什么是 Form 5305-SEP？
Form 5305-SEP是美国国税局（Internal Revenue Service，IRS）的简化雇员养老金（Simplified Employee Pension，SEP）示范协议。SEP是一种书面安排，允许雇主（包括自雇人士）直接向为每位符合资格的雇员设立或由其设立的传统个人退休账户缴纳退休金，这类账户称为SEP-IRA。签署Form 5305-SEP是将该安排书面化的一种方式。
表格内容很简短。在第一条中，您要设定符合资格的条件：最低年龄（不得高于21岁）、最近5年中的服务年限（不得高于3年），以及是否纳入工会雇员、某些非居民外国人和薪酬低于最低金额的雇员。第二条为固定措辞：每位符合资格的雇员均按相同的薪酬百分比获得缴款，缴款不超过年度限额，并存入其个人IRA。表格注明“不得向美国国税局（Internal Revenue Service）提交”。雇主保存表格，并向每位符合资格的雇员提供一份副本。
FileIt会逐项引导您填写空白栏，并将您的答案打印到美国国税局的原版PDF中。它会从您的记录中预填雇主名称，并将完成的表格保存到您的文档库。您还可以直接从文档库发送表格进行电子签名。
- 由谁填写
- 采用SEP的雇主，包括个体经营者或合伙企业
- 提交给谁
- 无需提交给任何人。雇主保存表格，并向每位符合资格的雇员提供一份副本。
- 签名
- 雇主签名并填写日期，同时填写签署人的姓名和职务
- 版本
- 2004年12月修订版，目前仍为现行版本
- 页数
- 需填写1页，另附雇主和雇员须知
- 机构
- 美国国税局（Internal Revenue Service，IRS），财政部（Department of the Treasury）
谁需要填写 Form 5305-SEP？
- 希望采用仅由雇主缴款的简单退休计划的小型企业。
- 为自己及任何雇员设立SEP-IRA的自雇人士和个体经营者。
- 未维持任何其他合格退休计划的雇主。可以设立另一项SEP。
- 不适用于使用租赁雇员的雇主，也不适用于属于受控或关联集团的雇主，除非该集团所有成员的符合资格的雇员都参加。
何时使用 Form 5305-SEP
- 设立SEP并希望使用美国国税局示范协议，而不是银行或经纪商提供的样板计划文件时。
- 首次缴纳SEP款项之前。每位符合资格的雇员都需要一个传统IRA（示范IRA或经美国国税局批准的样板IRA）来接收缴款。
- 更改资格条件时，应签署新协议并向雇员提供一份副本。
开始前需要准备什么
- 雇主的法定名称。
- 您的资格条件：最低年龄（21岁或以下）以及所需服务年限（紧接之前的5年中不超过3年）。
- 您对工会雇员、某些非居民外国人和薪酬低于最低薪酬金额的雇员所作的选择：纳入或排除。
- 代表雇主签署人员的姓名和职务。
- 符合资格的雇员名单，以及每位雇员为接收缴款而设立的传统IRA。
Form 5305-SEP 的内容
2004 版本共 2 页。 FileIt 要求填写 3 个部分，并由 Employer 签名：
- EmployerEmployer
- Article I: Who is eligibleEmployer
- Article II and signatureEmployer
分步填写 Form 5305-SEP
1 雇主名称
填写采用SEP的企业名称。自雇人士填写自己的姓名或企业名称。
2 第一条：年龄和服务年限
填写最低年龄和服务年限。法律规定的最高标准是21岁，以及紧接之前5年中的3年服务年限。您可以采用更宽松的标准，例如降低年龄或减少年限，但不能更严格。说明将服务定义为：无论时间多短，只要曾为您工作过任何一段时间，均计入服务。
3 第一条：三项纳入/排除选择
针对每个群体勾选“纳入”或“不纳入”：受集体谈判协议保障的雇员（如果退休福利是通过善意谈判达成的，您可以排除他们）、未从您处取得任何美国来源收入的非居民外国人，以及当年薪酬低于最低薪酬金额的雇员。表格印有$450，即2004年的金额。脚注说明该金额会根据每年的生活成本进行调整，因此请在IRS.gov上查询当前金额。
4 第二条：SEP要求
这里无需填写任何内容。您同意：缴款仅根据不超过年度薪酬限额的薪酬计算；每位符合资格的雇员获得相同的薪酬百分比；每年的缴款上限为美元限额或薪酬25%中的较低者；并将缴款支付给每位雇员的IRA受托人、托管人或保险公司。表格印刷的美元金额为2004年的金额，并会每年调整。
5 签名、姓名和职务
雇主在“雇主签名和日期”一栏签署并填写日期，并在旁边填写签署人的姓名和职务。
需要避免的常见错误
- 将年龄设为高于21岁，或要求超过3年的服务年限。表格不允许采用更严格的条件。
- 将表格寄给美国国税局。表格应与您的记录一同保存。
- 在同时维持其他合格退休计划（例如401(k)）的情况下使用示范表格。
- 遗漏符合资格的雇员，或向不同雇员缴纳不同百分比的薪酬。
- 忘记向每位符合资格的雇员提供已完成表格的副本，以及说明中列出的相关信息。
- 依赖2004年表格上印刷的美元金额。这些金额每年都会变化。
填写后
签署表格并填写日期，可以手写，也可以使用FileIt的可选电子签名功能，然后将表格与企业记录一同保存。不要将其寄给美国国税局。
第2页的说明称，在所有符合资格的雇员都已设立IRA、所有空白栏均已填写且未作修改，并且每位符合资格的雇员都已收到表格副本及说明中列出的声明后，该协议即告采用。
向每位符合资格的雇员的SEP-IRA缴款。说明规定，某个纳税年度的缴款必须在您的所得税申报表到期日（包括延期）之前完成。遵循示范表格并向雇员提供所需信息的雇主，通常无需为SEP提交Form 5500。
使用 FileIt 在线填写 Form 5305-SEP
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 7 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Internal Revenue Service (IRS) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 Form 5305-SEP — 免费Form 5305-SEP：常见问题
需要向美国国税局提交Form 5305-SEP吗？
不需要。表格注明“不得向美国国税局（Internal Revenue Service）提交”。您只需将其与记录一同保存，并向每位符合资格的雇员提供一份副本。
没有雇员的自雇人士可以使用Form 5305-SEP吗？
可以。个体经营者可以使用示范表格为自己采用SEP，并且必须为日后符合资格的任何雇员提供保障。
我必须每年缴款吗？
不必。说明称，您无需每年缴款。在您确实缴款的任何年份，每位符合资格的雇员都必须获得相同的薪酬百分比。
雇员可以自行向这个SEP缴纳工资递延款吗？
不可以。Form 5305-SEP仅用于雇主缴款。说明指出，允许选择性递延缴款的SEP（SARSEPs）在1996年之后不得设立。
2004年12月修订版仍然有效吗？
有效。2004年12月修订版仍是美国国税局目前发布的版本。此后只有表格上印刷的美元限额因年度生活成本调整而发生变化。
我可以同时拥有SEP和401(k)吗？
不能使用这份示范表格。如果您目前维持任何其他合格退休计划，就不能使用本表格。但可以设立另一项SEP。
官方来源
- 由 Internal Revenue Service (IRS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5305sep.pdf
- 官方说明和指南： https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5305-sep
- 本页显示的版本：Rev. December 2004（检查于 2026-09-28）。
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