什么是 Form 940？
Form 940是《联邦失业税法》（Federal Unemployment Tax Act，FUTA）税款的年度申报表；该税款与州失业保险体系共同为失业福利提供资金。只有雇主缴纳FUTA税：员工工资中不会被扣除任何FUTA税。该税适用于你在当年支付给每名员工的前$7,000工资（FUTA工资基数），但须先扣除免缴FUTA税的款项。
申报表从支付给员工的总额（第3行）开始，扣除免税款项以及每名员工超过$7,000的部分，得出应税FUTA工资（第7行），再乘以0.006（第8行）；这假定你因缴纳州失业税而获得全部抵免。若某些工资不计入州失业税、你延迟缴纳州税，或你向抵免减少州支付了工资（附表A），则需进行后续调整。第5部分会在总额超过$500时按季度分解应缴税额。
FileIt会逐项引导你填写，计算第6、7、8、9、12行以及应缴余额或多缴款，根据第12行填写第4季度应缴税额和第17行，并将答案打印到IRS的2025年官方PDF中；如果你使用支票付款，还会包含Form 940-V付款凭单。你自行签署并提交：FileIt不会向IRS提交任何资料。
- 谁需要提交
- 在2024或2025年的任一日历季度支付了$1,500或以上工资的雇主，或在任一年中有员工在不同的20周或以上时间内工作过一天中的某个时段（家庭雇主和农业雇主适用特殊规则）。
- 截止日期
- 2025年度截止日期为2026年2月2日；如果你在到期时已缴清全部FUTA税，则截止日期为2026年2月10日。
- 提交给谁
- 美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）；可电子提交，或根据所在州及是否随表附付款，邮寄至说明中的地址。
- 签名
- 企业所有者、主要负责人、获授权的合伙人或成员、受托人，或持有授权委托书的代理人；付费报税人员也须在其栏中签名。
- 版本
- 2025年Form 940（创建于6/2/25）
- 机构
- 美国国税局（Internal Revenue Service，IRS），财政部（Department of the Treasury）
谁需要填写 Form 940？
- 在2024或2025年的任一日历季度支付了$1,500或以上工资的雇主。
- 在2024年或2025年有至少一名员工在不同的20周或以上时间内工作过一天中的某个时段的雇主；全职、兼职和临时员工均计入。
- 在当年接管另一雇主的企业及其员工的继任雇主。
- 在2025年结束营业或停止支付工资的企业（勾选“Final”，并附上说明）。
- 3504条款代理人、经认证的PEO及提交汇总Form 940的其他第三方。
何时使用 Form 940
- 每年一次，用于2025日历年度；截止日期为2026年2月2日（如果每笔FUTA税款均按时缴纳，则为2026年2月10日）。
- 在年度期间，当尚未缴存的FUTA应缴税额超过$500时，以电子方式缴存FUTA税。Form 940用于核对全年的税额。
- 只有在随申报表通过支票或汇票支付$500或以下余额时，才使用Form 940-V付款凭单。
- 对于2026年工资，待IRS发布2026年Form 940后使用该表。
开始前需要准备什么
- 你的EIN、IRS记录中的法定企业名称、商号和地址。
- 你需要缴纳州失业税的州，以及其中是否有抵免减少州（附表A（Form 940））。
- 2025年支付给所有员工的总额，以及其中免缴FUTA税的部分（福利、团体定期寿险、退休金/养老金、受抚养人照护及其他款项）。
- 每名员工超过$7,000 FUTA工资基数的支付金额。
- 如果部分工资不计入州失业税，或你延迟缴纳州税，则需提供说明中的工作表结果（第10行）。
- 你在当年缴纳的FUTA税款，以及当总额超过$500时每个季度的FUTA应缴税额。
- 如果希望通过直接存款退还多缴款，则需提供银行的路由号码和账户号码。
Form 940 的内容
2025 版本共 3 页。 FileIt 要求填写 8 个部分，并由 Employer 签名：
- Employer and type of returnEmployer
- Aggregate return filers onlyEmployer
- Parts 1 to 4: FUTA tax for 2025Employer
- Part 5: FUTA tax liability by quarter (only if line 12 is more than $500)Employer
- Part 6: Third-party designeeEmployer
- Part 7: Sign hereEmployer
- Paid preparer use onlyPaid preparer
- Form 940-V payment voucherEmployer
分步填写 Form 940
1 抬头及申报表类型
填写EIN、法定名称、商号和地址。勾选适用的申报表类型：修订申报、继任雇主、2025年未向员工支付款项，或最终申报。如果你未向员工支付任何款项，可直接跳至第7部分并签名。汇总申报人需勾选其申报人类型。
2 第1部分—州失业税
第1a行填写你缴纳州失业税所在州的两个字母缩写；多州雇主改为勾选第1b行，并填写附表A（Form 940）。即使州税率为零，也要填写第1a行或勾选第1b行。如果你曾向抵免减少州支付工资，则勾选第2行。
3 第2部分—调整前的FUTA税（第3至8行）
第3行是支付给员工的全部款项。第4行是免缴FUTA税的部分，4a至4e框用于说明款项类型。第5行是扣除免税款项后，每名员工超过$7,000的支付总额。FileIt将第4行和第5行相加（第6行），从第3行中扣除得出应税FUTA工资（第7行），再乘以0.006（第8行）。
4 第3部分—调整（第9至11行）
如果你的全部应税FUTA工资都不计入州失业税，则第9行为第7行×0.054，第10行和第11行留空。如果只有部分工资不计入，或你有任何州失业税延迟缴纳，则将说明中工作表的第7行结果填入第10行。如果适用抵免减少规则，第11行填写附表A的总额。
5 第4部分—应缴余额或多缴款（第12至15行）
第12行是第8至11行之和。第13行是你当年缴纳的FUTA税，包括从上一年度结转并抵扣的多缴款。差额为应缴余额（第14行）或多缴款（第15a行）；你可以将多缴款抵扣下一份申报表，或申请退还，现在还可通过直接存款退还（第15c至15e行）。
6 第5部分—按季度列明应缴税额
仅当第12行超过$500时填写：录入前三个季度的FUTA应缴税额（不是缴存额）。FileIt会将第12行复制到第17行，并按照说明计算第4季度的差额。抵免减少产生的应缴税额应计入第4季度。
7 第6和第7部分—指定人和签名
如果希望第三方能够与IRS讨论该申报表，请指定一名第三方并提供5位数PIN。然后填写姓名、职务和电话并签名；付费报税人员填写并签署其栏位。
需要避免的常见错误
- 你确实缴纳了州失业税（或州税率为0%）却将第1a行和第1b行都留空。
- 忘记$7,000工资基数按每名员工分别计算：第5行是每名员工超过$7,000部分的总和。
- 在第5部分填写缴存额而非应缴税额，或各季度金额相加不等于第12行。
- 仅因为州税率为0%而未缴纳州税，却勾选第9行。此时不适用第9行。
- 作为多州雇主或向抵免减少州支付工资，却遗漏附表A（Form 940）。
- 随申报表支付超过$500的余额，而不是先行缴存，可能导致罚款。
- 将金额四舍五入到整美元：每个金额都有单独的美分栏。
填写后
将数字与工资记录及FUTA缴存记录核对，然后手写签署并注明日期（第2页），或通过FileIt发送签名请求。FileIt会将填好的PDF副本保存在你的文档库中。
将申报表邮寄至《Form 940说明》（Instructions for Form 940）中针对你所在州及是否附付款列出的地址，或进行电子提交。如果通过支票或汇票支付$500或以下余额，应将收款人写为“United States Treasury”，在支票或汇票上注明你的EIN、“Form 940”和“2025”，并附上940-V付款凭单；不要将凭单订在申报表上。如果电子支付，请使用“无付款”地址，不要寄送凭单。
如果你是多州雇主或向抵免减少州支付工资，请附上附表A（Form 940）；如果是汇总申报人，请附上附表R；如果是最终申报，还需附上说明，写明谁保管工资记录以及记录存放地点。
使用 FileIt 在线填写 Form 940
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 69 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Internal Revenue Service (IRS) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 Form 940 — 免费Form 940：常见问题
我可以在线填写Form 940吗？
可以。FileIt会引导你填写每一行，计算FUTA税、你提供的调整项目以及应缴余额或多缴款，并将答案打印到官方IRS PDF中，保存到你的文档库。之后你自行签名并邮寄（或使用其他软件电子提交）。FileIt不会向IRS提交申报表。
2025年Form 940什么时候截止？
说明中列出的截止日期是2026年2月2日。如果你在到期时已缴清全部FUTA税，则可以在2026年2月10日前提交。
什么是FUTA工资基数？
在一个日历年度内支付给每名员工的前$7,000工资，在扣除免缴FUTA税的款项后，才属于FUTA税的计税范围。
为什么第8行的税率是0.006？
第8行假定你因缴纳州失业税而获得最高抵免（5.4%）。如果你的全部应税FUTA工资都不计入州失业税，第9行会加回0.054，因此你需缴纳完整的6.0%。
什么是抵免减少州？
指尚未偿还其为支付失业福利而向联邦政府借款的州。由美国劳工部（Department of Labor）确定这些州。如果你支付的工资受抵免减少州的失业保险法约束，你的抵免会减少：勾选第2行，填写附表A（Form 940），并将其总额填入第11行。说明称，2025年存在抵免减少州。
我需要填写第5部分吗？
仅当第12行超过$500时需要。此时报告每个季度的FUTA应缴税额；第17行的总额必须等于第12行。
我可以随申报表一起付款吗？
如果第14行为$500或以下，你可以使用Form 940-V通过支票或汇票随申报表付款，也可以电子支付或刷卡。如果超过$500，则必须先行缴存。
官方来源
- 由 Internal Revenue Service (IRS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f940.pdf
- 官方说明和指南： https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-940
- 本页显示的版本：940 for 2025 (created 6/2/25)（检查于 2026-09-28）。
FileIt 与 Internal Revenue Service (IRS) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。