Formulario 5305-SEP — Acuerdo de contribución a cuentas individuales de jubilación mediante una pensión simplificada para empleados (Simplified Employee Pension—Individual Retirement Accounts Contribution Agreement)

¿Qué es Form 5305-SEP?

El Formulario 5305-SEP es el acuerdo modelo de Pensión Simplificada para Empleados (Simplified Employee Pension, SEP) del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS). Una SEP es un acuerdo escrito que permite a un empleador, incluida una persona que trabaja por cuenta propia, hacer aportaciones para la jubilación directamente a una cuenta individual de jubilación tradicional establecida por cada empleado que cumpla los requisitos o para él, denominada SEP-IRA. Firmar el Formulario 5305-SEP es una forma de poner ese acuerdo por escrito.

El formulario es breve. En el Artículo I estableces quién cumple los requisitos: una edad mínima (no superior a 21 años), un número de años de servicio en los últimos 5 (no superior a 3) y si se incluye a los empleados sindicalizados, a determinados extranjeros no residentes y a los empleados cuyo salario sea inferior a una cantidad mínima. El Artículo II contiene un texto fijo: cada empleado que cumpla los requisitos recibe el mismo porcentaje de su salario, hasta los límites anuales, ingresado en su propia cuenta individual de jubilación. El formulario indica: «No presentar ante el Servicio de Impuestos Internos». El empleador lo conserva y entrega una copia a cada empleado que cumpla los requisitos.

FileIt te guía por cada campo e imprime tus respuestas en el propio PDF del IRS. Completa previamente el nombre del empleador a partir de tus registros y guarda el formulario terminado en tu bóveda. También puedes enviarlo desde allí para obtener una firma electrónica.

¿Quién debe completar Form 5305-SEP?

• Pequeñas empresas que quieren un plan de jubilación sencillo en el que solo contribuya el empleador.
• Personas que trabajan por cuenta propia y empresarios individuales que establecen una SEP-IRA para sí mismos y para cualquier empleado.
• Empleadores que no mantienen ningún otro plan de jubilación cualificado. Se permite otra SEP.
• No está destinado a empleadores que utilizan empleados cedidos, ni a quienes pertenecen a un grupo controlado o afiliado, salvo que participen los empleados que cumplen los requisitos de todos los miembros.

Cuándo usar Form 5305-SEP

• Cuando estableces una SEP y quieres utilizar el acuerdo modelo del IRS en lugar del documento de plan tipo de un banco o intermediario.
• Antes de hacer tu primera aportación a la SEP. Cada empleado que cumpla los requisitos necesita una cuenta individual de jubilación tradicional (una IRA modelo o una cuenta tipo aprobada por el IRS) para recibirla.
• Cuando cambias tus opciones de elegibilidad, firmando un acuerdo nuevo y entregando una copia a los empleados.

Qué necesitas antes de empezar

• El nombre legal del empleador.
• Tus reglas de elegibilidad: la edad mínima (21 años o menos) y los años de servicio exigidos (3 o menos de los 5 años inmediatamente anteriores).
• Tu decisión respecto de los empleados sindicalizados, determinados extranjeros no residentes y los empleados cuyo salario sea inferior a la cantidad mínima de remuneración: incluirlos o excluirlos.
• El nombre y el cargo de la persona que firma en representación del empleador.
• Una lista de los empleados que cumplen los requisitos, cada uno con una cuenta individual de jubilación tradicional establecida para recibir las aportaciones.

Qué contiene Form 5305-SEP

La edición de 2004 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 3 partes y lo firman Employer:

1. EmployerEmployer
2. Article I: Who is eligibleEmployer
3. Article II and signatureEmployer

Cómo completar Form 5305-SEP, paso a paso

1 Nombre del empleador

Introduce la empresa que adopta la SEP. Una persona que trabaja por cuenta propia introduce su propio nombre o el nombre de su empresa.

2 Artículo I: Edad y servicio

Indica la edad mínima y el número de años de servicio. Los máximos legales son 21 años de edad y servicio durante 3 de los 5 años inmediatamente anteriores. Puedes ser más generoso, estableciendo una edad menor o menos años, pero no más estricto. Las instrucciones definen el servicio como cualquier trabajo para ti durante cualquier período de tiempo, por breve que sea.

3 Artículo I: Las tres opciones de inclusión o exclusión

Marca «incluye» o «no incluye» para cada grupo: empleados cubiertos por un convenio colectivo (puedes excluirlos si se negociaron de buena fe prestaciones de jubilación), extranjeros no residentes que no recibieron de ti ingresos de fuente estadounidense y empleados cuyo salario del año sea inferior a la cantidad mínima de remuneración. El formulario indica $450, la cantidad de 2004. Su nota al pie dice que la cantidad se ajusta cada año según el coste de vida, así que comprueba la cantidad vigente en IRS.gov.

4 Artículo II: Requisitos de la SEP

No tienes que completar nada aquí. Aceptas que las aportaciones se basan únicamente en el salario hasta el límite anual de remuneración, representan el mismo porcentaje del salario de cada empleado que cumpla los requisitos, están limitadas cada año a la menor de la cantidad en dólares o el 25% del salario y se pagan al fideicomisario, custodio o compañía de seguros de la cuenta individual de jubilación de cada empleado. Las cantidades en dólares impresas son las de 2004 y se ajustan cada año.

5 Firma, nombre y cargo

El empleador firma y fecha el formulario en la línea «Firma y fecha del empleador» e imprime al lado el nombre y el cargo de la persona firmante.

Errores comunes que debes evitar

• Establecer una edad superior a 21 años o exigir más de 3 años de servicio. El formulario no permite reglas más estrictas.
• Enviar el formulario al IRS. Se conserva entre tus registros.
• Utilizar el formulario modelo mientras mantienes también otro plan de jubilación cualificado, como un 401(k).
• Omitir a un empleado que cumple los requisitos o aportar porcentajes distintos del salario para diferentes empleados.
• Olvidar entregar a cada empleado que cumpla los requisitos una copia del formulario completado y la información indicada en las instrucciones.
• Confiar en las cantidades en dólares impresas en el formulario de 2004. Cambian cada año.

Después de completarlo

Firma y fecha el formulario, a mano o con la firma electrónica opcional de FileIt, y consérvalo con los registros de tu empresa. No lo envíes al IRS.

Las instrucciones de la página 2 indican que el acuerdo se adopta cuando se han establecido cuentas individuales de jubilación para todos los empleados que cumplen los requisitos, se han completado todos los campos sin modificaciones y cada empleado que cumple los requisitos ha recibido una copia del formulario, además de las declaraciones indicadas en las instrucciones.

Haz aportaciones a la SEP-IRA de cada empleado que cumpla los requisitos. Las instrucciones indican que las aportaciones correspondientes a un año fiscal deben hacerse antes de la fecha de vencimiento de tu declaración del impuesto sobre la renta, incluidas las prórrogas. Los empleadores que siguen el formulario modelo y entregan a los empleados la información exigida, por lo general, no presentan el Formulario 5500 para la SEP.

Form 5305-SEP: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5305sep.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5305-sep
• Edición mostrada en esta página: Rev. December 2004 (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Internal Revenue Service (IRS) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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