Borang DE 4 (2026) — Sijil Elaun Pemotongan Cukai Pekerja California

Apakah Form DE 4?

Borang DE 4, iaitu Sijil Elaun Pemotongan Cukai Pekerja (Employee's Withholding Allowance Certificate), ialah versi California sendiri bagi sijil pemotongan cukai. Borang W-4 persekutuan hanya mengawal pemotongan cukai pendapatan persekutuan, jadi jika anda bekerja di California, majikan anda juga memerlukan DE 4 untuk mengira jumlah Cukai Pendapatan Peribadi California (Personal Income Tax, PIT) yang perlu dipotong daripada setiap gaji. Edisi semasa ialah DE 4 Rev. 56 (1-26), yang dikeluarkan oleh Jabatan Pembangunan Pekerjaan California (California Employment Development Department, EDD).

Mengisi DE 4 dengan betul penting dalam kedua-dua keadaan. Jika anda tidak pernah menyerahkannya, borang itu menyatakan bahawa majikan mesti membuat pemotongan seolah-olah anda Bujang dengan sifar elaun, yang boleh menyebabkan cukai dipotong lebih banyak daripada yang diperlukan. Jika menuntut terlalu banyak elaun, anda mungkin perlu membayar cukai California apabila memfailkan penyata. Tiga lembaran kerja borang ini membantu anda mendapatkan jumlah yang sesuai: Lembaran Kerja A mengira elaun biasa, Lembaran Kerja B menambah elaun bagi potongan terperinci yang besar, dan Lembaran Kerja C mengira jumlah tetap tambahan untuk dipotong setiap tempoh gaji.

FileIt membolehkan anda mengisi DE 4 dalam talian melalui borang berpanduan. Ia mengisi nama dan alamat anda terlebih dahulu berdasarkan rekod People dalam peti besi anda, membuat pengiraan lembaran kerja untuk anda (termasuk jadual kadar cukai 2026 yang dicetak pada halaman 4 borang), dan memasukkan jawapan anda ke dalam PDF rasmi EDD. DE 4 yang telah lengkap disimpan dalam folder peti besi anda, dan anda boleh menghantarnya untuk tandatangan elektronik jika mahu. FileIt tidak pernah menyerahkan apa-apa kepada EDD atau majikan anda — anda sendiri menyerahkan borang yang lengkap kepada majikan.

Siapa yang perlu mengisi Form DE 4?

• Pekerja baharu yang mula bekerja dan gaji mereka akan dipotong cukai pendapatan negeri California.
• Pekerja California sedia ada yang mahu mengubah jumlah cukai negeri yang dipotong daripada setiap gaji.
• Sesiapa yang borang W-4 persekutuannya telah berubah dan mahu pemotongan cukai California mencerminkan keadaan baharu — W-4 tidak lagi terpakai secara automatik kepada California.
• Isi rumah berpendapatan dua dan orang yang mempunyai lebih daripada satu pekerjaan; borang ini menyatakan bahawa mereka biasanya lebih sesuai memilih Bujang atau Berkahwin (dengan dua atau lebih pendapatan).
• Pekerja yang tidak berhutang cukai pendapatan persekutuan atau negeri pada tahun lalu dan menjangka tidak berhutang apa-apa tahun ini, serta mahu menuntut pengecualian pada baris 3.
• Pasangan anggota tentera di California sahaja, untuk tinggal bersama pasangan anggota tentera yang berada di bawah arahan tentera dan mengekalkan domisil di negeri lain (baris 4).

Bila hendak menggunakan Form DE 4

• Pada hari pertama atau semasa proses penerimaan kerja dengan majikan California, bersama Borang W-4 persekutuan dan Borang I-9.
• Selepas perubahan hidup yang mempengaruhi cukai anda: perkahwinan, perceraian atau perpisahan, tanggungan baharu, pasangan mula atau berhenti bekerja, atau mengambil pekerjaan kedua.
• Jika anda merancang untuk menyenaraikan potongan besar secara terperinci atau mempunyai pendapatan bukan gaji yang besar (dividen, faedah) yang tiada pemotongan dibuat.
• Sebelum 15 Februari setiap tahun jika anda mahu terus menuntut status dikecualikan — borang ini menyatakan bahawa DE 4 yang dikecualikan mesti diperbaharui sebelum tarikh tersebut.
• Sebelum 1 Disember jika tiada cukai persekutuan dan negeri dipotong tahun ini tetapi anda menjangka perlu membayar cukai tahun depan — borang ini menyatakan bahawa anda mesti memberikan DE 4 baharu kepada majikan sebelum tarikh tersebut.
• Pada bila-bila masa anda menyemak pemotongan cukai berbanding anggaran cukai tahunan California dan mendapati jumlahnya terlalu tinggi atau terlalu rendah.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nama penuh sah, nombor Keselamatan Sosial dan alamat rumah anda.
• Status pemfailan anda: Bujang atau Berkahwin (dengan dua atau lebih pendapatan), Berkahwin (satu pendapatan), atau Ketua Isi Rumah.
• Bilangan tanggungan yang boleh anda tuntut, serta sama ada anda atau pasangan anda buta (Lembaran Kerja A).
• Penyata Cukai Pendapatan Penduduk California tahun lalu (Borang FTB 540), yang dicadangkan oleh borang sebagai contoh untuk Lembaran Kerja B.
• Anggaran potongan terperinci dan pelarasan kepada pendapatan seperti caruman IRA atau bayaran nafkah (Lembaran Kerja B).
• Anggaran pendapatan bukan gaji anda, seperti dividen dan faedah (Lembaran Kerja B dan C).
• Anggaran jumlah gaji 2026 anda, sebarang kredit cukai yang dijangka, dan jumlah yang telah dipotong setakat tahun ini (Lembaran Kerja C).
• Bilangan tempoh gaji yang masih berbaki dalam tahun tersebut, jika anda menggunakan Lembaran Kerja C.
• Nama dan alamat majikan anda serta nombor akaun cukai gaji majikan California 8 digit, jika anda mengisi bahagian majikan.

Kandungan Form DE 4

Edisi 2026 mempunyai 4 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 7 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employee:

1. Personal informationEmployee
2. Lines 1–2: Withholding allowances and additional withholdingEmployee
3. Lines 3–4: Exemption from withholdingEmployee
4. Employer's sectionEmployer
5. Worksheet A — Regular withholding allowancesEmployee
6. Worksheet B — Estimated deductionsEmployee
7. Worksheet C — Additional tax withholding and estimated taxEmployee

Cara mengisi Form DE 4, langkah demi langkah

1 Maklumat Peribadi

Masukkan nama pertama, tengah dan akhir anda, nombor Keselamatan Sosial, serta alamat jalan dengan bandar, negeri dan kod ZIP. Ruang nama pada borang adalah pendek, jadi jika nama penuh anda tidak muat, gunakan parap nama tengah.

Kemudian pilih status pemfailan anda. DE 4 mempunyai tiga pilihan: Bujang atau Berkahwin (dengan dua atau lebih pendapatan), Berkahwin (satu pendapatan), dan Ketua Isi Rumah. Jika anda mempunyai pasangan yang bekerja atau lebih daripada satu pekerjaan, arahan borang menyatakan bahawa sebaiknya anda memilih Bujang atau Berkahwin (dengan dua atau lebih pendapatan), kerana pemotongan tidak mencukupi sering berlaku apabila terdapat beberapa gaji. Pasangan domestik berdaftar dilayan sama seperti pasangan suami isteri bagi tujuan pemotongan cukai California.

2 Status pemfailan: Ketua Isi Rumah dan berkahwin tetapi tinggal berasingan

Ketua Isi Rumah adalah untuk orang yang belum berkahwin atau berpisah secara sah dan membayar lebih daripada 50 peratus kos mengekalkan rumah sepanjang tahun untuk diri sendiri dan tanggungan atau individu lain yang layak. Kos termasuk sewa, faedah gadai janji, cukai harta, insurans harta, pembaikan, utiliti dan makanan.

Jika anda berkahwin tetapi tidak tinggal bersama pasangan, borang ini membenarkan anda memilih Ketua Isi Rumah hanya jika ketiga-tiga syarat berikut dipenuhi: pasangan anda tidak akan tinggal bersama anda pada bila-bila masa sepanjang tahun, anda membayar lebih separuh kos rumah sepanjang tahun untuk diri sendiri dan anak atau anak tiri yang menjadi tanggungan anda, dan anda akan memfailkan penyata berasingan.

3 Lembaran Kerja A — Elaun Pemotongan Biasa

Lembaran Kerja A ialah tempat kebanyakan orang bermula. Masukkan 1 untuk diri sendiri, 1 untuk pasangan (jika pasangan tidak menuntut elaun sendiri), 1 untuk kebutaan diri sendiri dan 1 untuk kebutaan pasangan (peraturan yang sama), serta bilangan tanggungan — tidak termasuk diri sendiri atau pasangan. Baris F ialah jumlah keseluruhan, dan jumlah itu dimasukkan pada baris 1a DE 4.

Tuntut elaun anda dengan seorang majikan sahaja. Borang ini menyatakan bahawa pemotongan biasanya paling tepat apabila semua elaun dituntut pada DE 4 untuk pekerjaan anda yang bergaji paling tinggi dan sifar elaun pada pekerjaan lain. FileIt menjumlahkan Lembaran Kerja A dan mengisi baris 1a secara automatik.

4 Lembaran Kerja B — Potongan Anggaran

Gunakan Lembaran Kerja B hanya jika anda merancang untuk menyenaraikan potongan secara terperinci, menuntut pelarasan kepada pendapatan, atau mempunyai jumlah pendapatan bukan gaji yang besar dan tiada pemotongan dibuat. Masukkan anggaran potongan terperinci, tolak potongan standard, tambah pelarasan kepada pendapatan, dan tolak pendapatan bukan gaji anda. Bagi edisi 2026, potongan standard pada baris 2 ialah $5,706 untuk bujang, berkahwin memfailkan secara berasingan, berkahwin dengan dua pendapatan atau berkahwin dengan beberapa majikan, dan $11,412 untuk berkahwin memfailkan secara bersama dengan dua atau lebih elaun, ketua isi rumah yang belum berkahwin, atau balu/duda yang layak dengan tanggungan.

Jika jumlah potongan lebih besar, anda mendapat satu elaun tambahan bagi setiap $1,000 (baris 8), yang dimasukkan pada baris 1b. Jika pendapatan bukan gaji anda lebih besar, baris 9 hingga 11 menunjukkan perbezaannya dan membawa anda ke Lembaran Kerja C. Jangan masukkan pampasan tertunda, bayaran pencen yang layak atau faedah fleksibel yang ditolak daripada gaji sebelum cukai. FileIt menjalankan lembaran kerja ini dan mengisi baris 1b untuk anda.

5 Lembaran Kerja C — Pemotongan Cukai Tambahan dan Cukai Anggaran

Lembaran Kerja C menganggarkan cukai California setahun penuh dan membandingkannya dengan jumlah yang akan dipotong. Masukkan anggaran gaji 2026, pendapatan bukan gaji, potongan dan pelarasan; lembaran kerja ini mencari pendapatan bercukai anda, merujuk cukai dalam jadual kadar 2026 mengikut status pemfailan anda, menolak $168.30 bagi setiap elaun Lembaran Kerja A (angka pengecualian peribadi 2026), dan menolak sebarang kredit.

Pada baris 13, masukkan cukai yang telah dipotong dan yang dijangka dipotong untuk baki tahun tersebut — borang ini mencadangkan supaya anda bertanya kepada majikan jumlah yang akan dipotong setiap tempoh gaji berdasarkan status dan elaun yang anda tuntut. Jika terdapat kekurangan, baris 15 membahagikannya dengan tempoh gaji yang masih berbaki, dan jumlah bagi setiap gaji itu dimasukkan pada baris 2. FileIt membuat rujukan jadual cukai dan pengiraan bahagi tersebut, serta membundarkan baris 2 kepada dolar penuh.

6 Baris 1a–1c dan baris 2 — Elaun dan pemotongan tambahan

Baris 1a ialah elaun biasa anda daripada Lembaran Kerja A, baris 1b ialah elaun tambahan daripada Lembaran Kerja B, dan baris 1c ialah jumlah yang anda tuntut. Baris 2 ialah sebarang jumlah tetap tambahan yang anda mahu dipotong setiap tempoh gaji, biasanya daripada Lembaran Kerja C.

Borang ini menyatakan bahawa majikan anda tidak diwajibkan memotong jumlah tambahan pada baris 2. Jika majikan tidak mahu berbuat demikian, borang ini mencadangkan supaya anda menggunakan status Bujang dengan sifar elaun untuk meningkatkan pemotongan, dan membayar cukai anggaran suku tahunan menggunakan Borang 540-ES kepada Lembaga Cukai Francais jika jumlah itu masih tidak mencukupi.

7 Baris 3 dan 4 — Pengecualian daripada pemotongan

Sebagai ganti baris 1 dan 2, anda boleh menuntut pengecualian. Baris 3 adalah untuk orang yang tidak berhutang cukai pendapatan persekutuan dan negeri pada tahun lalu serta tidak menjangka perlu membayar apa-apa tahun ini; anda juga mesti melengkapkan Borang W-4 persekutuan, dan DE 4 yang dikecualikan mesti diperbaharui sebelum 15 Februari setiap tahun.

Baris 4 ialah pengecualian pasangan anggota tentera di bawah Akta Bantuan Awam Anggota Perkhidmatan (Service Member Civil Relief Act), sebagaimana dipinda oleh Akta Pelepasan Pemastautin Pasangan Anggota Tentera (Military Spouses Residency Relief Act) dan Akta Faedah Veteran dan Peralihan 2018 (Veterans Benefits and Transition Act of 2018). Ia terpakai jika pasangan anda ialah anggota angkatan tentera yang berada di California di bawah arahan tentera, anda berada di California hanya untuk bersama pasangan, dan anda mengekalkan domisil di negeri lain. Anda mungkin diminta membuktikannya. Tuntut baris 3 atau baris 4, bukan kedua-duanya, dan biarkan baris 1 dan 2 kosong jika anda menuntut salah satu daripadanya.

8 Tandatangan dan Tarikh Pekerja

Anda menandatangani dan mencatat tarikh pada DE 4, mengesahkan di bawah penalti sumpah bohong bahawa anda tidak menuntut lebih banyak elaun daripada yang berhak anda terima, atau bahawa anda layak mendapat pengecualian yang dituntut. Dengan FileIt, anda boleh menandatangani menggunakan proses tandatangan elektronik pilihan atau mencetak PDF yang lengkap dan menandatangani dengan tangan, bergantung pada perkara yang diterima oleh majikan anda.

9 Bahagian Majikan

Bahagian bawah halaman 1 adalah untuk majikan: nama dan alamat majikan serta Nombor Akaun Cukai Gaji Majikan California (California Employer Payroll Tax Account Number) — nombor EDD 8 digit yang sering ditulis seperti 123-4567-8. Pekerja boleh membiarkan bahagian ini kosong untuk dilengkapkan oleh HR. Jika anda menguruskan gaji bagi perniagaan atau pekerja isi rumah sendiri, FileIt boleh mengisi maklumat majikan anda terlebih dahulu berdasarkan rekod entiti dalam peti besi anda.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menganggap W-4 persekutuan anda meliputi California. Sejak 2020, W-4 hanya untuk pemotongan cukai persekutuan, jadi tanpa DE 4 majikan anda mesti menggunakan Bujang dengan sifar elaun.
• Menuntut elaun yang sama pada dua pekerjaan, atau kedua-dua pasangan saling menuntut. Letakkan semua elaun pada DE 4 untuk pekerjaan anda yang bergaji paling tinggi dan sifar pada pekerjaan lain.
• Memilih Berkahwin (satu pendapatan) apabila kedua-dua pasangan bekerja. Borang ini mengesyorkan Bujang atau Berkahwin (dengan dua atau lebih pendapatan) untuk isi rumah berpendapatan dua.
• Menanda kotak pengecualian dan turut memasukkan elaun atau jumlah tambahan. Baris 3 dan 4 menggantikan baris 1 dan 2.
• Terlupa memperbaharui DE 4 yang dikecualikan sebelum 15 Februari — tanpa borang baharu, pengecualian anda tidak diteruskan.
• Menggunakan Lembaran Kerja C tanpa mengambil kira cukai yang telah dipotong lebih awal dalam tahun tersebut, yang menyebabkan jumlah tambahan pada baris 2 kelihatan lebih besar daripada yang diperlukan.
• Menggunakan semula angka lembaran kerja daripada edisi lama. Potongan standard, jumlah bagi setiap elaun dan jadual kadar cukai adalah khusus untuk edisi 2026 (Rev. 56).
• Menuntut lebih banyak elaun daripada yang berhak anda terima. Borang ini memberi amaran tentang denda $500 kerana memfailkan DE 4 tanpa asas munasabah sehingga menyebabkan cukai yang dipotong berkurang, serta penalti jenayah bagi maklumat yang sengaja dipalsukan.

Selepas mengisinya

Tandatangani dan catat tarikh pada borang, kemudian berikan kepada bahagian gaji atau pasukan HR majikan anda. DE 4 disimpan oleh majikan anda — borang ini tidak meminta anda menghantarnya kepada EDD, walaupun EDD atau Lembaga Cukai Francais boleh mewajibkan majikan mengemukakannya. Majikan anda menggunakannya bersama jadual pemotongan dalam Panduan Majikan California (California Employer's Guide, DE 44).

Simpan satu salinan. FileIt menyimpan PDF lengkap yang telah diratakan dalam folder peti besi anda, supaya anda boleh melihat dengan tepat status dan elaun yang dituntut jika jumlah pada gaji kelihatan salah atau anda perlu mengemas kini borang kemudian.

Semak beberapa gaji pertama selepas DE 4 berkuat kuasa dan bandingkan cukai California yang dipotong dengan anggaran cukai anda untuk tahun tersebut. Failkan DE 4 baharu setiap kali isi rumah, pendapatan atau potongan anda berubah, dan sebelum 15 Februari setiap tahun jika anda menuntut status dikecualikan.

Form DE 4: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh California Employment Development Department (EDD): https://edd.ca.gov/siteassets/files/pdf_pub_ctr/de4.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Forms_and_Publications.htm
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: DE 4 Rev. 56 (1-26) (disemak pada 2026-09-25).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh California Employment Development Department (EDD) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-25.

Borang berkaitan

Semua borang Amerika Syarikat · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt