什么是 Form 5500-EZ？
Form 5500-EZ 是单一参与者退休计划的年度申报表：适用于仅覆盖您本人，或在您拥有整个企业时仅覆盖您和您配偶的固定福利计划、利润分享计划或货币购买计划（ESOP 除外）；也适用于仅覆盖合伙人及其配偶的计划。居住在美国境外、主要为非居民外国人维持的外国计划也要提交该表。大多数人通过个人 401(k)（也称为 individual 401(k)）来满足这一要求。
并非所有计划都必须每年申报。2025 年说明规定，如果单一参与者计划在计划年度结束时的资产与雇主所有其他单一参与者计划的资产合计不超过 $250,000，则无需为 2025 年申报。例外情况是计划最终年度，此时每个计划都必须申报，以证明其资产已经分配。申报截止日期为计划年度结束后第 7 个月的最后一天；对于日历年度计划，截止日为 July 31。说明规定，逾期申报罚款为每天 $250，每个计划年度最高 $150,000。
FileIt 会用通俗语言询问每一行，替您加总第 6c 行和第 11d 行，将您勾选的计划特征代码填入第 8 行，并把所有内容打印到 IRS 自有的 PDF 中。申报表会保存在您的文档库中，供您打印、签名后邮寄给位于 Utah 州 Ogden 的 IRS。
- 谁需要申报
- 单一参与者计划或外国计划的雇主（所有者）或计划管理人
- 申报门槛
- 计划资产与雇主其他单一参与者计划的资产合计在年末超过 $250,000，或任何计划的最终年度（2025 年说明）
- 截止日期
- 计划年度结束后第 7 个月的最后一天（日历年度计划为 July 31）
- 延期
- 使用 Form 5558 可延期最多 2½ 个月；在某些情况下，随雇主所得税申报延期自动延期
- 提交地点
- 以纸质形式提交至 IRS，地址为 Ogden, UT 84201-0020，或通过 EFAST2 电子提交
- 版本
- 2025 版表格，适用于 2025 年开始的计划年度
谁需要填写 Form 5500-EZ？
- 拥有个人 401(k)、利润分享计划或固定福利计划的自雇人士和企业所有者，且计划仅覆盖自己，或覆盖自己和配偶。
- 计划仅覆盖合伙人，或覆盖合伙人及其配偶的合伙企业。S 公司持有 2% 股份的股东视为合伙人。
- 在美国境外维持、主要面向非居民外国人的外国计划，且必须根据 section 6058(a) 申报的雇主。
- 不适用于除所有者和配偶外还拥有普通法雇员的计划。此类计划应向劳工部（Department of Labor）提交 Form 5500 或 5500-SF。
何时使用 Form 5500-EZ
- 每个计划年度结束时，只要计划资产与雇主其他单一参与者计划的资产合计超过 $250,000。
- 计划最终年度，即所有资产均已分配或转移的年度，无论余额是多少。
- 更正同一计划年度之前提交的申报表（修订申报表）。
- 通过 IRS 逾期申报罚款减免计划（Late Filer Penalty Relief Program）（方框 D）补报漏报年度。这些申报表必须与 Form 14704 一起以纸质形式提交。
开始前需要准备什么
- 计划正式名称、三位数计划编号（通常为 001）和生效日期，均可从计划文件中找到。
- 雇主名称、EIN（不是 SSN）、地址、电话号码和六位数业务代码。
- 年初和年末的参与者人数。
- 年初和年末的计划资产与负债，依据年末账户对账单，以整美元填写。
- 本年度缴款：雇主缴款、您自己的递延缴款以及转入款。
- 任何参与者贷款余额；对于预先批准的计划，还需要计划提供方提供的意见函日期和序列号。
Form 5500-EZ 的内容
2025 版本共 2 页。 FileIt 要求填写 10 个部分，并由 Employer or plan administrator 签名：
- Part I: Plan year and type of returnEmployer or plan administrator
- Part II, line 1: The planEmployer or plan administrator
- Part II, line 2: The employerEmployer or plan administrator
- Part II, line 3: Plan administratorEmployer or plan administrator
- Part II, line 4: Name, EIN or plan name changed since the last returnEmployer or plan administrator
- Part II, line 5: ParticipantsEmployer or plan administrator
- Part III: Financial informationEmployer or plan administrator
- Part IV, line 8: Plan characteristicsEmployer or plan administrator
- Part V: Compliance and funding questionsEmployer or plan administrator
- SignatureEmployer or plan administrator
分步填写 Form 5500-EZ
1 第 I 部分：计划年度和申报表类型
填写计划年度的开始和结束日期。根据实际情况勾选首次申报、修订申报、最终申报或短计划年度。如果您依据 Form 5558、与雇主所得税申报表相关的自动延期，或 IRS 宣布的特别延期进行申报，请勾选相应的延期方框。方框 C、D 和 E 分别用于外国计划、逾期申报罚款减免计划，以及根据 SECURE Act section 201 追溯采用的计划。
2 第 1 行：计划
填写计划正式名称、三位数计划编号以及计划首次生效的日期。说明要求从 001 开始为计划编号；计划一旦获得编号，即使计划终止，也应始终使用该编号。
3 第 2 行和第 3 行：雇主和计划管理人
填写雇主名称、经营名称、任何转交人姓名、邮寄地址、EIN、电话号码和业务代码。如果雇主同时也是计划管理人（个人计划通常如此），第 3a 行只需填写 "Same"，第 3 行其余部分留空。
4 第 4 行：自上次申报以来的变更
仅在雇主名称、EIN 或计划名称自上次申报以来发生变化时填写。填写内容应与上次申报表中的内容一致。
5 第 5 行：参与者
统计年初和年末的参与者总人数及活跃参与者人数，并统计离职时既得福利低于 100% 的人员。对于覆盖所有者和配偶的个人 401(k)，通常为 1 或 2 人。
6 第 6 行和第 7 行：财务信息
填写计划年度开始和结束时的资产总额与负债总额。年初数据必须与上年度年末数据一致。第 6c 行（净资产）等于 6a 减去 6b。第 7 行申报从雇主处收到或应收的缴款（7a）、从参与者处收到或应收的缴款（例如您的选择性递延缴款）（7b），以及其他缴款（包括转入款）（7c）。使用整美元。
7 第 8 行：计划特征
从说明列出的代码中填写用于描述计划的两个字符代码。不要留空。典型的个人 401(k) 使用 2E（利润分享）、2J（401(k) 功能）和 3B（覆盖自雇人士），并且通常使用 3D（预先批准的计划）。
8 第 9–12 行：合规与资金
说明是否存在参与者贷款，并填写年末余额。回答计划是否为受最低资金要求约束的固定福利计划（第 10 行），或受 section 412 约束的固定缴款计划（第 11 行，通常为货币购买计划）；如适用，完成 10a 或 11a–11e。若您采用了预先批准的计划，第 12 行要求填写意见函日期和序列号。
9 签名
雇主或计划管理人在第 2 页签名并填写日期，同时打印姓名。
需要避免的常见错误
- 因资产低于 $250,000 而没有在计划最终年度申报。每个计划在最终年度都必须申报。
- 忘记将雇主所有单一参与者计划的资产合计，与 $250,000 门槛进行比较。
- 年初数据与上年度年末数据不一致。
- 填写美分。说明要求仅填写整美元。
- 第 8 行留空。
- 在第 2b 行填写所有者的社会安全号码，而不是雇主的 EIN。
- 申报人在日历年度内需要提交 10 份或更多任何类型的申报表，却仍以纸质形式提交；此时必须电子申报。
填写后
打印申报表，在第 2 页签名并填写日期，然后邮寄至：财政部（Department of the Treasury），美国国税局（Internal Revenue Service），Ogden, UT 84201-0020。使用私人快递服务时，应使用说明中列出的 Ogden Submission Processing Center 街道地址。您也可以通过劳工部（Department of Labor）的 EFAST2 系统电子提交 Form 5500-EZ；如果您在日历年度内需要提交 10 份或更多任何类型的申报表，则必须电子提交。
将副本与计划记录一同保存，并保存您所依据的任何 Form 5558 或所得税申报延期文件，以及固定福利计划的 Schedule SB。FileIt 会将已填写的申报表保存在您的文档库中。表格说明该申报表可供公众查阅。
标记下一个截止日期：下一个计划年度结束后第 7 个月的最后一天。
使用 FileIt 在线填写 Form 5500-EZ
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 104 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Internal Revenue Service (IRS) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 Form 5500-EZ — 免费Form 5500-EZ：常见问题
我的个人 401(k) 需要提交 Form 5500-EZ 吗？
2025 年，只有在计划资产与您的其他单一参与者计划的资产合计在计划年度结束时超过 $250,000，或 2025 年是计划最终年度时，才需要提交。低于该金额时，该年度无需申报。
Form 5500-EZ 什么时候截止？
应在计划年度结束后的第 7 个日历月的最后一天之前提交。对于日历年度计划，截止日为 July 31。如果截止日遇到周末或法定节假日，您可以在下一个工作日提交。Form 5558 可将期限延长最多 2½ 个月。
逾期申报的罚款是多少？
说明引用 Code section 6652(e) 规定的罚款为每天 $250，每个计划年度最高 $150,000。对于与 Form 14704 一起以纸质形式提交的逾期申报表，IRS 逾期申报罚款减免计划可提供减免。
我可以在线提交 Form 5500-EZ 吗？
可以，通过劳工部（Department of Labor）的 EFAST2 系统提交；如果您在日历年度内提交 10 份或更多任何类型的申报表，则必须这样提交。否则，您可以将纸质表格提交给位于 Utah 州 Ogden 的 IRS，FileIt 会为您填写该表格。
Form 5500-EZ 应邮寄到哪里？
财政部（Department of the Treasury），美国国税局（Internal Revenue Service），Ogden, UT 84201-0020。
个人 401(k) 使用哪些计划特征代码？
通常使用 2E（利润分享计划）、2J（section 401(k) 功能）和 3B（覆盖自雇人士的计划）；如果是提供方的预先批准计划，还使用 3D。请查看说明中的完整列表，确认是否适用其他特征。
官方来源
- 由 Internal Revenue Service (IRS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5500ez.pdf
- 官方说明和指南： https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5500-ez
- 本页显示的版本：2025 (OMB 1545-1610)（检查于 2026-09-28）。
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