Internal Revenue Service (IRS) Édition Rev. December 2004 2 pages

Formulaire 5305-SEP — Convention de contribution aux comptes de retraite individuels d’une pension simplifiée pour les salariés

La convention type d’une page de l’IRS qu’une petite entreprise ou un travailleur indépendant signe pour mettre en place un régime de retraite SEP.

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Form 5305-SEP · Convention de contribution aux comptes de retraite individuels d’une pension simplifiée pour les salariés (Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement)
Le formulaire officiel Internal Revenue Service (IRS), édition Rev. December 2004 — vierge
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Form 5305-SEP (2004) Convention de contribution aux comptes de retraite individuels d’une pension simplifiée pour les salariés (Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement) — page 1 sur 2
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Form 5305-SEP (2004) Convention de contribution aux comptes de retraite individuels d’une pension simplifiée pour les salariés (Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement) — page 2 sur 2
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Qu’est-ce que Form 5305-SEP ?

Le formulaire 5305-SEP est la convention type de pension simplifiée pour les salariés (Simplified Employee Pension, SEP) de l’Administration fiscale américaine (Internal Revenue Service, IRS). Une SEP est un dispositif écrit qui permet à un employeur, y compris un travailleur indépendant, de verser directement des cotisations de retraite sur un compte de retraite individuel traditionnel ouvert par ou pour chaque salarié admissible, appelé SEP-IRA. La signature du formulaire 5305-SEP est un moyen de formaliser ce dispositif par écrit.

Le formulaire est court. À l’article I, vous définissez les conditions d’admissibilité : un âge minimum (ne dépassant pas 21 ans), un nombre d’années de service au cours des 5 dernières années (ne dépassant pas 3), et si les salariés syndiqués, certains étrangers non-résidents et les salariés rémunérés en dessous d’un montant minimum sont inclus. L’article II contient un texte fixe : chaque salarié admissible reçoit le même pourcentage de sa rémunération, dans la limite des plafonds annuels, versé sur son propre compte IRA. Le formulaire indique « Do not file with the Internal Revenue Service » (Ne pas envoyer à l’Administration fiscale américaine). L’employeur le conserve et en remet une copie à chaque salarié admissible.

FileIt vous guide dans chaque champ et insère vos réponses dans le PDF de l’IRS lui-même. Le nom de l’employeur est prérempli à partir de vos dossiers et le formulaire finalisé est enregistré dans votre coffre-fort. Vous pouvez également l’envoyer pour signature électronique depuis cet espace.

Qui le remplit
L’employeur qui adopte la SEP, notamment un entrepreneur individuel ou une société de personnes
Destinataire
Personne. L’employeur le conserve et en remet une copie à chaque salarié admissible.
Signatures
L’employeur le signe et le date, en indiquant le nom et le titre du signataire
Édition
Rév. décembre 2004, toujours la version actuelle
Pages
1 page à remplir, plus les instructions destinées à l’employeur et aux salariés
Organisme
Administration fiscale américaine (Internal Revenue Service, IRS), Département du Trésor

Qui doit remplir Form 5305-SEP ?

  • Les petites entreprises qui souhaitent un régime de retraite simple dans lequel seul l’employeur cotise.
  • Les travailleurs indépendants et les entrepreneurs individuels qui mettent en place une SEP-IRA pour eux-mêmes et leurs éventuels salariés.
  • Les employeurs qui ne gèrent aucun autre régime de retraite admissible. Une autre SEP est autorisée.
  • Ne concerne pas les employeurs qui recourent à des salariés mis à disposition ou qui appartiennent à un groupe contrôlé ou affilié, sauf si les salariés admissibles de chaque membre y participent.

Quand utiliser Form 5305-SEP

  • Lorsque vous mettez en place une SEP et souhaitez utiliser la convention type de l’IRS plutôt qu’un document de régime type fourni par une banque ou un courtier.
  • Avant de verser votre première cotisation SEP. Chaque salarié admissible doit disposer d’un compte IRA traditionnel (un IRA type ou un compte auprès d’un établissement agréé par l’IRS) pour la recevoir.
  • Lorsque vous modifiez vos choix d’admissibilité, en signant une nouvelle convention et en remettant une copie aux salariés.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

  • La dénomination légale de l’employeur.
  • Vos règles d’admissibilité : l’âge minimum (21 ans ou moins) et le nombre d’années de service requis (3 ou moins au cours des 5 années immédiatement précédentes).
  • Votre choix concernant les salariés syndiqués, certains étrangers non-résidents et les salariés rémunérés en dessous du montant minimum de rémunération : les inclure ou les exclure.
  • Le nom et le titre de la personne qui signe au nom de l’employeur.
  • La liste des salariés admissibles, chacun disposant d’un compte IRA traditionnel ouvert pour recevoir les cotisations.

Contenu de Form 5305-SEP

L’édition 2004 comporte 2 pages. FileIt le demande en 3 parties, et il est signé par Employer :

  1. EmployerEmployer
  2. Article I: Who is eligibleEmployer
  3. Article II and signatureEmployer

Comment remplir Form 5305-SEP, étape par étape

1 Nom de l’employeur

Indiquez l’entreprise qui adopte la SEP. Un travailleur indépendant indique son propre nom ou le nom de son entreprise.

2 Article I : âge et ancienneté

Indiquez l’âge minimum et le nombre d’années de service. Les plafonds légaux sont un âge de 21 ans et 3 années de service au cours des 5 années immédiatement précédentes. Vous pouvez être plus généreux, en prévoyant un âge inférieur ou moins d’années, mais pas imposer des conditions plus strictes. Les instructions définissent le service comme tout travail effectué pour vous pendant une période quelconque, aussi courte soit-elle.

3 Article I : les trois choix d’inclusion ou d’exclusion

Cochez « includes » (inclut) ou « does not include » (n’inclut pas) pour chaque groupe : les salariés couverts par une convention collective (vous pouvez les exclure si des prestations de retraite ont été négociées de bonne foi), les étrangers non-résidents qui n’ont reçu de votre part aucun revenu de source américaine, et les salariés dont la rémunération annuelle est inférieure au montant minimum de rémunération. Le formulaire indique $450, le montant de 2004. Sa note de bas de page précise que ce montant est ajusté chaque année en fonction du coût de la vie ; vérifiez donc le montant actuel sur IRS.gov.

4 Article II : exigences de la SEP

Vous ne remplissez rien ici. Vous acceptez que les cotisations soient fondées uniquement sur la rémunération jusqu’au plafond annuel, représentent le même pourcentage de la rémunération de chaque salarié admissible, soient plafonnées chaque année au montant le moins élevé entre le plafond en dollars et 25% de la rémunération, et soient versées au fiduciaire, au dépositaire ou à la compagnie d’assurance qui gère l’IRA de chaque salarié. Les montants en dollars imprimés sont ceux de 2004 et sont ajustés chaque année.

5 Signature, nom et titre

L’employeur signe et date le formulaire sur la ligne « Employer's signature and date » (signature et date de l’employeur), puis inscrit à côté le nom et le titre du signataire.

Erreurs fréquentes à éviter

  • Fixer l’âge au-dessus de 21 ans ou exiger plus de 3 années de service. Le formulaire n’autorise pas de règles plus strictes.
  • Envoyer le formulaire à l’IRS. Il doit être conservé dans vos dossiers.
  • Utiliser le formulaire type tout en gérant un autre régime de retraite admissible, tel qu’un 401(k).
  • Oublier un salarié admissible ou verser des pourcentages de rémunération différents selon les salariés.
  • Oublier de remettre à chaque salarié admissible une copie du formulaire rempli ainsi que les informations indiquées dans les instructions.
  • Se fier aux montants en dollars imprimés sur le formulaire de 2004. Ils changent chaque année.

Après l’avoir rempli

Signez et datez le formulaire, à la main ou avec la signature électronique facultative de FileIt, puis conservez-le dans les dossiers de votre entreprise. Ne l’envoyez pas à l’IRS.

Les instructions de la page 2 indiquent que la convention est adoptée lorsque des IRA ont été ouverts pour tous les salariés admissibles, que chaque champ a été rempli sans modification et que chaque salarié admissible a reçu une copie du formulaire ainsi que les déclarations mentionnées dans les instructions.

Versez les cotisations sur la SEP-IRA de chaque salarié admissible. Les instructions indiquent que les cotisations au titre d’une année fiscale doivent être versées au plus tard à la date d’échéance de votre déclaration d’impôt sur le revenu, prorogations comprises. Les employeurs qui suivent le formulaire type et fournissent aux salariés les informations requises ne sont généralement pas tenus de déposer le formulaire 5500 pour la SEP.

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  1. Choisissez la personne. Sélectionnez quelqu’un dans Personnes et FileIt renseigne son nom, sa date de naissance, son adresse et les autres informations déjà connues.
  2. Répondez à des questions en langage clair. Une partie du formulaire à la fois, avec le texte d’aide officiel à côté de chaque question — 7 champs au total. Vos réponses sont enregistrées au fur et à mesure.
  3. Vérifiez l’aperçu en direct. Voyez vos réponses apparaître sur le véritable formulaire Internal Revenue Service (IRS) et laissez FileIt effectuer les calculs des feuilles de travail.
  4. Générez le PDF officiel. FileIt inscrit vos réponses dans le PDF de l’organisme et le classe dans le dossier de cette personne, dans votre coffre-fort. Signez-le ou envoyez-le pour signature électronique.

FileIt remplit le formulaire — il ne le classe ni ne le soumet jamais pour vous. Remettez le formulaire rempli à la personne qui vous l’a demandé, comme l’indiquent ses instructions.

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Form 5305-SEP : questions fréquentes

Dois-je déposer le formulaire 5305-SEP auprès de l’IRS ?

Non. Le formulaire indique « Do not file with the Internal Revenue Service » (Ne pas envoyer à l’Administration fiscale américaine). Vous le conservez dans vos dossiers et en remettez une copie à chaque salarié admissible.

Une personne indépendante sans salarié peut-elle utiliser le formulaire 5305-SEP ?

Oui. Un entrepreneur individuel peut adopter une SEP pour lui-même à l’aide du formulaire type et doit couvrir tout salarié qui deviendrait ultérieurement admissible.

Dois-je cotiser chaque année ?

Non. Les instructions indiquent que vous n’êtes pas tenu de cotiser chaque année. Toute année où vous cotisez, chaque salarié admissible reçoit le même pourcentage de sa rémunération.

Les salariés peuvent-ils verser leurs propres cotisations de salaire à cette SEP ?

Non. Le formulaire 5305-SEP concerne uniquement les cotisations de l’employeur. Les instructions précisent que les SEP autorisant les cotisations salariales facultatives (SARSEPs) ne peuvent plus être établies après 1996.

La version révisée de décembre 2004 est-elle toujours valable ?

Oui. La rév. décembre 2004 est la version que l’IRS publie encore aujourd’hui. Seuls les plafonds en dollars qui y sont imprimés ont changé depuis, en raison des ajustements annuels liés au coût de la vie.

Puis-je avoir une SEP et un 401(k) ?

Pas avec ce formulaire type. Il ne peut pas être utilisé si vous gérez actuellement un autre régime de retraite admissible. Une autre SEP est autorisée.

Sources officielles

FileIt n'est ni affilié à Internal Revenue Service (IRS) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-28.

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