النموذج W-9 — طلب رقم تعريف دافع الضرائب وإقراره

ما هو Form W-9؟

نموذج W-9، طلب رقم تعريف دافع الضرائب وإقراره (Request for Taxpayer Identification Number and Certification)، هو الطريقة التي تقدّم بها إلى جهة تجارية رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) الصحيح — وهو رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN). وتحتاج الجهة التجارية التي تطلبه (مقدم الطلب) إلى رقم TIN الخاص بك للإبلاغ عن المدفوعات التي تقدمها لك في نماذج معلومات مثل النموذج 1099-NEC الخاص بالتعويضات لغير الموظفين، أو 1099-MISC أو 1099-INT أو 1099-K.

نموذج W-9 هو نموذج تابع لخدمة الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Service (IRS))، لكنه ينص بوضوح في أعلاه على ما يلي: سلّم النموذج إلى مقدم الطلب، ولا ترسله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وبمجرد توقيعه، تقرّ أيضًا، تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين، بأن الرقم صحيح، وأنك غير خاضع للاقتطاع الاحتياطي، وأنك مواطن أمريكي أو شخص أمريكي آخر. وإذا لم تقدّم رقم TIN إلى مقدم الطلب، فقد تخضع المدفوعات المستحقة لك للاقتطاع الاحتياطي. الإصدار الحالي هو Rev. March 2024، وقد أضاف السطر 3b ووضّح كيفية ملء الكيان المُهمَل للسطر 3a.

يرشدك FileIt خلال نموذج W-9 سطرًا سطرًا، ويطبع إجاباتك في ملف PDF الرسمي الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية. ويملأ مسبقًا اسمك وعنوانك وبيانات الكيان من سجلات الأشخاص في خزنتك، ويحفظ ملف PDF المكتمل في خزنتك، ويمكنه اختياريًا إرساله للتوقيع الإلكتروني. ثم ترسل النموذج الموقّع إلى مقدم الطلب بنفسك.

من يحتاج إلى تعبئة Form W-9؟

• المستقلون والمتعاقدون المستقلون والعاملون في اقتصاد الأعمال المؤقتة الذين سيتلقون مدفوعات من جهة تجارية تقدّم نموذج 1099.
• المالكون الوحيدون والشركات ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لعضو واحد التي يجري إعدادها كمورّد أو مورد خدمات.
• الشركات والمؤسسات والشراكات والصناديق الاستئمانية والتركَات والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي يحتاج عميل أو دافع إلى تصنيفها لأغراض الإبلاغ الضريبي.
• المُلّاك الذين يتلقون الإيجار من مستأجر تجاري، والأشخاص الذين يتلقون بعض المدفوعات الأخرى التي يجب الإبلاغ عنها.
• أصحاب الحسابات الذين يفتحون حسابات لدى البنوك أو الوسطاء أو المؤسسات المالية الأخرى التي تُبلغ عن الفوائد أو توزيعات الأرباح أو المبيعات.
• الأشخاص الأمريكيون فقط (بمن فيهم الأجانب المقيمون) — أما الأشخاص الأجانب فيستخدمون النموذج المناسب W-8 أو النموذج 8233 بدلًا من ذلك.

متى يُستخدم Form W-9

• عندما يطلب منك عميل أو زبون جديد نموذج W-9 قبل الدفع، وعادةً كجزء من إجراءات تسجيل المورّد.
• عندما تفتح حسابًا ماليًا سيولّد دخلًا يجب الإبلاغ عنه، مثل الفوائد أو توزيعات الأرباح.
• عندما يتغير اسمك أو اسم نشاطك التجاري أو رقم TIN الخاص بك — إذ ينص النموذج على وجوب تقديم نموذج W-9 جديد إذا تغير الاسم أو رقم TIN المسجل في الحساب.
• عندما يتغير تصنيفك الضريبي، مثل شركة من نوع C تختار أن تكون شركة من نوع S.
• عندما لا تعود مستفيدًا معفيًا وتتوقع تلقي مدفوعات يجب الإبلاغ عنها من شخص سبق أن ادعيت إعفاءك لديه.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• اسمك تمامًا كما يظهر في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك (وبالنسبة إلى جهة تجارية، كما يظهر في إقرارها الضريبي).
• اسم نشاطك التجاري أو اسمك التجاري أو اسم "ممارسة النشاط باسم" (DBA)، أو اسم الكيان المُهمَل، إذا كان مختلفًا.
• تصنيفك الضريبي الفيدرالي: فرد/مالك وحيد، شركة C، شركة S، شراكة، صندوق استئماني/تركة، شركة ذات مسؤولية محدودة، أو غير ذلك.
• بالنسبة إلى شركة ذات مسؤولية محدودة غير مُهمَلة: رمز تصنيفها الضريبي (C أو S أو P).
• رقم SSN أو ITIN أو EIN الخاص بك — الرقم المطابق للاسم في السطر 1.
• العنوان البريدي الذي ينبغي لمقدم الطلب إرسال نماذج المعلومات الخاصة بك إليه، مثل النموذج 1099.
• أي رمز إعفاء للمستفيد أو رمز إعفاء من FATCA، إذا كان أحدهما ينطبق على كيانك (وعادةً ما يترك الأفراد هذه الخانات فارغة).
• أي رقم حساب طلب منك مقدم الطلب إدراجه.

محتويات Form W-9

يتكون إصدار 2024 من 6 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 7 أجزاء، ويوقّعه Payee (the person giving the form):

1. Lines 1–2: NamePayee (the person giving the form)
2. Line 3: Federal tax classificationPayee (the person giving the form)
3. Line 4: Exemptions (if any)Payee (the person giving the form)
4. Lines 5–7: Address and account numbersPayee (the person giving the form)
5. Part I: Taxpayer identification number (TIN)Payee (the person giving the form)
6. Part II: CertificationPayee (the person giving the form)
7. Requester's name and address (optional)Requester (who asked for the form)

طريقة تعبئة Form W-9 خطوة بخطوة

1 السطر 1: اسم الكيان/الفرد

إدخال البيانات إلزامي. يكتب الأفراد الاسم الظاهر في إقرار ضريبة الدخل الخاص بهم؛ وإذا غيّرت اسم عائلتك دون إبلاغ إدارة الضمان الاجتماعي، فتنص التعليمات على استخدام الاسم الموجود في بطاقة الضمان الاجتماعي واسم عائلتك الجديد. وتكتب الكيانات الاسم الظاهر في إقرارها الضريبي.

يضع المالكون الوحيدون والكيانات المُهمَلة (مثل شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لعضو واحد) اسم المالك في السطر 1، وليس اسم النشاط التجاري.

2 السطر 2: اسم النشاط التجاري/اسم الكيان المُهمَل

املأ هذا السطر فقط إذا كان مختلفًا عن السطر 1 — مثل اسم نشاطك التجاري أو اسمك التجاري أو اسم "ممارسة النشاط باسم" (DBA)، أو اسم شركتك ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لعضو واحد. اتركه فارغًا إذا كنت فردًا يتلقى الدفع باسمك الشخصي.

3 السطر 3a: التصنيف الضريبي الفيدرالي

حدّد مربعًا واحدًا فقط من المربعات السبعة، للشخص أو الكيان المذكور في السطر 1: فرد/مالك وحيد، شركة C، شركة S، شراكة، صندوق استئماني/تركة، شركة ذات مسؤولية محدودة، أو غير ذلك. وإذا حدّدت شركة ذات مسؤولية محدودة، فأدخل رمز تصنيفها الضريبي: C لشركة C، أو S لشركة S، أو P لشراكة.

يوضّح إصدار March 2024 نقطة سهلة الالتباس: الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تُعد كيانًا مُهمَلًا لا تحدد مربع الشركة ذات المسؤولية المحدودة. بل تحدد مربع التصنيف الضريبي لمالكها — لذلك تحدد شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لعضو واحد من قِبل فرد مربع الفرد/المالك الوحيد.

4 السطر 3b: الشركاء أو المالكون أو المستفيدون الأجانب

هذا المربع جديد في إصدار 2024، وينطبق فقط على شراكة أو صندوق استئماني أو تركة (بما في ذلك شركة ذات مسؤولية محدودة تُعامل ضريبيًا كشراكة، P) تقدّم نموذج W-9 إلى شراكة أو صندوق استئماني أو تركة لها فيها حصة ملكية. حدّده إذا كان لدى الكيان أي شركاء أو مالكين أو مستفيدين أجانب. ويتجاوز الأفراد والشركات هذا السطر.

5 السطر 4: الإعفاءات

تنطبق هذه الرموز فقط على كيانات معينة، وليس على الأفراد — فالأفراد والمالكون الوحيدون ليسوا معفيين عمومًا، ولذلك يترك معظم الناس السطر 4 فارغًا. ورمز المستفيد المعفى (من 1 إلى 13) مخصص للمستفيدين المعفيين من الاقتطاع الاحتياطي؛ فمثلًا تستخدم الشركات عمومًا الرمز 5، لكن ليس لمدفوعات بطاقات الدفع أو مدفوعات شبكات الأطراف الثالثة أو أتعاب المحامين أو مدفوعات الخدمات الطبية والرعاية الصحية.

وينطبق رمز الإعفاء من FATCA (من A إلى M) فقط على الحسابات المُدارة خارج الولايات المتحدة من قِبل بعض المؤسسات المالية الأجنبية. وإذا كان النموذج مخصصًا فقط لحساب مُحتفظ به في الولايات المتحدة، فاتركه فارغًا. وإذا لم تكن متأكدًا، فاسأل مقدم الطلب.

6 السطران 5–6: العنوان؛ المدينة والولاية والرمز البريدي

أدخل العنوان الذي ينبغي لمقدم الطلب إرسال نماذج المعلومات الخاصة بك إليه بالبريد، مثل النموذج 1099. وإذا كان هذا عنوانًا جديدًا لمقدم طلب لديه بياناتك مسبقًا، فيمكن تحديد النموذج لإظهار التغيير.

7 السطر 7: رقم الحساب/أرقام الحسابات واسم مقدم الطلب وعنوانه

السطر 7 اختياري — أدرج أرقام الحسابات فقط إذا طلب منك مقدم الطلب ذلك. كما أن خانة اسم مقدم الطلب وعنوانه اختيارية؛ املأها إذا أردت أن يوضح النموذج الجهة المخصص لها.

8 الجزء I: رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)

أدخل رقم TIN الخاص بك في الخانة الصحيحة. يجب أن يطابق الاسم الموجود في السطر 1 لتجنب الاقتطاع الاحتياطي. ويقدّم الأفراد عمومًا رقم SSN الخاص بهم. أما الأجنبي المقيم غير المؤهل للحصول على SSN، فيقدّم رقم ITIN ويدخله في خانات SSN. ويمكن للمالك الوحيد الذي لديه EIN تقديم SSN أو EIN. وتقدّم الشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لعضو واحد والمُهمَلة SSN أو EIN الخاص بمالكها — وليس EIN الخاص بها. أما الشركات والشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تُعامل كأي منهما، فتقدّم EIN الخاص بالكيان.

إذا لم يكن لديك رقم TIN بعد، فتنص التعليمات على التقدم للحصول عليه فورًا، وكتابة "Applied For" في خانة TIN، وتوقيع النموذج وتأريخه، ثم تسليمه إلى مقدم الطلب.

9 الجزء II: الإقرار

بتوقيعك، تقرّ تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين بأن (1) رقم TIN صحيح أو أنك تنتظر الحصول عليه، (2) أنك غير خاضع للاقتطاع الاحتياطي، (3) أنك مواطن أمريكي أو شخص أمريكي آخر، و(4) أن أي رمز FATCA أدخلته صحيح.

إذا أبلغتك مصلحة الضرائب الأمريكية بأنك خاضع حاليًا للاقتطاع الاحتياطي لأنك لم تُبلغ عن جميع الفوائد وتوزيعات الأرباح في إقرارك الضريبي، فيجب أن تشطب البند 2 قبل التوقيع. وقّع وأرّخ النموذج في سطر "Sign Here" بصفتك شخصًا أمريكيًا.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• وضع اسم النشاط التجاري في السطر 1 بصفته مالكًا وحيدًا أو شركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لعضو واحد. يوضع اسم المالك في السطر 1 واسم النشاط التجاري في السطر 2.
• تحديد مربع الشركة ذات المسؤولية المحدودة لشركة ذات مسؤولية محدودة مملوكة لعضو واحد وتُعد كيانًا مُهمَلًا. يجب تحديد تصنيف المالك بدلًا من ذلك.
• تقديم رقم TIN لا يطابق الاسم في السطر 1، مثل استخدام EIN الخاص بشركة ذات مسؤولية محدودة مع الاسم الشخصي للمالك. وقد تؤدي حالات عدم التطابق إلى الاقتطاع الاحتياطي.
• إدخال رمز مستفيد معفى بصفتك فردًا. فالأفراد والمالكون الوحيدون ليسوا معفيين عمومًا.
• نسيان إدخال C أو S أو P بعد تحديد مربع الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
• إرسال نموذج W-9 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. فهو يُسلَّم فقط إلى مقدم الطلب.
• إرسال نموذج W-9 عبر البريد الإلكتروني مرفقًا به رقم SSN الكامل دون حماية. اطلب من مقدم الطلب وسيلة آمنة لتسليمه.
• عدم إرسال نموذج W-9 محدّث بعد تغيير اسمك أو رقم TIN أو عنوانك أو تصنيفك الضريبي.

بعد تعبئته

وقّع وأرّخ الجزء II — بخط اليد على ملف PDF المطبوع، أو باستخدام التوقيع الإلكتروني الاختياري من FileIt — وسلّم النموذج إلى مقدم الطلب بالطريقة التي يطلبها. ولأن نموذج W-9 يتضمن رقم SSN أو EIN الخاص بك، فاستخدم وسيلة تسليم آمنة متى أمكن. لا ترسله أبدًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية؛ فالنموذج نفسه ينص على عدم إرساله.

يحتفظ FileIt بملف PDF المكتمل في مجلد خزنتك، حتى تملك دائمًا نسخة مطابقة تمامًا لما سلّمته إلى كل دافع. ويستخدم مقدم الطلب رقم TIN الخاص بك عند تقديم نماذج المعلومات، وستتلقى عادةً نسختك من أي نموذج 1099 على العنوان الوارد في السطر 5.

أكمل نموذج W-9 جديدًا إذا تغير اسمك أو رقم TIN الخاص بك، أو تغير تصنيفك الضريبي، أو كنت مستفيدًا معفيًا ولم تعد كذلك. وإذا أبلغتك مصلحة الضرائب الأمريكية بأنك خاضع للاقتطاع الاحتياطي، فتذكر شطب البند 2 في أي نموذج W-9 جديد توقّعه.

Form W-9: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-9
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: Rev. March 2024 (تم التحقق منه في 2026-09-25).

لا يرتبط FileIt بـ Internal Revenue Service (IRS) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-25.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج الولايات المتحدة · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته