Formulaire L 1 (2025) — Déclaration fiscale autrichienne des salariés (Arbeitnehmerveranlagung)

Qu’est-ce que L 1 (2025) — employee tax assessment ?

Le formulaire L 1, l’Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung, est la déclaration que les salariés et les retraités en Autriche utilisent pour régulariser leur impôt sur le revenu annuel. Il est publié par le ministère fédéral des Finances (Bundesministerium für Finanzen, BMF) et adressé au Finanzamt Österreich. L’édition présentée ici est L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025, pour l’année fiscale 2025.

Le formulaire L 1 vous permet de déclarer les frais professionnels (Werbungskosten), l’abattement pour les trajets domicile-travail et le crédit par kilomètre domicile-travail, le crédit d’impôt pour personne seule ayant un revenu ou parent isolé, le supplément pour enfant (Kindermehrbetrag), le crédit d’impôt majoré pour retraité et le supplément pour famille nombreuse, ainsi que d’indiquer le compte bancaire destiné à recevoir un éventuel remboursement. Les enfants sont déclarés séparément sur un formulaire complémentaire L 1k par enfant, et d’autres éléments disposent de leurs propres formulaires : L 1ab pour les charges exceptionnelles, L 1d pour les dépenses spéciales et L 1i pour les revenus professionnels sans retenue d’impôt sur les salaires.

FileIt vous explique chaque case en anglais, avec les termes allemands correspondants, et inscrit vos réponses dans le PDF officiel du BMF selon le format attendu : lettres capitales, un caractère par case, dates au format TTMMJJJJ et montants alignés à droite avec une virgule décimale. Le PDF final est enregistré dans votre coffre-fort FileIt. FileIt n’envoie rien au service des impôts. Vous imprimez, signez et envoyez vous-même le formulaire L 1, ou vous déposez la même déclaration en ligne sur FinanzOnline, comme le suggère le formulaire lui-même.

Qui doit remplir L 1 (2025) — employee tax assessment ?

• Les salariés en Autriche qui souhaitent récupérer de l’impôt sur les salaires, par exemple en raison de frais professionnels, d’un abattement pour trajets domicile-travail non appliqué par leur employeur ou de revenus ayant changé au cours de l’année.
• Les retraités qui demandent le crédit d’impôt majoré pour retraité (erhöhter Pensionistenabsetzbetrag).
• Les personnes seules ayant un revenu et les parents isolés qui demandent l’Alleinverdiener- ou l’Alleinerzieherabsetzbetrag et, le cas échéant, le supplément pour enfant.
• Les familles ayant au moins trois enfants qui demandent le supplément pour famille nombreuse (Mehrkindzuschlag) pour 2026.
• Toute personne qui souhaite obtenir une attestation d’exonération (Freibetragsbescheid) afin que son employeur prenne certains frais en compte dans la paie.
• Les personnes ayant eu plus d’un employeur ou organisme payeur de pension en Autriche en 2025.

Quand utiliser L 1 (2025) — employee tax assessment

• Après la fin de 2025, pour déposer sur papier votre déclaration fiscale de salarié pour l’année fiscale 2025.
• Lorsque vous demandez le crédit d’impôt pour personne seule ayant un revenu ou parent isolé, ou le crédit d’impôt majoré pour retraité, même si votre employeur ou organisme payeur de pension l’a déjà appliqué. Les notes du formulaire précisent que vous devez le demander à nouveau ici pour éviter un complément d’impôt à payer.
• Lorsque votre employeur n’a pas pris en compte le montant correct de l’abattement pour trajets domicile-travail ou des cotisations syndicales dans la paie.
• Lorsque vous préférez le papier à FinanzOnline. La procédure en ligne utilise la même déclaration.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro de sécurité sociale à 10 chiffres figurant sur votre e-card (ou votre date de naissance si vous n’en avez pas), votre adresse et votre numéro de téléphone.
• Votre situation matrimoniale au 31 décembre 2025, ainsi que le nom et le numéro de sécurité sociale de votre partenaire si vous demandez des crédits d’impôt liés au partenaire.
• Le nombre d’employeurs et d’organismes payeurs de pension autrichiens qui vous ont versé des sommes en 2025.
• Le nombre d’enfants pour lesquels vous ou votre partenaire avez reçu des allocations familiales pendant au moins sept mois.
• Pour l’abattement pour trajets domicile-travail : le Pendlerpauschale annuel et le Pendlereuro indiqués par le Pendlerrechner du BMF.
• Le total annuel de vos frais professionnels, tels que les cotisations syndicales, le matériel professionnel, la documentation spécialisée, la formation, les déplacements, la double résidence ou le télétravail, après déduction des remboursements exonérés d’impôt.
• Votre IBAN (et votre BIC pour une banque étrangère située hors SEPA) si le service des impôts ne possède pas encore vos coordonnées bancaires ou si elles ont changé.
• Les formulaires complémentaires joints : un L 1k par enfant, ainsi que L 1ab, L 1d ou L 1i si nécessaire.

Contenu de L 1 (2025) — employee tax assessment

L’édition 2025 comporte 4 pages. FileIt le demande en 15 parties, et il est signé par Taxpayer (steuerpflichtige*r) :

1. 1. About you (Angaben zur Person)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
2. 2. Your current address (Derzeitige Wohnanschrift)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
3. 3. Your partner (Partner*in)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
4. 4. Number of Austrian employers and pension payers (Anzahl der Arbeitgeber*innen/pensionsauszahlenden Stellen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
5. 5.–6. Sole earner / single parent credit and child supplement (Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag, Kindermehrbetrag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
6. 7.–8. Increased pensioner credit, large-family supplement (Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag, Mehrkindzuschlag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
7. 9. Commuter allowance and commuter euro (Pendlerpauschale/Pendlereuro)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
8. 10.1 Work expenses not set against the lump sum (Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Pauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
9. 10.2 Work expenses set against the lump sum (Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
10. 10.2.11 Occupational group lump sum (Berufsgruppenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
11. 11.–13. Special expenses, extraordinary burdens, victim's card (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Opferausweis)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
12. 14. Bank account (Bankverbindung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
13. 15. Exemption notice (Freibetragsbescheid)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
14. 16. Supplements you enclose (Beilagen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
15. Declaration and signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)

Comment remplir L 1 (2025) — employee tax assessment, étape par étape

1 1. Angaben zur Person (vous concernant)

Nom, prénom et titre, votre numéro de sécurité sociale à 10 chiffres figurant sur votre e-card, sexe et date de naissance si vous n’avez pas de numéro de sécurité sociale. Indiquez ensuite votre situation matrimoniale au 31 décembre 2025 en cochant une seule case, ainsi que la date de début (inutile si vous êtes célibataire).

2 2. Derzeitige Wohnanschrift (adresse)

Rue, numéro, escalier, porte, ville, code postal et numéro de téléphone. Si vous ne résidez pas en Autriche, indiquez votre pays de résidence sous forme de code de nationalité automobile, par exemple D pour l’Allemagne ou H pour la Hongrie.

3 3. Partner*in

Votre conjoint ou partenaire enregistré, ou votre partenaire avec lequel vous vivez et avec qui vous avez au moins un enfant pour lequel des allocations familiales ont été versées pendant au moins sept mois. Indiquez son nom et son numéro de sécurité sociale, ou sa date de naissance s’il ou elle n’en a pas.

4 4. Arbeitgeber*innen (employeurs et organismes payeurs de pension)

Le nombre d’employeurs ou d’organismes payeurs de pension autrichiens qui vous ont versé des sommes en 2025. Le formulaire avertit que laisser cette case vide retarde le traitement : indiquez 0 s’il n’y en avait aucun. Les allocations de chômage, indemnités maladie, allocations de maternité et paiements similaires ne sont pas comptabilisés. Kennzahl 725 concerne les revenus exonérés d’impôt en vertu d’accords internationaux, notamment ceux provenant de l’ONU ou de l’ONUDI.

5 5.–8. Crédits d’impôt et suppléments

Cochez le crédit d’impôt pour personne seule ayant un revenu (5.1.1) ou celui pour parent isolé (5.1.2), puis indiquez le nombre d’enfants ayant bénéficié d’allocations familiales pendant au moins sept mois (5.1.3). La partie 6 concerne le supplément pour enfant, avec 6.1 si vous avez demandé 5.1.1 ou 5.1.2 et 6.2 dans le cas contraire. La partie 7 concerne le crédit d’impôt majoré pour retraité et la partie 8 le supplément pour famille nombreuse pour 2026. Les conditions sont imprimées à côté de chaque case.

6 9. Pendlerpauschale/Pendlereuro

Uniquement si votre employeur n’a pas déjà appliqué le montant correct. Indiquez ensemble l’abattement annuel pour trajets domicile-travail (Kennzahl 718) et le crédit par kilomètre domicile-travail (Kennzahl 916), calculés par le Pendlerrechner du BMF.

7 10. Werbungskosten (frais professionnels)

10.1 concerne les frais qui ne sont pas imputés sur le forfait : cotisations syndicales, mobilier ergonomique pour le télétravail et certaines cotisations d’assurance. 10.2 concerne les frais imputés sur ce forfait. Indiquez votre profession exacte, puis les montants annuels du matériel professionnel, de la documentation spécialisée, des déplacements, de la formation, des trajets pour rentrer chez vous, de la double résidence, du télétravail et des autres frais. 10.2.11 concerne les professions bénéficiant d’un forfait, notamment les journalistes, les musiciens ou les représentants commerciaux.

8 13.–16. Carte de victime, banque, attestation d’exonération, formulaires complémentaires

Cochez la partie 13 si vous détenez un Opferausweis ou une Amtsbescheinigung. Indiquez un IBAN uniquement s’il est nouveau pour le service des impôts, ou demandez un paiement en espèces. La partie 15 concerne une attestation d’exonération (Freibetragsbescheid), ou une attestation d’un montant inférieur. La partie 16 énumère les formulaires complémentaires joints, avec le nombre de formulaires L 1k et L 1k-bF.

9 Déclaration et signature

En signant, vous confirmez que toutes les informations sont exactes ; les notes du formulaire précisent que les informations incorrectes ou incomplètes sont passibles de sanctions. Si un conseiller fiscal vous représente, indiquez ses coordonnées. FileIt imprime la date et vous signez à côté.

Erreurs fréquentes à éviter

• Laisser 4.1 vide. Le formulaire indique que cela retarde le traitement : inscrivez 0 si vous n’aviez aucun employeur ou organisme payeur de pension autrichien.
• Ne pas demander les crédits d’impôt déjà appliqués par votre employeur. Les notes du formulaire précisent que vous devez les demander à nouveau ici pour éviter un complément d’impôt à payer.
• Demander à la fois le crédit d’impôt pour personne seule ayant un revenu et celui pour parent isolé, ou demander l’un des deux sans enfant indiqué en 5.1.3.
• Cocher 6.1 sans avoir demandé 5.1.1 ou 5.1.2, ou cocher 6.2 alors que vous l’avez fait.
• Ne remplir qu’une seule des cases Kennzahl 718 et 916. Le formulaire précise qu’elles vont ensemble.
• Saisir vous-même le forfait télétravail. Il est automatiquement calculé à partir de votre fiche de paie.
• Demander à la fois le mobilier ergonomique (158) et un bureau à domicile (159).
• Indiquer ANGESTELLTE ou ARBEITER comme profession. Le formulaire demande une profession précise, comme KOCH ou VERKÄUFERIN.
• Envoyer des justificatifs. Le formulaire vous demande plutôt de conserver les originaux pendant au moins sept ans.

Après l’avoir rempli

Imprimez le formulaire L 1 depuis FileIt, signez la page 4 et envoyez-le avec les éventuels formulaires complémentaires à l’adresse imprimée sur le formulaire : Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien. Le formulaire précise également que la même déclaration peut être déposée sans papier sur FinanzOnline.

Ne joignez pas de justificatifs ni de fiches de paie. Conservez vos documents originaux pendant au moins sept ans au cas où le service des impôts vous les demanderait, et gardez le formulaire L 1 rempli dans votre coffre-fort FileIt avec les documents de cette année.

Tout remboursement est versé sur le compte bancaire connu du service des impôts, sauf si vous avez un impôt à payer. L’année prochaine, vous devrez remplir un nouveau formulaire L 1, car chaque édition correspond à son année fiscale.

L 1 (2025) — employee tax assessment : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2025/L1.pdf?open=download
• Instructions et conseils officiels : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/L1.html
• Édition affichée sur cette page : L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025 (vérifiée le 2026-09-28).

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