Formulario 5500-EZ — Declaración anual de un plan de jubilación para un solo participante (propietarios/socios y sus cónyuges) o de un plan extranjero (Annual Return of A One-Participant (Owners/Partners and Their Spouses) Retirement Plan or A Foreign Plan)

¿Qué es Form 5500-EZ?

El Formulario 5500-EZ es la declaración anual de un plan de jubilación para un solo participante: un plan de beneficios definidos, de participación en las ganancias o de compra de dinero (que no sea un ESOP) que solo te cubra a ti, o a ti y a tu cónyuge cuando sois propietarios de toda la empresa, o que solo cubra a los socios y sus cónyuges. También lo presentan los planes extranjeros mantenidos fuera de Estados Unidos principalmente para extranjeros no residentes. La mayoría de las personas lo presenta para un Solo 401(k), también llamado 401(k) individual.

No todos los planes tienen que presentar la declaración cada año. Las instrucciones de 2025 indican que un plan para un solo participante no presenta la declaración correspondiente a 2025 si sus activos, junto con los de todos los demás planes para un solo participante del empleador, eran de $250,000 o menos al final del año del plan. La excepción es el último año del plan, cuando todos los planes presentan la declaración para demostrar que sus activos se han distribuido. La declaración debe presentarse a más tardar el último día del séptimo mes posterior al cierre del año del plan; para un plan cuyo año coincide con el año natural, la fecha es el 31 de julio. Las instrucciones fijan la sanción por presentación tardía en $250 al día, hasta un máximo de $150,000 por año del plan.

FileIt te pide cada línea en un lenguaje sencillo, suma las líneas 6c y 11d por ti, convierte en la línea 8 los códigos de características del plan que marques e introduce todos los datos en el PDF del propio IRS. Guarda la declaración en tu bóveda para que la imprimas, la firmes y la envíes por correo al IRS en Ogden, Utah.

¿Quién debe completar Form 5500-EZ?

• Trabajadores por cuenta propia y propietarios de empresas con un Solo 401(k), un plan de participación en las ganancias o un plan de beneficios definidos que solo los cubra a ellos, o a ellos y a su cónyuge.
• Sociedades colectivas cuyo plan solo cubra a los socios, o a los socios y sus cónyuges. Un accionista de una corporación S con una participación del 2% se considera socio.
• Empleadores que mantengan un plan extranjero, fuera de Estados Unidos principalmente para extranjeros no residentes, que deban presentar la declaración conforme a la sección 6058(a).
• No corresponde a planes con empleados sujetos al derecho consuetudinario además de los propietarios y sus cónyuges. Esos planes presentan el Formulario 5500 o 5500-SF ante el Departamento de Trabajo (Department of Labor).

Cuándo usar Form 5500-EZ

• Cada año en que los activos del plan, combinados con los de los demás planes para un solo participante del empleador, superen $250,000 al final del año del plan.
• En el último año del plan, cuando todos los activos se hayan distribuido o transferido, independientemente del saldo.
• Para corregir una declaración anterior del mismo año del plan (declaración enmendada).
• Para ponerse al día con años omitidos mediante el Programa de alivio de sanciones para declaraciones tardías del IRS (IRS Late Filer Penalty Relief Program), casilla D. Esas declaraciones deben presentarse en papel junto con el Formulario 14704.

Qué necesitas antes de empezar

• El nombre oficial del plan, su número de plan de tres dígitos (normalmente 001) y la fecha de entrada en vigor, según el documento del plan.
• El nombre del empleador, su EIN (no un SSN), dirección, número de teléfono y código empresarial de seis dígitos.
• El número de participantes al principio y al final del año.
• Los activos y pasivos del plan al principio y al final del año, según los extractos de tus cuentas de cierre de año, expresados en dólares enteros.
• Las aportaciones del año: aportaciones del empleador, tus propias aportaciones diferidas y transferencias de otros planes.
• Cualquier saldo de préstamos a participantes y, para un plan preaprobado, la fecha y el número de serie de la Carta de opinión (Opinion Letter) del proveedor de tu plan.

Qué contiene Form 5500-EZ

La edición de 2025 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 10 partes y lo firman Employer or plan administrator:

1. Part I: Plan year and type of returnEmployer or plan administrator
2. Part II, line 1: The planEmployer or plan administrator
3. Part II, line 2: The employerEmployer or plan administrator
4. Part II, line 3: Plan administratorEmployer or plan administrator
5. Part II, line 4: Name, EIN or plan name changed since the last returnEmployer or plan administrator
6. Part II, line 5: ParticipantsEmployer or plan administrator
7. Part III: Financial informationEmployer or plan administrator
8. Part IV, line 8: Plan characteristicsEmployer or plan administrator
9. Part V: Compliance and funding questionsEmployer or plan administrator
10. SignatureEmployer or plan administrator

Cómo completar Form 5500-EZ, paso a paso

1 Parte I: Año del plan y tipo de declaración

Indica las fechas de inicio y fin del año del plan. Marca, según corresponda, primera declaración, declaración enmendada, declaración final o año corto del plan. Marca una casilla de prórroga si presentas la declaración conforme al Formulario 5558, a la prórroga automática vinculada a la declaración del impuesto sobre la renta del empleador o a una prórroga especial anunciada por el IRS. Las casillas C, D y E corresponden a planes extranjeros, al Programa de alivio de sanciones para declaraciones tardías y a planes adoptados retroactivamente conforme a la sección 201 de la Ley SECURE (SECURE Act).

2 Línea 1: El plan

Indica el nombre oficial del plan, su número de tres dígitos y la fecha en que entró en vigor por primera vez. Las instrucciones indican que los planes deben numerarse desde 001 y que cada número debe mantenerse permanentemente con su plan, incluso después de que este termine.

3 Líneas 2 y 3: Empleador y administrador del plan

Indica el nombre del empleador, el nombre comercial, cualquier nombre «a la atención de», la dirección postal, el EIN, el número de teléfono y el código empresarial. Si el empleador también es el administrador del plan, como suele ocurrir en un plan individual, la línea 3a solo dice «Same» y el resto de la línea 3 queda en blanco.

4 Línea 4: Cambios desde la última declaración

Complétala únicamente si el nombre del empleador, el EIN o el nombre del plan cambiaron desde la última declaración. Indícalos tal como aparecían en esa declaración.

5 Línea 5: Participantes

Cuenta el total de participantes y los participantes activos al principio y al final del año, así como a cualquier persona que dejara el empleo con beneficios adquiridos inferiores al 100%. En un Solo 401(k) que cubra al propietario y a su cónyuge, normalmente son 1 o 2.

6 Líneas 6 y 7: Información financiera

Indica los activos y pasivos totales al principio y al final del año del plan. Las cifras iniciales deben coincidir con las cifras finales del año anterior. La línea 6c (activos netos) es 6a menos 6b. La línea 7 informa de las aportaciones recibidas o por recibir del empleador (7a), de los participantes, como tus aportaciones diferidas electivas (7b), y de otras fuentes, incluidas las transferencias de otros planes (7c). Usa dólares enteros.

7 Línea 8: Características del plan

Indica los códigos de dos caracteres de la lista de las instrucciones que describan el plan. No la dejes en blanco. Un Solo 401(k) típico utiliza 2E (participación en las ganancias), 2J (característica 401(k)) y 3B (cubre a trabajadores por cuenta propia), y a menudo 3D (plan preaprobado).

8 Líneas 9–12: Cumplimiento y financiación

Indica si hubo préstamos a participantes y proporciona el saldo de cierre del año. Responde si se trata de un plan de beneficios definidos sujeto a requisitos mínimos de financiación (línea 10) o de un plan de aportaciones definidas sujeto a la sección 412 (línea 11, generalmente planes de compra de dinero), y completa la línea 10a o las líneas 11a–11e si corresponde. La línea 12 pide la fecha y el número de serie de la Carta de opinión si adoptaste un plan preaprobado.

9 Firma

El empleador o administrador del plan firma y fecha la página 2 e indica su nombre en letra de imprenta.

Errores comunes que debes evitar

• No presentar la declaración en el último año del plan porque los activos eran inferiores a $250,000. Todos los planes presentan la declaración correspondiente a su último año.
• Olvidar sumar todos los planes para un solo participante del empleador al calcular el umbral de $250,000.
• Introducir cifras iniciales que no coinciden con las cifras finales del año anterior.
• Introducir céntimos. Las instrucciones indican que solo deben usarse dólares enteros.
• Dejar la línea 8 en blanco.
• Introducir el número de la Seguridad Social del propietario en lugar del EIN del empleador en la línea 2b.
• Presentarla en papel cuando el declarante debe presentarla electrónicamente porque presenta 10 o más declaraciones de cualquier tipo durante el año natural.

Después de completarlo

Imprime la declaración, firma y fecha la página 2 y envíala por correo a: Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos (Department of the Treasury, Internal Revenue Service), Ogden, UT 84201-0020. Un servicio privado de entrega utiliza la dirección física del Ogden Submission Processing Center indicada en las instrucciones. También puedes presentar el Formulario 5500-EZ electrónicamente mediante el sistema EFAST2 del Departamento de Trabajo (Department of Labor), obligatorio para quienes deban presentar 10 o más declaraciones de cualquier tipo durante el año natural.

Guarda una copia con los registros del plan, junto con cualquier Formulario 5558 o prórroga del impuesto sobre la renta en la que te hayas basado, y el Anexo SB (Schedule SB) si se trata de un plan de beneficios definidos. FileIt conserva la declaración cumplimentada en tu bóveda. El formulario indica que está sujeto a inspección pública.

Anota la próxima fecha límite: el último día del séptimo mes posterior al cierre del próximo año del plan.

Form 5500-EZ: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f5500ez.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-5500-ez
• Edición mostrada en esta página: 2025 (OMB 1545-1610) (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Internal Revenue Service (IRS) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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