Formulaire M-4 — Certificat d’exonération de retenue du Massachusetts

Qu’est-ce que Form M-4 ?

Le formulaire M-4 est le certificat d’exonération de retenue des salariés du Massachusetts (Massachusetts Employee's Withholding Exemption Certificate), délivré par le Département du revenu du Massachusetts (Massachusetts Department of Revenue, DOR). Votre formulaire fédéral W-4 ne concerne que les retenues fédérales. Le Massachusetts utilise son propre système fondé sur les exonérations : votre employeur a donc besoin d’un formulaire M-4 pour déterminer le montant d’impôt sur le revenu du Massachusetts à retenir sur votre salaire. L’édition actuelle est Rev. 3/24.

Il s’agit d’un formulaire d’une page. Vous demandez une exonération personnelle, une exonération pour votre conjoint lorsque cela est autorisé et des exonérations pour les personnes à charge admissibles. Vous pouvez également demander qu’un montant supplémentaire soit retenu à chaque période de paie. Quatre rubriques à remplir portent sur le statut de chef de famille, la cécité et les étudiants à temps plein dont les revenus saisonniers ou à temps partiel sont faibles. Si vous ne remplissez pas de formulaire M-4, le formulaire indique que l’impôt sur le revenu du Massachusetts sera retenu sur votre salaire sans exonérations.

FileIt vous permet de remplir le formulaire M-4 en ligne grâce à un formulaire guidé. Il préremplit votre nom à partir des fiches Personnes de votre coffre-fort, additionne vos exonérations à la ligne 4 (y compris l’exonération supplémentaire pour une personne à charge âgée de moins de 12 ans) et reporte vos réponses sur le PDF officiel du DOR. Le formulaire terminé est enregistré dans le dossier de votre coffre-fort, et vous pouvez l’envoyer pour signature électronique si vous le souhaitez. FileIt ne transmet jamais rien au DOR ni à votre employeur : vous remettez vous-même le formulaire M-4 signé à votre employeur.

Qui doit remplir Form M-4 ?

• Les salariés dont l’impôt sur le revenu du Massachusetts est retenu sur leur salaire.
• Les personnes qui commencent un nouvel emploi dans le Massachusetts, afin que les retenues sur leurs premiers salaires soient calculées au taux approprié.
• Les salariés mariés qui souhaitent demander une exonération pour un conjoint qui ne travaille pas ou qui ne demande pas sa propre exonération.
• Les parents et autres contribuables ayant des personnes à charge admissibles, en particulier des personnes à charge âgées de moins de 12 ans.
• Les étudiants à temps plein exerçant un emploi saisonnier, à temps partiel ou temporaire dont le revenu annuel estimé ne dépassera pas $8,000 (comme indiqué sur le formulaire Rev. 3/24), qui peuvent demander l’absence de retenue.
• Toute personne qui souhaite qu’un montant supplémentaire soit retenu à chaque période de paie, par exemple pour couvrir des revenus non soumis à retenue.

Quand utiliser Form M-4

• Lorsque vous commencez un emploi pour lequel l’impôt sur le revenu du Massachusetts est retenu.
• Chaque fois que le nombre d’exonérations auxquelles vous pouvez prétendre augmente — par exemple après la naissance d’un enfant.
• Dans les 10 jours si vos exonérations diminuent. L’exemple du formulaire concerne un fils à charge dont les revenus signifient que vous ne subviendrez plus à plus de la moitié de ses besoins.
• Lorsque vous occupez simultanément un deuxième emploi : vous ne devez pas demander d’exonérations auprès d’un employeur autre que votre employeur principal.
• Lorsque vous prévoyez de devoir payer plus d’impôts que le montant retenu et souhaitez demander moins d’exonérations ou convenir avec votre employeur d’un montant supplémentaire.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre nom complet et votre numéro de sécurité sociale.
• Votre adresse personnelle, votre ville ou commune, votre État et votre code postal.
• Si vous avez 65 ans ou plus, ou si vous les aurez avant l’année prochaine.
• Si vous êtes marié, si votre conjoint travaille ou demande ses propres exonérations, et si votre conjoint a 65 ans ou plus.
• Le nombre de personnes qui remplissent les conditions pour être vos personnes à charge en vertu du droit fiscal fédéral, et si l’une d’elles aura moins de 12 ans à la fin de l’année.
• Si vous ou votre conjoint êtes aveugle, et si vous déclarerez vos impôts en tant que chef de famille.
• Tout montant supplémentaire par période de paie que vous avez convenu de faire retenir avec votre employeur.

Contenu de Form M-4

L’édition 2024 comporte 1 page. FileIt le demande en 4 parties, et il est signé par Employee :

1. Your detailsEmployee
2. How to Claim Your Withholding Exemptions — lines 1 to 5Employee
3. Items A to DEmployee
4. Signature and dateEmployee

Comment remplir Form M-4, étape par étape

1 Nom, numéro de sécurité sociale et adresse

Inscrivez votre nom complet, votre numéro de sécurité sociale, votre adresse personnelle, votre ville ou commune, votre État et votre code postal en haut du formulaire. FileIt préremplit votre nom à partir de votre fiche Personne et imprime chaque réponse dans l’espace situé sous son intitulé.

2 Ligne 1 : votre exonération personnelle

Inscrivez 1 pour votre exonération personnelle, ou 2 si vous avez 65 ans ou plus ou si vous les aurez avant l’année prochaine. Vous pouvez demander moins d’exonérations sans pénalité. S’il ne s’agit pas de votre employeur principal et que vous demandez déjà vos exonérations auprès d’un autre employeur simultanément, le formulaire indique que vous ne devez demander aucune exonération ici : vous n’en demanderez donc aucune.

3 Ligne 2 : exonération pour votre conjoint

Si vous êtes marié et que l’exonération pour votre conjoint est autorisée, inscrivez 4. Si votre conjoint a 65 ans ou plus, ou les aura avant l’année prochaine, et remplit par ailleurs les conditions requises, inscrivez 5. L’instruction C explique que vous pouvez généralement demander cette exonération si votre conjoint ne travaille pas, ou travaille mais ne demande pas l’exonération personnelle ou celle liée à l’âge de 65 ans. Ne demandez pas d’exonération pour votre conjoint si vous prévoyez de produire des déclarations annuelles séparées.

Le nombre peut sembler inhabituel, mais le formulaire Rev. 3/24 l’explique : inscrire 4 entraîne un ajustement du système de retenue correspondant à l’exonération de $4,400 pour un conjoint.

4 Ligne 3 : personnes à charge admissibles

Inscrivez une exonération pour chaque personne qui remplit les conditions pour être votre personne à charge en vertu du droit fiscal fédéral. Si une ou plusieurs de vos personnes à charge auront moins de 12 ans à la fin de l’année, ajoutez 1 au total de vos personnes à charge. N’incluez pas les personnes à charge que vous ne déclarerez pas dans votre déclaration annuelle. FileIt ajoute automatiquement le 1 supplémentaire lorsque vous cochez la case « moins de 12 ans ».

5 Ligne 4 : total des exonérations de retenue

Additionnez les lignes 1 à 3. FileIt s’en charge pour vous. Plus vous demandez d’exonérations, moins l’impôt retenu est élevé. Si vous demandez plus d’exonérations que ce à quoi vous avez droit, le formulaire avertit que des sanctions civiles et pénales peuvent être imposées.

6 Ligne 5 : retenue supplémentaire

Inscrivez tout montant supplémentaire par période de paie que vous avez convenu de faire retenir avec votre employeur. Le formulaire vous encourage à le faire si vous avez des revenus non soumis à retenue, afin d’éviter de devoir payer un solde important en fin d’année. Notez que vous ne pouvez pas demander les déductions et ajustements de retenue fédéraux dans le système du Massachusetts.

7 Rubriques A à D

Remplissez chaque ovale correspondant à votre situation : A si vous produirez votre déclaration en tant que chef de famille ; B si vous êtes aveugle ; C si votre conjoint est aveugle et n’est pas soumis à une retenue ; D si vous êtes étudiant à temps plein exerçant un emploi saisonnier, à temps partiel ou temporaire dont le revenu annuel estimé ne dépassera pas $8,000. Si D est rempli, le formulaire indique à l’employeur de ne pas effectuer de retenue. FileIt imprime un point dans chaque ovale que vous sélectionnez.

8 Signature et date

Signez et datez le formulaire en bas de page. Vous attestez que le nombre d’exonérations de retenue demandées ne dépasse pas le nombre auquel vous avez droit. FileIt imprime la date, et vous pouvez signer sur papier ou utiliser la signature électronique facultative.

Erreurs fréquentes à éviter

• Inscrire 1 à la ligne 2 pour un conjoint. Le formulaire demande 4 (ou 5 si votre conjoint a 65 ans ou plus) en raison du fonctionnement des tableaux de retenue.
• Demander une exonération pour votre conjoint alors que celui-ci travaille et demande sa propre exonération personnelle, ou lorsque vous prévoyez de produire des déclarations séparées.
• Oublier le 1 supplémentaire à la ligne 3 lorsqu’une personne à charge aura moins de 12 ans à la fin de l’année.
• Demander des exonérations auprès de deux employeurs simultanément au lieu de les demander uniquement auprès de votre employeur principal.
• Ne pas remplir un nouveau formulaire M-4 dans les 10 jours suivant la diminution de vos exonérations.
• Remplir la rubrique D lorsque votre revenu annuel estimé sera supérieur à $8,000, ou lorsque vous n’êtes pas étudiant à temps plein exerçant un emploi saisonnier, à temps partiel ou temporaire.
• Essayer de demander des déductions et ajustements fédéraux sur le formulaire M-4, ce que le système du Massachusetts n’autorise pas.
• Oublier de signer le formulaire avant de le remettre à votre employeur.

Après l’avoir rempli

Imprimez le formulaire M-4 ou envoyez-le pour signature électronique via FileIt, et vérifiez qu’il est signé et daté. Remettez-le à votre employeur ; le formulaire indique au salarié de « déposer ce formulaire auprès de votre employeur » et demande à l’employeur de le conserver dans ses dossiers. Vous ne l’envoyez pas au Département du revenu.

Si votre employeur pense que vous avez demandé des exonérations excessives, le formulaire indique qu’il doit en informer le Département du revenu du Massachusetts. Demander uniquement les exonérations auxquelles vous avez droit et mettre à jour le formulaire lorsque votre situation change permet d’éviter ce problème.

FileIt conserve le PDF rempli dans le dossier de votre coffre-fort, afin que vous disposiez toujours d’une copie exacte de ce que vous avez remis à votre employeur. Consultez-le à nouveau lorsque vous vous mariez, avez un enfant, commencez un deuxième emploi ou constatez que vous devez payer un impôt en fin d’année.

Form M-4 : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Massachusetts Department of Revenue (DOR) : https://www.mass.gov/doc/form-m-4-massachusetts-employees-withholding-exemption-certificate/download
• Instructions et conseils officiels : https://www.mass.gov/info-details/massachusetts-withholding-forms
• Édition affichée sur cette page : Form M-4 Rev. 3/24 (vérifiée le 2026-09-26).

FileIt n'est ni affilié à Massachusetts Department of Revenue (DOR) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-26.

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