Form 940 untuk 2025 — Penyata Cukai Pengangguran Persekutuan Tahunan Majikan (FUTA)

Apakah Form 940?

Form 940 ialah penyata tahunan untuk cukai di bawah Akta Cukai Pengangguran Persekutuan (Federal Unemployment Tax Act (FUTA)), yang bersama-sama sistem pengangguran negeri membiayai faedah pengangguran. Hanya majikan yang membayar cukai FUTA: tiada apa-apa ditolak daripada pekerja. Cukai ini dikenakan ke atas $7,000 pertama yang anda bayar kepada setiap pekerja dalam setahun (asas upah FUTA), selepas menolak bayaran yang dikecualikan daripada cukai FUTA.

Borang ini bermula dengan jumlah bayaran kepada pekerja (baris 3), menolak bayaran yang dikecualikan dan jumlah melebihi $7,000 bagi setiap pekerja untuk mendapatkan upah FUTA bercukai (baris 7), kemudian mendarabkannya dengan 0.006 (baris 8), yang mengandaikan anda menerima kredit penuh kerana membayar cukai pengangguran negeri. Pelarasan dibuat apabila upah tidak dikenakan cukai pengangguran negeri, anda membayar cukai negeri lewat, atau anda membayar upah di negeri pengurangan kredit (Jadual A). Bahagian 5 memecahkan cukai mengikut suku tahun apabila jumlahnya melebihi $500.

FileIt membimbing anda melalui setiap bahagian, mengira baris 6, 7, 8, 9, 12 serta baki perlu dibayar atau lebihan bayaran, mengisi liabiliti suku tahun ke-4 dan baris 17 daripada baris 12, serta mencetak jawapan anda ke dalam PDF rasmi IRS 2025 sendiri, termasuk baucar bayaran Form 940-V jika anda membayar dengan cek. Anda menandatangani dan memfailkannya sendiri: FileIt tidak pernah memfailkan apa-apa dengan IRS.

Siapa yang perlu mengisi Form 940?

• Majikan yang membayar upah sebanyak $1,500 atau lebih dalam mana-mana suku tahun kalendar 2024 atau 2025.
• Majikan yang mempunyai sekurang-kurangnya seorang pekerja pada sebahagian daripada sesuatu hari dalam 20 minggu atau lebih yang berbeza pada 2024 atau 2025, termasuk pekerja sepenuh masa, separuh masa dan sementara.
• Majikan pengganti yang mengambil alih perniagaan majikan lain serta pekerjanya sepanjang tahun tersebut.
• Perniagaan yang ditutup atau berhenti membayar upah pada 2025 (tandakan "Final" dan sertakan penyata).
• Ejen Section 3504, PEO diperakui dan pihak ketiga lain yang memfailkan Form 940 agregat.

Bila hendak menggunakan Form 940

• Sekali setahun, untuk tahun kalendar 2025, selewat-lewatnya pada 2 Februari 2026 (atau 10 Februari 2026 jika setiap deposit FUTA dibuat tepat pada masanya).
• Pada tahun tersebut, anda mendepositkan cukai FUTA secara elektronik apabila liabiliti yang belum didepositkan melebihi $500. Form 940 kemudiannya menyelaraskan jumlah bagi tahun tersebut.
• Gunakan baucar Form 940-V hanya untuk membayar baki sebanyak $500 atau kurang dengan cek atau kiriman wang bersama-sama penyata.
• Untuk upah 2026, gunakan Form 940 2026 selepas IRS menerbitkannya.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• EIN, nama sah perniagaan, nama dagangan dan alamat anda seperti yang direkodkan oleh IRS.
• Negeri atau negeri-negeri tempat anda perlu membayar cukai pengangguran negeri, serta sama ada mana-mana daripadanya ialah negeri pengurangan kredit (Jadual A (Form 940)).
• Jumlah bayaran kepada semua pekerja bagi 2025, serta bahagian yang dikecualikan daripada cukai FUTA (faedah sampingan, insurans hayat berkumpulan, persaraan/pencen, penjagaan tanggungan, lain-lain).
• Bagi setiap pekerja, jumlah yang dibayar melebihi asas upah FUTA $7,000.
• Keputusan lembaran kerja (baris 10) jika sesetengah upah tidak dikenakan cukai pengangguran negeri atau anda membayar cukai negeri lewat.
• Deposit cukai FUTA anda bagi tahun tersebut, serta liabiliti FUTA anda bagi setiap suku tahun jika jumlahnya melebihi $500.
• Nombor laluan dan nombor akaun bank anda jika anda mahu lebihan bayaran dipulangkan melalui deposit terus.

Kandungan Form 940

Edisi 2025 mempunyai 3 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 8 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employer:

1. Employer and type of returnEmployer
2. Aggregate return filers onlyEmployer
3. Parts 1 to 4: FUTA tax for 2025Employer
4. Part 5: FUTA tax liability by quarter (only if line 12 is more than $500)Employer
5. Part 6: Third-party designeeEmployer
6. Part 7: Sign hereEmployer
7. Paid preparer use onlyPaid preparer
8. Form 940-V payment voucherEmployer

Cara mengisi Form 940, langkah demi langkah

1 Pengepala dan jenis penyata

Masukkan EIN, nama sah, nama dagangan dan alamat. Tandakan mana-mana jenis penyata yang berkenaan: pindaan, majikan pengganti, tiada bayaran kepada pekerja pada 2025, atau penyata akhir. Jika anda tidak membuat sebarang bayaran kepada pekerja, teruskan ke Bahagian 7 dan tandatangan. Pemfail agregat hendaklah menandakan jenis pemfail mereka.

2 Bahagian 1 — cukai pengangguran negeri

Baris 1a ialah singkatan dua huruf bagi satu negeri tempat anda membayar cukai pengangguran negeri; baris 1b pula ditandakan oleh majikan berbilang negeri, yang melengkapkan Jadual A (Form 940). Lengkapkan 1a atau 1b walaupun kadar negeri anda ialah sifar. Tandakan baris 2 jika anda membayar upah di negeri pengurangan kredit.

3 Bahagian 2 — cukai FUTA sebelum pelarasan (baris 3 hingga 8)

Baris 3 ialah semua bayaran kepada pekerja. Baris 4 ialah bahagian yang dikecualikan daripada cukai FUTA, dengan kotak 4a hingga 4e untuk jenis bayaran tersebut. Baris 5 ialah jumlah yang dibayar kepada setiap pekerja melebihi $7,000, selepas bayaran yang dikecualikan ditolak. FileIt menambah baris 4 dan 5 (baris 6), menolaknya daripada baris 3 untuk mendapatkan upah FUTA bercukai (baris 7), kemudian mendarabkannya dengan 0.006 (baris 8).

4 Bahagian 3 — pelarasan (baris 9 hingga 11)

Jika SEMUA upah FUTA bercukai anda tidak dikenakan cukai pengangguran negeri, baris 9 ialah baris 7 × 0.054 dan baris 10 serta 11 dibiarkan kosong. Jika hanya SEBAHAGIAN yang tidak dikenakan cukai, atau anda membayar apa-apa cukai pengangguran negeri lewat, masukkan baris 7 daripada lembaran kerja dalam arahan pada baris 10. Jika pengurangan kredit terpakai, baris 11 ialah jumlah daripada Jadual A.

5 Bahagian 4 — baki perlu dibayar atau lebihan bayaran (baris 12 hingga 15)

Baris 12 menambah baris 8 hingga 11. Baris 13 ialah cukai FUTA yang anda depositkan bagi tahun tersebut, termasuk lebihan bayaran daripada tahun sebelumnya yang digunakan. Perbezaannya ialah baki perlu dibayar (baris 14) atau lebihan bayaran (baris 15a), yang boleh anda gunakan untuk penyata seterusnya atau minta dipulangkan, kini melalui deposit terus (baris 15c hingga 15e).

6 Bahagian 5 — liabiliti mengikut suku tahun

Hanya jika baris 12 melebihi $500: masukkan liabiliti cukai FUTA anda (bukan deposit) bagi tiga suku tahun pertama. FileIt menyalin baris 12 ke baris 17 dan mengira suku tahun ke-4 sebagai perbezaannya, seperti yang diterangkan dalam arahan. Liabiliti pengurangan kredit hendaklah dimasukkan dalam suku tahun ke-4.

7 Bahagian 6 dan 7 — penerima kuasa dan tandatangan

Namakan penerima kuasa pihak ketiga dengan PIN 5 digit jika anda mahu seseorang dapat berbincang tentang penyata ini dengan IRS. Kemudian cetak nama, jawatan dan nombor telefon anda serta tandatangan; penyedia cukai berbayar hendaklah mengisi dan menandatangani kotak mereka.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Membiarkan baris 1a dan 1b kedua-duanya kosong apabila anda memang membayar cukai pengangguran negeri (atau kadar negeri anda ialah 0%).
• Terlupa bahawa asas upah $7,000 terpakai bagi setiap pekerja: baris 5 ialah jumlah lebihan setiap pekerja melebihi $7,000.
• Melaporkan deposit dan bukannya liabiliti dalam Bahagian 5, atau jumlah suku tahun yang tidak menyamai baris 12.
• Menandakan baris 9 apabila anda tidak membayar cukai negeri hanya kerana kadar negeri anda ialah 0%. Baris 9 tidak terpakai dalam keadaan itu.
• Tidak menyertakan Jadual A (Form 940) apabila anda ialah majikan berbilang negeri atau membayar upah di negeri pengurangan kredit.
• Membayar baki melebihi $500 bersama-sama penyata dan bukannya mendepositkannya, yang boleh menyebabkan penalti.
• Membundarkan kepada dolar penuh: setiap jumlah mempunyai kotak sen tersendiri.

Selepas mengisinya

Semak angka berbanding rekod gaji dan deposit FUTA anda, kemudian tandatangani serta tarikh halaman 2 dengan tangan (atau hantar untuk ditandatangani melalui FileIt). FileIt menyimpan salinan PDF yang telah diisi dalam peti simpanan anda.

Poskan kepada alamat dalam Arahan untuk Form 940 bagi negeri anda dan berdasarkan sama ada anda menyertakan bayaran, atau gunakan e-filing. Jika anda membayar baki sebanyak $500 atau kurang dengan cek atau kiriman wang, jadikan ia perlu dibayar kepada "Perbendaharaan Amerika Syarikat (United States Treasury)", tulis EIN anda, "Form 940" dan "2025" padanya, serta sertakan baucar 940-V tanpa melekatkannya dengan stapler. Jika anda membayar secara elektronik, gunakan alamat "tanpa bayaran" dan jangan hantar baucar tersebut.

Sertakan Jadual A (Form 940) jika anda ialah majikan berbilang negeri atau membayar upah di negeri pengurangan kredit, Jadual R jika anda pemfail agregat, dan untuk penyata akhir, sertakan penyata yang menamakan pihak yang menyimpan rekod gaji serta lokasinya.

Form 940: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f940.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-940
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: 940 for 2025 (created 6/2/25) (disemak pada 2026-09-28).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Internal Revenue Service (IRS) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-28.

Borang berkaitan

Semua borang Amerika Syarikat · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt