. توقّع الإقرار وقدّمه بنفسك؛ FileIt لا يقدّم أي شيء إلى IRS.

من يحتاج إلى تعبئة Form 940؟

• أصحاب العمل الذين دفعوا $1,500 أو أكثر من الأجور في أي ربع سنة تقويمية من 2024 أو 2025.
• أصحاب العمل الذين كان لديهم موظف واحد على الأقل خلال جزء من يوم واحد في 20 أسبوعًا مختلفًا أو أكثر في 2024 أو 2025، مع احتساب الموظفين بدوام كامل ودوام جزئي والمؤقتين.
• أصحاب العمل الخلف الذين تولوا نشاط صاحب عمل آخر وموظفيه خلال السنة.
• الأنشطة التجارية التي أغلقت أو توقفت عن دفع الأجور في 2025 (تضع علامة على "Final" وترفق بيانًا).
• وكلاء Section 3504، ومنظمات أصحاب العمل المحترفة المعتمدة (certified PEOs)، والأطراف الثالثة الأخرى التي تقدم Form 940 إجماليًا.

متى يُستخدم Form 940

• مرة واحدة سنويًا عن السنة التقويمية 2025، بحلول February 2, 2026 (أو February 10, 2026 إذا تم إيداع كل دفعة FUTA في موعدها).
• خلال السنة، تودع ضريبة FUTA إلكترونيًا بمجرد أن يتجاوز التزامك غير المودع $500. ثم يطابق Form 940 حسابات السنة.
• استخدم قسيمة Form 940-V فقط لدفع رصيد قدره $500 أو أقل بشيك أو حوالة مالية مع الإقرار.
• عن أجور 2026، استخدم Form 940 لعام 2026 بعد أن تنشره IRS.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• رقم EIN الخاص بك، والاسم القانوني للنشاط التجاري، والاسم التجاري، والعنوان كما هي مسجلة لدى IRS.
• الولاية أو الولايات التي كان يتعين عليك دفع ضريبة البطالة فيها، وما إذا كانت أي منها ولاية خفض ائتمان (Schedule A (Form 940)).
• إجمالي المدفوعات لجميع الموظفين في 2025، والجزء المعفى من ضريبة FUTA (المزايا الإضافية، والتأمين على الحياة الجماعي محدد المدة، والتقاعد/المعاش، ورعاية المعالين، وغيرها).
• المبلغ المدفوع لكل موظف بما يتجاوز الحد الأساسي لأجور FUTA البالغ $7,000.
• نتيجة ورقة العمل (السطر 10) إذا استُبعدت بعض الأجور من ضريبة البطالة الحكومية أو دفعت الضريبة الحكومية متأخرًا.
• إيداعات ضريبة FUTA للسنة، والتزام FUTA لكل ربع إذا تجاوز الإجمالي $500.
• رقما التوجيه والحساب المصرفيان إذا أردت رد المبلغ الزائد بإيداع مباشر.

محتويات Form 940

يتكون إصدار 2025 من 3 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 8 أجزاء، ويوقّعه Employer:

1. Employer and type of returnEmployer
2. Aggregate return filers onlyEmployer
3. Parts 1 to 4: FUTA tax for 2025Employer
4. Part 5: FUTA tax liability by quarter (only if line 12 is more than $500)Employer
5. Part 6: Third-party designeeEmployer
6. Part 7: Sign hereEmployer
7. Paid preparer use onlyPaid preparer
8. Form 940-V payment voucherEmployer

طريقة تعبئة Form 940 خطوة بخطوة

1 الرأس ونوع الإقرار

أدخل رقم EIN والاسم القانوني والاسم التجاري والعنوان. ضع علامة على نوع الإقرار المنطبق: مُعدّل، أو صاحب عمل خلف، أو لا توجد مدفوعات للموظفين في 2025، أو نهائي. إذا لم تدفع أي مبالغ للموظفين، انتقل إلى الجزء 7 ووقّع. ويضع مقدمو الإقرارات الإجمالية علامة على نوع مقدم الإقرار.

2 الجزء 1 — ضريبة البطالة الحكومية

السطر 1a هو اختصار من حرفين للولاية الوحيدة التي دفعت فيها ضريبة البطالة الحكومية؛ ويضع أصحاب العمل متعددو الولايات علامة في السطر 1b بدلًا منه، ويكملون Schedule A (Form 940). أكمل 1a أو 1b حتى إذا كان معدل ولايتك صفرًا. ضع علامة في السطر 2 إذا دفعت أجورًا في ولاية خفض ائتمان.

3 الجزء 2 — ضريبة FUTA قبل التعديلات (السطور 3 إلى 8)

السطر 3 هو جميع المدفوعات للموظفين. السطر 4 هو الجزء المعفى من ضريبة FUTA، مع الخانات 4a إلى 4e لأنواع المدفوعات. السطر 5 هو إجمالي ما دُفع لكل موظف بما يتجاوز $7,000، بعد المدفوعات المعفاة. يجمع FileIt السطرين 4 و5 (السطر 6)، ويطرح الناتج من السطر 3 لحساب أجور FUTA الخاضعة للضريبة (السطر 7)، ثم يضربها في 0.006 (السطر 8).

4 الجزء 3 — التعديلات (السطور 9 إلى 11)

إذا كانت ALL أجور FUTA الخاضعة للضريبة مستبعدة من ضريبة البطالة الحكومية، فإن السطر 9 يساوي السطر 7 × 0.054، ويظل السطران 10 و11 فارغين. إذا كان المستبعد SOME فقط، أو دفعت أي ضريبة بطالة حكومية متأخرًا، فأدخل السطر 7 من ورقة العمل الواردة في التعليمات في السطر 10. وإذا انطبق خفض الائتمان، فإن السطر 11 هو الإجمالي من Schedule A.

5 الجزء 4 — الرصيد المستحق أو المبلغ الزائد (السطور 12 إلى 15)

يجمع السطر 12 السطور من 8 إلى 11. السطر 13 هو ضريبة FUTA التي أودعتها عن السنة، بما في ذلك أي مبلغ زائد مُرحّل من سنة سابقة. والفرق هو رصيد مستحق (السطر 14) أو مبلغ زائد (السطر 15a)، ويمكنك ترحيله إلى إقرارك التالي أو طلب رده، الآن عن طريق الإيداع المباشر (السطور 15c إلى 15e).

6 الجزء 5 — الالتزام حسب الربع

يُستكمل فقط إذا كان السطر 12 يتجاوز $500: أدخل التزام ضريبة FUTA، وليس الإيداعات، للأرباع الثلاثة الأولى. ينسخ FileIt السطر 12 إلى السطر 17، ويحسب الربع الرابع باعتباره الفرق، وفقًا لما توضحه التعليمات. ويخصّص التزام خفض الائتمان للربع الرابع.

7 الجزآن 6 و7 — المفوَّض والتوقيع

سمِّ مفوَّضًا من طرف ثالث مع PIN من 5 أرقام إذا أردت أن يتمكن شخص ما من مناقشة الإقرار مع IRS. ثم اطبع اسمك ومسمّاك الوظيفي ورقم هاتفك ووقّع؛ ويملأ مُعدّ الإقرار المدفوع خاناته ويوقّع فيها.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• ترك السطرين 1a و1b فارغين مع أنك دفعت ضريبة البطالة الحكومية (أو كان معدل الولاية 0%).
• نسيان أن الحد الأساسي للأجور البالغ $7,000 ينطبق على كل موظف: السطر 5 هو إجمالي الزيادة فوق $7,000 لكل موظف.
• الإبلاغ عن الإيداعات بدلًا من الالتزامات في الجزء 5، أو إدخال مبالغ ربع سنوية لا يساوي مجموعها السطر 12.
• وضع علامة في السطر 9 عندما لم تدفع ضريبة حكومية فقط لأن معدل ولايتك كان 0%. لا ينطبق السطر 9 حينها.
• إغفال Schedule A (Form 940) عندما تكون صاحب عمل متعدد الولايات أو دفعت أجورًا في ولاية خفض ائتمان.
• دفع رصيد يتجاوز $500 مع الإقرار بدلًا من إيداعه، مما قد يؤدي إلى غرامة.
• التقريب إلى أقرب دولار: لكل مبلغ خانة سنتات خاصة به.

بعد تعبئته

راجع الأرقام مقابل سجلات الرواتب وإيداعات FUTA، ثم وقّع الصفحة 2 واكتب تاريخها بخط اليد (أو أرسلها للتوقيع من FileIt). يحتفظ FileIt بنسخة من ملف PDF المعبأ في خزنتك.

أرسله بالبريد إلى العنوان الوارد في تعليمات Form 940 الخاص بولايتك وما إذا كنت ترفق دفعة، أو قدّمه إلكترونيًا. إذا دفعت رصيدًا قدره $500 أو أقل بشيك أو حوالة مالية، اجعل الدفع لأمر "United States Treasury"، واكتب رقم EIN و"Form 940" و"2025" عليه، وأرفق قسيمة 940-V من دون تدبيسها. وإذا دفعت إلكترونيًا، استخدم عنوان "without a payment" ولا ترسل القسيمة.

أرفق Schedule A (Form 940) إذا كنت صاحب عمل متعدد الولايات أو دفعت أجورًا في ولاية خفض ائتمان، وSchedule R إذا كنت مقدم إقرار إجمالي، وبالنسبة إلى الإقرار النهائي أرفق بيانًا يذكر من يحتفظ بسجلات الرواتب ومكان حفظها.

Form 940: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f940.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-940
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: 940 for 2025 (created 6/2/25) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Internal Revenue Service (IRS) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج الولايات المتحدة · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته