Borang W-4 (2026) — Sijil Pemotongan Cukai Pekerja (Employee's Withholding Certificate)

Apakah Form W-4?

Borang W-4, Sijil Pemotongan Cukai Pekerja (Employee's Withholding Certificate), memaklumkan kepada majikan jumlah cukai pendapatan persekutuan yang perlu dipotong daripada gaji anda. Borang ini diterbitkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (Internal Revenue Service, IRS), tetapi anda tidak menghantarnya kepada IRS. Anda memberikannya kepada majikan, yang menggunakannya untuk menyediakan penggajian. Edisi 2026 mengekalkan susun atur lima langkah yang diperkenalkan IRS pada 2020, jadi tiada lagi "elaun" untuk dikira. Sebaliknya, anda memasukkan status pemfailan, mengambil kira pekerjaan lain, dan secara pilihan menuntut kredit, pendapatan lain serta potongan dalam jumlah dolar.

Mengisi W-4 dengan betul penting kerana pemotongan ialah cara kebanyakan orang membayar cukai pendapatan sepanjang tahun. Jika jumlah yang dipotong terlalu sedikit, biasanya anda perlu membayar cukai apabila memfailkan penyata dan mungkin dikenakan penalti. Jika terlalu banyak dipotong, biasanya anda akan menerima bayaran balik, yang bermaksud wang dalam setiap gaji anda kurang daripada yang diperlukan.

FileIt membimbing anda melalui setiap langkah W-4 dalam bahasa mudah dan mencetak jawapan anda ke dalam PDF rasmi IRS sendiri. Ia mengisi nama, alamat dan butiran lain anda terlebih dahulu daripada rekod People dalam peti besi anda, serta mengira aritmetik untuk Langkah 3 dan Lembaran Kerja Pekerjaan Berbilang serta Potongan yang pilihan. PDF yang lengkap disimpan dalam folder peti besi anda, dan anda boleh menghantarnya untuk tandatangan elektronik secara pilihan. Kemudian anda sendiri memberikan borang yang ditandatangani kepada majikan — FileIt tidak pernah memfailkan apa-apa dengan IRS atau majikan anda.

Siapa yang perlu mengisi Form W-4?

• Setiap pekerja baharu di Amerika Syarikat yang menerima upah dan cukai pendapatan persekutuan dipotong.
• Pekerja semasa yang ingin mengubah jumlah cukai yang dipotong daripada gaji, contohnya selepas menerima bayaran balik yang besar atau berhutang ketika musim cukai.
• Orang yang memegang lebih daripada satu pekerjaan pada masa yang sama, kerana pemotongan yang betul bergantung pada pendapatan daripada semua pekerjaan.
• Pasangan berkahwin yang memfailkan secara bersama dan kedua-duanya bekerja — setiap pasangan memberikan W-4 kepada majikan masing-masing.
• Pekerja yang ingin menuntut pengecualian daripada pemotongan untuk 2026 kerana mereka tiada liabiliti cukai pendapatan persekutuan pada 2025 dan menjangka tiada liabiliti pada 2026.
• Pekerja bukan pemastautin asing, yang hendaklah membaca Notis IRS 1392, Arahan Tambahan Borang W-4 untuk Orang Bukan Pemastautin Asing (IRS Notice 1392, Supplemental Form W-4 Instructions for Nonresident Aliens), terlebih dahulu seperti yang dinasihatkan oleh borang itu sendiri.

Bila hendak menggunakan Form W-4

• Pada atau sebelum hari pertama anda bekerja di pekerjaan baharu, supaya gaji pertama anda dipotong dengan betul.
• Apabila status perkahwinan berubah, anda mempunyai atau mengambil anak angkat, atau tanggungan tidak lagi layak.
• Apabila anda atau pasangan mula atau berhenti pekerjaan kedua, atau gaji anda berubah dengan ketara.
• Apabila anda menjangka pendapatan lain tanpa pemotongan (seperti faedah, dividen atau pendapatan persaraan) atau potongan yang lebih besar daripada potongan standard.
• Jika anda menuntut pengecualian untuk 2026: borang menyatakan anda perlu menyerahkan Borang W-4 baharu sebelum 16 Februari 2027.
• Pada awal setiap tahun, IRS menyarankan anda menyemak semula pemotongan menggunakan penganggar dalam taliannya di www.irs.gov/W4App.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nama penuh sah anda tepat seperti yang tertera pada kad Keselamatan Sosial anda.
• Nombor Keselamatan Sosial anda.
• Alamat rumah semasa anda.
• Status pemfailan cukai yang dijangka bagi tahun tersebut (bujang, berkahwin memfailkan secara bersama, ketua isi rumah dan sebagainya).
• Bilangan anak yang layak berumur bawah 17 tahun dan apa-apa tanggungan lain yang anda jangka akan tuntut.
• Butiran gaji bagi setiap pekerjaan yang anda dan pasangan pegang, jika Langkah 2 terpakai kepada anda.
• Anggaran pendapatan yang bukan daripada pekerjaan, seperti faedah, dividen atau pendapatan persaraan.
• Anggaran potongan yang anda jangka akan tuntut, jika anda mahu menggunakan Lembaran Kerja Potongan.
• Slip gaji terkini anda, jika anda mengemas kini W-4 pada pertengahan tahun.

Kandungan Form W-4

Edisi 2026 mempunyai 5 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 8 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employee:

1. Step 1: Personal informationEmployee
2. Step 2: Multiple jobs or spouse worksEmployee
3. Step 3: Claim dependent and other creditsEmployee
4. Step 4 (optional): Other adjustmentsEmployee
5. Exemption from withholdingEmployee
6. Employers onlyEmployer
7. Step 2(b) — Multiple Jobs WorksheetEmployee
8. Step 4(b) — Deductions WorksheetEmployee

Cara mengisi Form W-4, langkah demi langkah

1 Langkah 1: Masukkan Maklumat Peribadi

Masukkan nama pertama, inisial nama tengah, nama keluarga, alamat dan nombor Keselamatan Sosial anda. Borang ini bertanya sama ada nama anda sepadan dengan nama pada kad Keselamatan Sosial — jika tidak, IRS mencadangkan anda menghubungi Pentadbiran Keselamatan Sosial (Social Security Administration) supaya pendapatan anda dikreditkan dengan betul.

Kemudian tandakan satu status pemfailan dalam Langkah 1(c): "Bujang atau Berkahwin memfailkan secara berasingan", "Berkahwin memfailkan secara bersama atau Pasangan yang masih hidup dan layak", atau "Ketua isi rumah". Tandakan ketua isi rumah hanya jika anda belum berkahwin dan membayar lebih separuh kos mengekalkan rumah untuk diri sendiri dan individu yang layak. Status pemfailan anda menentukan potongan standard dan kadar cukai yang digunakan untuk mengira pemotongan.

2 Langkah 2: Pekerjaan Berbilang atau Pasangan Bekerja

Lengkapkan langkah ini hanya jika anda memegang lebih daripada satu pekerjaan pada satu masa, atau anda berkahwin dan memfailkan secara bersama serta pasangan anda juga bekerja. Anda hanya perlu melakukan satu daripada tiga pilihan: (a) gunakan penganggar IRS di www.irs.gov/W4App — pilihan paling tepat, dan pilihan yang perlu digunakan jika anda atau pasangan mempunyai pendapatan bekerja sendiri; (b) gunakan Lembaran Kerja Pekerjaan Berbilang dan masukkan hasilnya dalam Langkah 4(c); atau (c) jika jumlah pekerjaan hanya dua, tandakan kotak pada W-4 untuk kedua-dua pekerjaan.

Kotak pilihan dalam 2(c) membahagikan potongan standard dan julat cukai kepada separuh bagi setiap pekerjaan. Borang menyatakan pilihan ini berfungsi dengan baik apabila kedua-dua pekerjaan membayar jumlah yang hampir sama; jika tidak, cukai yang dipotong mungkin lebih tinggi daripada yang perlu. Jika anda tidak mahu berkongsi maklumat tentang pekerjaan lain dengan majikan ini, borang menyatakan anda boleh menggunakan pilihan 2(b) dan bukannya 2(c).

3 Langkah 3: Tuntut Tanggungan dan Kredit Lain

Langkah ini hanya terpakai jika jumlah pendapatan anda ialah $200,000 atau kurang ($400,000 atau kurang jika berkahwin dan memfailkan secara bersama). Dalam edisi 2026, anda mendarabkan bilangan anak yang layak berumur bawah 17 tahun dengan $2,200 dan bilangan tanggungan lain dengan $500, kemudian menambah apa-apa kredit lain yang anda jangka akan tuntut, seperti kredit pendidikan atau kredit cukai asing. FileIt melakukan pendaraban ini dan menjumlahkan Langkah 3 untuk anda.

Jika anda mempunyai lebih daripada satu pekerjaan, lengkapkan Langkah 3 pada W-4 untuk satu pekerjaan sahaja — IRS menyatakan pemotongan paling tepat jika anda menggunakannya pada pekerjaan yang bergaji paling tinggi. Menuntut kredit di sini meningkatkan gaji bersih anda dan mengurangkan bayaran balik.

4 Langkah 4 (pilihan): Pelarasan Lain

Langkah 4(a) adalah untuk pendapatan lain (bukan daripada pekerjaan) yang anda jangka terima tahun ini dan tidak akan dikenakan pemotongan cukai — contohnya faedah, dividen dan pendapatan persaraan. Jangan masukkan pendapatan bekerja sendiri di sini. Langkah 4(b) adalah untuk potongan melebihi potongan standard asas, yang diambil daripada Lembaran Kerja Potongan. Langkah 4(c) ialah apa-apa cukai tambahan yang anda mahu dipotong setiap tempoh gaji, termasuk hasil Lembaran Kerja Pekerjaan Berbilang.

Jika anda melangkau Langkah 4(b), pemotongan anda berdasarkan potongan standard. Memasukkan jumlah dalam 4(c) mengurangkan setiap gaji tetapi meningkatkan bayaran balik atau mengurangkan jumlah yang perlu dibayar.

5 Dikecualikan daripada pemotongan

Anda boleh menuntut pengecualian untuk 2026 hanya jika memenuhi kedua-dua syarat: anda tiada liabiliti cukai pendapatan persekutuan pada 2025, dan menjangka tiada liabiliti pada 2026. Jika anda menandakan kotak ini, lengkapkan hanya Langkah 1(a), 1(b) dan 5 — biarkan semua yang lain kosong. Tiada cukai pendapatan persekutuan akan dipotong, dan anda mungkin berhutang cukai serta penalti apabila memfailkan jika keadaan anda ternyata berbeza.

Pengecualian hanya sah selama satu tahun. Borang 2026 menyatakan anda perlu menyerahkan W-4 baharu sebelum 16 Februari 2027.

6 Langkah 5: Tandatangan di Sini

Tandatangani dan tulis tarikh pada borang. Dengan menandatangani, anda mengisytiharkan, di bawah penalti sumpah bohong, bahawa sijil ini benar, tepat dan lengkap setakat pengetahuan anda. Borang ini tidak sah melainkan anda menandatanganinya.

7 Employers Only

Kotak ini adalah untuk majikan anda, bukan untuk anda. Majikan memasukkan nama dan alamatnya, tarikh pertama anda bekerja serta nombor pengenalan majikan (employer identification number, EIN). Jika anda mengisi borang untuk pekerja rumah tangga atau perniagaan kecil anda sendiri, FileIt juga membolehkan anda melengkapkan kotak ini.

8 Langkah 2(b) — Lembaran Kerja Pekerjaan Berbilang

Lembaran kerja ini mengira cukai tambahan yang perlu dipotong apabila anda mempunyai dua atau tiga pekerjaan. Untuk dua pekerjaan, cari jumlah dalam jadual di halaman 5, pada persilangan baris pekerjaan bergaji lebih tinggi dengan lajur pekerjaan bergaji lebih rendah. Untuk tiga pekerjaan, gunakan jadual dua kali (baris 2a dan 2b). Bahagikan hasilnya dengan bilangan tempoh gaji setahun bagi pekerjaan bergaji paling tinggi (contohnya 52 mingguan, 26 setiap dua minggu, 12 bulanan) dan masukkan jawapannya dalam Langkah 4(c).

Lengkapkan lembaran kerja ini pada satu W-4 sahaja, sebaik-baiknya untuk pekerjaan bergaji paling tinggi. Borang menyatakan supaya anda merujuk Pub. 505 atau menggunakan penganggar dalam talian jika lebih daripada satu pekerjaan membayar lebih $120,000 setahun atau terdapat lebih daripada tiga pekerjaan. FileIt melakukan penambahan dan pembahagian selepas anda mencari jumlah dalam jadual.

9 Langkah 4(b) — Lembaran Kerja Potongan

Gunakan lembaran kerja ini jika anda menjangka akan menuntut lebih daripada potongan standard dalam penyata 2026 anda. Edisi 2026 merangkumi baris untuk tip layak, pampasan kerja lebih masa layak, faedah pinjaman kenderaan penumpang layak dan jumlah tambahan untuk orang berumur 65 tahun atau lebih, setiap satunya dengan had pendapatan dan maksimum tersendiri yang dicetak pada lembaran kerja. Ia juga meliputi pelarasan seperti faedah pinjaman pelajar dan sumbangan IRA yang boleh ditolak, serta potongan terperinci seperti faedah gadai janji, cukai negeri dan tempatan, perbelanjaan perubatan dan derma kebajikan.

Lembaran kerja ini membandingkan potongan terperinci anda dengan potongan standard bagi status pemfailan anda dan membawa hasil daripada baris 15 ke Langkah 4(b). FileIt mengira jumlah, had dan baris potongan standard untuk anda berdasarkan angka yang anda masukkan.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Mengisi Langkah 3 dan 4(b) pada W-4 untuk setiap pekerjaan. Lengkapkan langkah tersebut pada satu W-4 sahaja — sebaik-baiknya untuk pekerjaan bergaji paling tinggi — dan biarkan kosong pada yang lain.
• Menandakan kotak Langkah 2(c) pada satu pekerjaan sahaja. Jika anda menggunakannya, kotak itu juga mesti ditandakan pada W-4 untuk pekerjaan yang satu lagi.
• Menggunakan lebih daripada satu pilihan Langkah 2. Borang memberitahu anda supaya hanya memilih satu daripada penganggar, lembaran kerja atau kotak pilihan.
• Menuntut pengecualian tanpa memenuhi kedua-dua syarat. Anda mesti tiada liabiliti cukai pendapatan persekutuan pada 2025 dan menjangka tiada liabiliti pada 2026.
• Memilih ketua isi rumah hanya kerana anda tinggal bersendirian. Anda perlu membayar lebih separuh kos mengekalkan rumah untuk diri sendiri dan individu yang layak.
• Menggunakan nama yang tidak sepadan dengan kad Keselamatan Sosial, yang boleh menyebabkan masalah dalam mengkreditkan pendapatan anda.
• Terlupa menandatangani. W-4 yang tidak ditandatangani tidak sah.
• Tidak pernah mengemas kini borang. W-4 dari tahun-tahun lalu mungkin tidak lagi mencerminkan pekerjaan, keluarga atau potongan anda.

Selepas mengisinya

Tandatangani dan tulis tarikh pada Langkah 5 — dengan tangan pada PDF yang dicetak, atau melalui tandatangan elektronik pilihan FileIt. Kemudian berikan borang kepada majikan anda, biasanya jabatan penggajian atau HR. Borang itu sendiri menyatakan: berikan Borang W-4 kepada majikan anda. Anda tidak perlu menghantarnya melalui pos kepada IRS; majikan menyimpannya dan menggunakannya untuk mengira pemotongan anda.

FileIt menyimpan PDF yang lengkap dalam folder peti besi anda, supaya anda mempunyai salinan tepat seperti yang diberikan kepada majikan. Simpan lembaran kerja untuk rekod anda juga — borang menyatakan Lembaran Kerja Pekerjaan Berbilang adalah untuk rekod anda dan bukan sesuatu yang diperlukan oleh majikan.

Semak gaji pertama selepas perubahan untuk memastikan pemotongan kelihatan betul. Isi W-4 baharu setiap kali keadaan anda berubah, dan semak semula pemotongan pada awal setiap tahun. Jika anda menuntut pengecualian untuk 2026, ingat bahawa W-4 baharu perlu diserahkan sebelum 16 Februari 2027.

Form W-4: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: 2026 (created 12/8/25) (disemak pada 2026-09-25).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Internal Revenue Service (IRS) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-25.

Borang berkaitan

Semua borang Amerika Syarikat · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt