M-4表——马萨诸塞州员工预扣税免税额证明

什么是 Form M-4？

M-4表是由马萨诸塞州税务局（Massachusetts Department of Revenue，DOR）签发的马萨诸塞州员工预扣税免税额证明（Massachusetts Employee's Withholding Exemption Certificate）。您的联邦 W-4表仅适用于联邦预扣税。马萨诸塞州采用独立的免税额制度，因此雇主需要 M-4表来确定应从您的工资中扣除多少马萨诸塞州所得税。当前版本为 Rev. 3/24。

这是一份一页表格。您可以申报个人免税额、在允许的情况下为配偶申报免税额，以及为符合条件的受抚养人申报免税额；您还可以要求每个发薪期额外预扣一笔金额。四个填空项目涉及户主身份、失明情况，以及收入较低的季节性或兼职全日制学生。如果您不提交 M-4表，表格说明将从您的工资中预扣马萨诸塞州所得税，且不适用任何免税额。

FileIt 可通过引导式表单让您在线填写 M-4表。它会从您保管库中的 People 记录预填姓名，计算第 4 行的免税额总数（包括子女未满 12 岁时的额外受抚养人免税额），并将您的答案填写到税务局自己的官方 PDF 中。完成的表格会保存到您的保管库文件夹中；如有需要，您还可以发送进行电子签名。FileIt 绝不会向税务局或您的雇主提交任何内容：您需要自行将签名后的 M-4表交给雇主。

谁需要填写 Form M-4？

• 工资中需要预扣马萨诸塞州所得税的员工。
• 在马萨诸塞州开始新工作的员工，以便第一笔工资就按正确税率预扣。
• 希望为未工作或未申报个人免税额的配偶申报免税额的已婚员工。
• 有符合条件的受抚养人的父母及其他纳税人，尤其是有未满 12 岁受抚养人的纳税人。
• 从事季节性、兼职或临时工作的全日制学生，其预计年收入不超过 $8,000（Rev. 3/24 表格上的金额），可以要求不预扣税款。
• 希望每个发薪期额外预扣一笔金额的人，例如用于支付不适用预扣税的收入所产生的税款。

何时使用 Form M-4

• 开始一份需要预扣马萨诸塞州所得税的工作时。
• 您可以申报的免税额增加时，例如孩子出生后。
• 免税额减少后的 10 天内。表格举例说明，受抚养儿子的收入发生变化，导致您不再负担其超过一半的生活费用。
• 同时从事第二份工作时：除主要雇主外，您不得在其他雇主处申报免税额。
• 预计应缴税额高于预扣税额，并希望申报较少免税额或与雇主约定额外预扣金额时。

开始前需要准备什么

• 您的全名和社会安全号码。
• 您的家庭住址、城市或城镇、州和 ZIP code。
• 您是否已满 65 岁，或在明年之前将满 65 岁。
• 您是否已婚、配偶是否工作或申报自己的免税额，以及配偶是否已满 65 岁。
• 根据联邦所得税法符合您受抚养人条件的人数，以及其中是否有人在年末未满 12 岁。
• 您或您的配偶是否失明，以及您是否会以户主身份申报。
• 您与雇主约定的每个发薪期额外预扣金额。

Form M-4 的内容

2024 版本共 1 页。 FileIt 要求填写 4 个部分，并由 Employee 签名：

1. Your detailsEmployee
2. How to Claim Your Withholding Exemptions — lines 1 to 5Employee
3. Items A to DEmployee
4. Signature and dateEmployee

分步填写 Form M-4

1 姓名、社会安全号码和地址

在表格顶部填写您的全名、社会安全号码、家庭住址、城市或城镇、州和 ZIP code。FileIt 会从您的 People 记录预填姓名，并将每个答案打印在相应标签下方的空白处。

2 第 1 行：您的个人免税额

个人免税额填写 1；如果您已满 65 岁，或在明年之前将满 65 岁，则填写 2。您可以少申报免税额，不会受到处罚。如果这不是您的主要雇主，并且您同时已在其他雇主处申报免税额，表格说明您不得在此处申报任何免税额，因此应填写 0。

3 第 2 行：配偶免税额

如果您已婚且符合为配偶申报免税额的条件，填写 4。如果您的配偶已满 65 岁，或在明年之前将满 65 岁，并且符合其他条件，则填写 5。说明 C 解释说，通常在配偶没有工作，或虽然工作但没有申报个人免税额或 65 岁免税额时，您可以申报这些免税额。如果您计划分别提交年度申报表，不要为配偶申报免税额。

这个数字看起来有些奇怪，但 Rev. 3/24 表格对此作了解释：填写 4 会针对配偶的 $4,400 免税额对预扣税制度进行调整。

4 第 3 行：符合条件的受抚养人

根据联邦所得税法，您为每名符合受抚养人条件的人填写 1 项免税额。如果您的一个或多个受抚养人在年末未满 12 岁，则在受抚养人总数上加 1。不要计入您不会在年度申报表中申报的受抚养人。勾选未满 12 岁方框后，FileIt 会为您加上额外的 1。

5 第 4 行：预扣税免税额总数

将第 1 行至第 3 行相加。FileIt 会为您完成计算。您申报的免税额越多，预扣的税款越少。如果您申报的免税额超过有权申报的数量，表格警告可能会处以民事和刑事处罚。

6 第 5 行：额外预扣税款

填写您与雇主约定的每个发薪期额外预扣金额。如果您有不适用预扣税的收入，表格建议您这样做，以免在年末欠下大笔税款。请注意，马萨诸塞州制度不允许您申报联邦预扣税扣除额和调整额。

7 项目 A 至 D

根据适用情况填写每个椭圆：如果您将以户主身份申报，填写 A；如果您失明，填写 B；如果您的配偶失明且不受预扣税约束，填写 C；如果您是全日制学生，从事季节性、兼职或临时工作，且预计年收入不超过 $8,000，则填写 D。如果填写 D，表格会告知雇主不要预扣税款。FileIt 会在您选择的每个椭圆中打印实心圆点。

8 签名和日期

在底部签名并填写日期。您是在确认申报的预扣税免税额没有超过您有权申报的数量。FileIt 会打印日期，您可以在纸上签名，也可以使用可选的电子签名。

需要避免的常见错误

• 在第 2 行为配偶填写 1。由于预扣税表的计算方式，表格要求填写 4（如果配偶已满 65 岁，则填写 5）。
• 配偶正在工作且申报自己的个人免税额时，或您计划分别提交申报表时，仍为配偶申报免税额。
• 受抚养人在年末未满 12 岁时，忘记在第 3 行额外加 1。
• 同时在两个雇主处申报免税额，而不是仅在主要雇主处申报。
• 免税额减少后，没有在 10 天内提交新的 M-4表。
• 预计年收入超过 $8,000，或不是从事季节性、兼职或临时工作的全日制学生，却填写了项目 D。
• 试图在 M-4表上申报联邦扣除额和调整额，而马萨诸塞州制度不允许这样做。
• 交给雇主前忘记在表格上签名。

填写后

打印 M-4表，或通过 FileIt 发送进行电子签名，并确认表格已签名和填写日期。将其交给雇主；表格要求员工“将此表交给您的雇主”，并要求雇主与其记录一同留存。您不需要将其寄给税务局。

如果雇主认为您申报了过多免税额，表格说明雇主应通知马萨诸塞州税务局。只申报您有权申报的免税额，并在情况变化时更新表格，可以避免这种情况。

FileIt 会将完成的 PDF 保存在您的保管库文件夹中，因此您始终拥有一份与交给雇主的文件完全一致的副本。在结婚、生育子女、开始第二份工作，或发现年末欠税时，请重新查看并更新表格。

Form M-4：常见问题

官方来源

• 由 Massachusetts Department of Revenue (DOR) 发布的空白表格（PDF）： https://www.mass.gov/doc/form-m-4-massachusetts-employees-withholding-exemption-certificate/download
• 官方说明和指南： https://www.mass.gov/info-details/massachusetts-withholding-forms
• 本页显示的版本：Form M-4 Rev. 3/24（检查于 2026-09-26）。

FileIt 与 Massachusetts Department of Revenue (DOR) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-26。

相关表格

所有 美国 表格 · FileIt 可填写的所有表格