DE 4 表（2026）——加州员工预扣税免税额证明

什么是 Form DE 4？

DE 4 表（Employee's Withholding Allowance Certificate，员工预扣税免税额证明）是加州自己的预扣税证明。联邦 W-4 表只决定联邦所得税预扣，因此如果你在加州工作，雇主还需要 DE 4，以计算每次发薪时应扣除多少加州个人所得税（PIT）。当前版本为 DE 4 Rev. 56 (1-26)，由加州就业发展部（California Employment Development Department，EDD）发布。

正确填写 DE 4 在两方面都很重要。如果你从未提交过该表，表格规定雇主必须按“单身、零免税额”计算预扣，这可能导致扣除的税款多于实际所需。申报过多免税额，则可能在报税时欠缴加州税。表格中的三份工作表可帮助你取得平衡：工作表 A 计算常规免税额，工作表 B 为较大额分项扣除增加免税额，工作表 C 计算每个发薪期应额外预扣的固定金额。

FileIt 让你通过引导式表单在线填写 DE 4。它会从你保险库中的 People 记录预填姓名和地址，为你完成工作表计算（包括表格第 4 页列出的 2026 年税率表），并将答案打印到 EDD 的官方 PDF 中。完成的 DE 4 会保存到你的保险库文件夹中；如果你愿意，还可以发送进行电子签名。FileIt 从不向 EDD 或你的雇主提交任何材料——你需要自行将填写完成的表格交给雇主。

谁需要填写 Form DE 4？

• 开始一份需要从工资中预扣加州州所得税的工作的新员工。
• 希望改变每次发薪时预扣州税金额的现有加州员工。
• 联邦 W-4 发生变化、希望让加州预扣税与新情况相匹配的人——W-4 不再自动适用于加州。
• 有两项收入的家庭和拥有多份工作的人；表格指出，这类人通常最好选择“单身”或“已婚（有两项或更多收入）”。
• 去年无需缴纳联邦或州所得税、预计今年也无需缴纳，并希望在第 3 行申报免税资格的员工。
• 在加州仅为陪同接受军事命令派驻的军人配偶而居住、且在其他州保留住所所在地的军人配偶（第 4 行）。

何时使用 Form DE 4

• 在与加州雇主入职或办理入职手续的第一天，连同联邦 W-4 表和 I-9 表一起填写。
• 在影响税务的生活变化之后填写：结婚、离婚或分居、新增受扶养人、配偶开始或停止工作，或开始第二份工作。
• 如果你计划申报较大额分项扣除，或有未预扣税款的重要非工资收入（股息、利息）。
• 希望继续保持免税状态时，每年在 February 15 前填写——表格规定，免税 DE 4 必须在该日期前续填。
• 如果今年没有预扣联邦和州税、但预计明年会欠税，则在 December 1 前填写——表格规定你必须在此之前向雇主提交新的 DE 4。
• 每当你将预扣税额与预计的年度加州税额进行比较，发现预扣过多或过少时。

开始前需要准备什么

• 你的完整法定姓名、社会安全号码和家庭住址。
• 你的申报身份：“单身”或“已婚（有两项或更多收入）”、“已婚（一项收入）”，或“户主”。
• 你可以申报的受扶养人数，以及你或配偶是否失明（工作表 A）。
• 上一年度的加州居民所得税申报表（FTB Form 540），表格建议将其作为填写工作表 B 的参考。
• 分项扣除和收入调整的估算金额，例如 IRA 存款或赡养费支付额（工作表 B）。
• 非工资收入的估算金额，例如股息和利息（工作表 B 和 C）。
• 预计 2026 年工资总额、预计享有的税收抵免，以及今年迄今已预扣的税款（工作表 C）。
• 如果使用工作表 C，需知道本年度剩余的发薪期数。
• 如果填写雇主部分，需提供雇主名称、地址和 8 位数加州雇主工资税账户号码。

Form DE 4 的内容

2026 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 7 个部分，并由 Employee 签名：

1. Personal informationEmployee
2. Lines 1–2: Withholding allowances and additional withholdingEmployee
3. Lines 3–4: Exemption from withholdingEmployee
4. Employer's sectionEmployer
5. Worksheet A — Regular withholding allowancesEmployee
6. Worksheet B — Estimated deductionsEmployee
7. Worksheet C — Additional tax withholding and estimated taxEmployee

分步填写 Form DE 4

1 个人信息

填写你的名、中间名和姓氏、社会安全号码，以及包含城市、州和 ZIP code 的街道地址。表格上的姓名栏较短；如果完整姓名无法填下，请使用中间名首字母。

然后选择申报身份。DE 4 提供三个选项：“单身”或“已婚（有两项或更多收入）”、“已婚（一项收入）”和“户主”。如果你的配偶有工作，或你有多份工作，表格说明最好选择“单身”或“已婚（有两项或更多收入）”，因为有多笔工资时很容易出现预扣不足。对于加州预扣税，登记的家庭伴侣与配偶按相同方式处理。

2 申报身份：户主，以及已婚但分居

“户主”适用于未婚或依法分居、全年为自己及受扶养人或其他符合条件的个人承担超过 50% 住房维持费用的人。费用包括租金、抵押贷款利息、房产税、房屋保险、维修费、水电费和食品费用。

如果你已婚但未与配偶共同居住，只有在以下三项全部符合时，表格才允许你选择“户主”：配偶在该年度任何时候都不会与你共同居住；你全年为自己及作为你受扶养人的子女或继子女承担超过一半的住房费用；并且你将提交单独申报表。

3 工作表 A——常规预扣免税额

大多数人从工作表 A 开始。你可以为自己填写 1；如果配偶没有申报自己的免税额，可为配偶填写 1；你本人失明可填写 1，配偶失明也可填写 1（规则相同）；此外填写受扶养人数——不包括你自己和配偶。F 行是合计数，应填入 DE 4 的第 1a 行。

只能向一名雇主申报你的免税额。表格指出，通常最准确的做法是将所有免税额填在收入最高的工作对应的 DE 4 上，其他工作填零免税额。FileIt 会汇总工作表 A，并自动填写第 1a 行。

4 工作表 B——预计扣除额

只有在你计划申报分项扣除、申报收入调整，或有大量未预扣税款的非工资收入时，才使用工作表 B。填写预计分项扣除额，减去标准扣除额，加上收入调整，再减去非工资收入。对于 2026 版本，第 2 行的标准扣除额为：单身、已婚分开申报、双收入已婚或有多名雇主的已婚人士为 $5,706；联合申报的已婚人士且有两个或更多免税额、未婚户主，或有受扶养人的符合条件的丧偶配偶为 $11,412。

如果扣除额较高，第 8 行每 $1,000 可获得一个额外免税额，该数额填入第 1b 行。如果非工资收入较高，第 9 至 11 行会显示差额，并指引你转到工作表 C。不要计入递延薪酬、符合条件的养老金支付，或在税前从工资中扣除的弹性福利。FileIt 会运行该工作表并为你填写第 1b 行。

5 工作表 C——额外预扣税和预计税额

工作表 C 估算你全年应缴的加州税，并将其与预计预扣额进行比较。你填写预计的 2026 年工资、非工资收入、扣除额和收入调整；工作表计算应税收入，根据你的申报身份在 2026 年税率表中查找税额，减去每个工作表 A 免税额对应的 $168.30（2026 年个人免税额数值），再减去任何税收抵免。

第 13 行填写已经预扣的税款，以及预计本年度剩余时间将预扣的税款——表格建议询问雇主，在你申报的身份和免税额下，每个发薪期会预扣多少。如果存在差额，第 15 行会将其除以剩余发薪期数，所得的每次发薪金额填入第 2 行。FileIt 会完成税率表查询和除法计算，并将第 2 行四舍五入为整数美元。

6 第 1a 至 1c 行和第 2 行——免税额及额外预扣

第 1a 行是工作表 A 计算出的常规免税额，第 1b 行是工作表 B 计算出的额外免税额，第 1c 行是你申报的总免税额。第 2 行是你希望每个发薪期额外预扣的固定金额，通常来自工作表 C。

表格注明，雇主不一定必须预扣第 2 行的额外金额。如果雇主不愿意这样做，表格建议选择“单身”身份并填写零免税额，以增加预扣；如果这样仍然不够，可通过特许经营税务委员会使用 Form 540-ES 缴纳季度预计税。

7 第 3 和第 4 行——免于预扣税

你可以不填写第 1 和第 2 行，而是申报免税。第 3 行适用于去年无需缴纳联邦和州所得税、预计今年也无需缴纳的人；你还必须填写联邦 W-4 表，并且免税 DE 4 必须每年在 February 15 前续填。

第 4 行是《军人配偶居住地救济法》（Military Spouses Residency Relief Act）以及经其修订的《军人公民救济法》（Service Member Civil Relief Act）和《2018 年退伍军人福利与过渡法》（Veterans Benefits and Transition Act of 2018）规定的军人配偶免税资格。如果你的配偶是根据军事命令在加州驻留的武装部队成员、你仅为陪同配偶而在加州居住，并且在其他州保留住所所在地，则该规定适用。你可能需要提供证明。第 3 行和第 4 行只能选择其一；如果选择其中任何一行，请将第 1 和第 2 行留空。

8 员工签名和日期

你需要在 DE 4 上签名并注明日期，并在伪证处罚责任下确认：你申报的免税额没有超过应享有的数额，或你符合所申报的免税资格。使用 FileIt 时，你可以通过可选的电子签名流程签署，也可以打印完成的 PDF 后手写签名，具体取决于雇主接受的方式。

9 雇主部分

第 1 页底部供雇主填写：雇主名称和地址，以及加州雇主工资税账户号码（EDD 的 8 位数号码，通常写作 123-4567-8）。员工可以留空，由人力资源部门填写。如果你为自己的企业或家庭雇员处理工资，FileIt 可以从保险库中的实体记录预填雇主信息。

需要避免的常见错误

• 以为联邦 W-4 涵盖加州。自 2020 年起，W-4 仅用于联邦预扣，因此没有 DE 4 时，雇主必须按“单身、零免税额”预扣。
• 在两份工作中申报相同的免税额，或夫妻双方互相申报。将所有免税额填在收入最高的工作对应的 DE 4 上，其他工作填零。
• 夫妻双方都工作时选择“已婚（一项收入）”。对于双收入家庭，表格建议选择“单身”或“已婚（有两项或更多收入）”。
• 勾选免税框，同时填写免税额或额外金额。第 3 和第 4 行会替代第 1 和第 2 行。
• 忘记在 February 15 前续填免税 DE 4——没有新的表格，免税资格不会延续。
• 使用工作表 C 时没有计入本年度较早时候已经预扣的税款，导致高估第 2 行所需的额外金额。
• 继续使用旧版本工作表中的数字。标准扣除额、每个免税额对应的金额和税率表均为 2026 版本（Rev. 56）专用。
• 申报超过应享有数额的免税额。表格警告称，如果提交 DE 4 时没有合理依据、导致预扣税减少，可能被处以 $500 罚款；故意提供虚假信息还可能承担刑事处罚。

填写后

签名并注明日期，然后将表格交给雇主的工资或人力资源团队。DE 4 由雇主留存——表格不要求你将其发送给 EDD，但 EDD 或特许经营税务委员会可以要求雇主提供。雇主会将其与《加州雇主指南》（California Employer's Guide，DE 44）中的预扣税表一同使用。

保留一份副本。FileIt 会将完成并扁平化的 PDF 保存到你的保险库文件夹中，因此如果工资单看起来有误，或日后需要更新表格，你可以准确查看自己申报的身份和免税额。

DE 4 生效后检查最初几份工资单，并将已预扣的加州税与预计全年税额进行比较。每当家庭、收入或扣除额发生变化时提交新的 DE 4；如果申报免税状态，还要每年在 February 15 前提交。

Form DE 4：常见问题

官方来源

• 由 California Employment Development Department (EDD) 发布的空白表格（PDF）： https://edd.ca.gov/siteassets/files/pdf_pub_ctr/de4.pdf
• 官方说明和指南： https://edd.ca.gov/Payroll_Taxes/Forms_and_Publications.htm
• 本页显示的版本：DE 4 Rev. 56 (1-26)（检查于 2026-09-25）。

FileIt 与 California Employment Development Department (EDD) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-25。

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