Verf 24 — Questionnaire fiscal autrichien pour particuliers (Fragebogen für natürliche Personen)

Qu’est-ce que Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals) ?

Verf 24, le Fragebogen für natürliche Personen, est le questionnaire d’immatriculation de l’administration fiscale autrichienne destiné aux particuliers. Il est publié par le ministère fédéral des Finances (Bundesministerium für Finanzen, BMF). Vous l’utilisez lorsque vous commencez, développez ou transférez une activité indépendante, une entreprise commerciale (Gewerbebetrieb), une activité agricole ou sylvicole, ou une activité de location ou de mise en location. Le formulaire précise qu’il ne concerne pas les sociétés ni les sociétés de personnes. L’édition présentée ici est le Verf 24-PDF, Version vom 14.02.2020, le fichier actuellement publié par le BMF.

Le questionnaire demande qui vous êtes, si vous avez déjà un numéro fiscal, ce que vous faites exactement et où, quand vous avez commencé, quelle est votre année d’activité, ainsi que le chiffre d’affaires et le bénéfice prévus pour l’année de début et l’année suivante. Il demande également si, en tant que petite entreprise au titre du § 6 (1) Z 27 UStG 1994, vous souhaitez opter pour le régime normal de TVA, quels autres impôts et prélèvements s’appliquent, si un associé tacite participe à l’activité et si quelqu’un vous représente.

FileIt explique chaque question en anglais, avec les termes allemands correspondants, et inscrit vos réponses dans le PDF officiel du BMF, avec les montants au format numérique autrichien et le numéro de sécurité sociale séparé comme le prévoit le formulaire. Le PDF rempli est enregistré dans votre coffre-fort FileIt. FileIt n’envoie aucun document. Vous signez le questionnaire à la main et l’envoyez vous-même à l’administration fiscale.

Qui doit remplir Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals) ?

• Les indépendants et professionnels exerçant une activité indépendante qui commencent à travailler en Autriche et doivent être inscrits auprès de l’administration fiscale.
• Les entrepreneurs individuels qui ouvrent une entreprise commerciale (Einzelunternehmen) en tant que personnes physiques.
• Les personnes physiques qui commencent à louer ou donner en location un appartement, une maison ou un autre bien immobilier.
• Les agriculteurs et sylviculteurs qui commencent, développent ou transfèrent leur activité.
• Les personnes physiques déjà inscrites auprès de l’administration fiscale qui développent ou transfèrent leur activité.
• Toute personne ayant reçu le questionnaire du Finanzamt avec une demande de le remplir.

Quand utiliser Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals)

• Lorsque vous commencez (Eröffnung/Beginn), développez (Erweiterung) ou transférez (Verlegung) une activité indépendante, une entreprise commerciale, une activité agricole ou une activité de location.
• Lorsque l’administration fiscale vous envoie le questionnaire. Sa lettre d’accompagnement demande de le retourner dans un délai d’un mois.
• Lorsque vous reprenez une entreprise existante par achat, échange, donation ou location. La lettre d’accompagnement demande de joindre une copie du contrat.
• Pas pour une GmbH, une AG, une OG ou une KG. Le formulaire précise qu’il est réservé aux personnes physiques (natürliche Personen).

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre nom, un éventuel nom commercial, votre état civil, votre adresse personnelle et un numéro de téléphone où vous joindre pendant la journée.
• Votre numéro de sécurité sociale à 10 chiffres, ou votre date de naissance si vous n’en avez pas.
• Votre numéro fiscal, si vous êtes ou avez déjà été inscrit auprès de l’administration fiscale.
• Une description précise de l’activité (le formulaire demande « vegetable trading », et non « trade in goods of all kinds »), le lieu où vous l’exercez et sa date de début.
• Votre numéro d’immatriculation au registre des sociétés (Firmenbuchnummer), si vous y êtes inscrit.
• Le chiffre d’affaires et le bénéfice estimés pour l’année de début et l’année suivante.
• Si vous souhaitez opter pour le régime normal de TVA en tant que petite entreprise, et si la contribution à la chambre, la taxe sur les véhicules automobiles ou la NoVA s’appliquent.
• Une copie de votre passeport, de votre carte d’identité ou de votre permis de conduire si l’administration vous demande de prouver votre identité (ou rendez-vous en personne à son Infocenter).
• Une copie du contrat si vous avez repris une entreprise existante.

Contenu de Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals)

L’édition 2020 comporte 2 pages. FileIt le demande en 8 parties, et il est signé par Taxpayer (abgabepflichtige/r) :

1. Page 1: what the questionnaire is about (Betrifft)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
2. About you (Fragebogen: Name, Familienstand, Anschrift)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
3. Other income and sole earner / single parent (weitere Einkünfte, Alleinverdiener/Alleinerzieher)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
4. Your activity (Tätigkeit, Beginn, Firmenbuch, Wirtschaftsjahr)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
5. Expected turnover and profit (voraussichtlicher Jahresumsatz und Gewinn)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
6. VAT, other taxes and silent partners (Umsatzsteuer, Abgaben, stille Gesellschafter)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
7. Representative (Bevollmächtigte/r)Taxpayer (abgabepflichtige/r)
8. Declaration and signature (Datum, Unterschrift)Taxpayer (abgabepflichtige/r)

Comment remplir Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals), étape par étape

1 Page 1 : Betrifft (objet du formulaire)

La page 1 est normalement la lettre d’accompagnement de l’administration fiscale. Si vous envoyez le questionnaire de votre propre initiative, indiquez l’adresse de l’administration, vos nom et adresse, puis cochez ce qui est concerné : le début, le développement ou le transfert de votre activité indépendante, de votre entreprise commerciale, de votre activité agricole ou sylvicole, ou de votre activité de location. FileIt laisse vides les cases réservées à l’administration (date de la lettre, contact, documents demandés).

2 Nom, état civil, adresse

Votre nom, prénom et éventuel nom commercial, votre état civil, votre adresse personnelle ou votre siège déclaré, ainsi qu’un numéro de téléphone où vous joindre pendant la journée.

3 Numéro de sécurité sociale et numéro fiscal

Le formulaire sépare votre numéro de sécurité sociale : les quatre premiers chiffres vont sous « Sozialversicherungsnummer » et les six chiffres restants dans la case « Geburtsdatum ». Si vous n’avez pas de numéro de sécurité sociale, votre date de naissance y est indiquée au format JJMMYY. Précisez si vous êtes ou avez déjà été inscrit auprès de l’administration fiscale et, le cas échéant, indiquez le numéro fiscal.

4 Autres revenus et soutien de famille / parent isolé

Cochez si vous percevez également des revenus d’un emploi ou d’une pension (ou indiquez un autre type de revenu), avec le montant prévu pour cette année. Si vous avez probablement droit au crédit d’impôt pour soutien de famille ou parent isolé, cochez la case correspondante et, si vous êtes soutien de famille, indiquez le numéro de sécurité sociale de votre partenaire.

5 Votre activité

Le lieu où vous travaillez ou celui où l’entreprise est gérée, l’adresse de tout bien loué, une description précise de l’activité, sa date de début, si vous êtes inscrit au registre des sociétés (avec le numéro), votre année d’activité pour le calcul du bénéfice et le nombre prévu de salariés.

6 Chiffre d’affaires et bénéfice

Votre chiffre d’affaires et votre bénéfice estimés, en euros, pour l’année de début et l’année suivante. Une perte est indiquée avec un signe moins.

7 TVA, autres prélèvements, associés tacites

Les petites entreprises relevant du § 6 (1) Z 27 UStG 1994 indiquent si elles souhaitent demander l’assujettissement normal à la TVA (§ 6 (3) UStG), la demande étant jointe ou envoyée ultérieurement. Le formulaire précise que les entreprises dont le chiffre d’affaires est exclusivement exonéré de TVA sans droit à déduction de la taxe en amont, ainsi que les agriculteurs au régime forfaitaire relevant du § 22 UStG, joignent le formulaire U 15 si elles ont besoin d’un numéro de TVA (UID) ; toutes les autres en reçoivent un automatiquement. Cochez toute contribution à une chambre, taxe sur les véhicules automobiles ou NoVA applicable, et indiquez les informations relatives à tout véritable associé tacite.

8 Représentant et signature

Si un représentant agit pour vous, indiquez ses nom et adresse et précisez si vous joignez une procuration ou s’il s’appuie sur son habilitation. Le représentant peut confirmer votre identité. Vous confirmez que les réponses sont complètes et exactes, datez le formulaire et le signez à la main.

Erreurs fréquentes à éviter

• Utiliser le Verf 24 pour une société ou une société de personnes. Il est réservé aux personnes physiques.
• Décrire l’activité de manière trop vague. L’exemple du formulaire demande « Gemüsehandel » plutôt que « trade in goods of all kinds ».
• Inscrire votre numéro de sécurité sociale complet dans la première case. Les six derniers chiffres vont dans la case « Geburtsdatum » située à côté.
• Oublier de prouver votre identité lorsque l’administration vous le demande : joignez une copie de votre pièce d’identité ou rendez-vous à l’Infocenter dans le délai imparti.
• Oublier le contrat lorsque vous avez repris une entreprise existante.
• Oublier le formulaire U 15 si votre chiffre d’affaires est exclusivement exonéré de TVA (ou si vous êtes un agriculteur au régime forfaitaire) et que vous avez besoin d’un numéro UID pour des échanges intracommunautaires.

Après l’avoir rempli

Imprimez le questionnaire depuis FileIt, signez et datez la page 2, puis envoyez-le à votre administration fiscale, avec une copie de votre pièce d’identité si elle vous a demandé de prouver votre identité et, si vous avez repris une entreprise, une copie du contrat. La lettre d’accompagnement de l’administration demande de retourner le questionnaire dans un délai d’un mois.

L’administration fiscale utilise vos réponses pour vous inscrire et vous attribuer un numéro fiscal, ainsi qu’un numéro de TVA (UID) lorsqu’il est délivré automatiquement. Conservez le questionnaire rempli dans votre coffre-fort FileIt avec vos autres documents d’immatriculation de l’entreprise.

Verf 24 — tax registration questionnaire (individuals) : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/9999/Verf24.pdf?open=download
• Instructions et conseils officiels : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/Verf24.html
• Édition affichée sur cette page : Verf 24-PDF, Version vom 14.02.2020 (vérifiée le 2026-09-28).

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