Borang L 1 (2025) — Penilaian Cukai Pekerja Austria (Arbeitnehmerveranlagung)

Apakah L 1 (2025) — employee tax assessment?

Borang L 1, iaitu Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung, ialah penyata yang digunakan oleh pekerja dan pesara di Austria untuk menyelesaikan cukai pendapatan bagi sesuatu tahun. Ia diterbitkan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan (Bundesministerium für Finanzen, BMF) dan dihantar kepada Finanzamt Österreich. Edisi yang dibincangkan di sini ialah L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025, untuk tahun cukai 2025.

L 1 ialah tempat anda menuntut perbelanjaan berkaitan kerja (Werbungskosten), elaun perjalanan ke tempat kerja dan euro perjalanan, kredit pencari nafkah tunggal atau ibu bapa tunggal, tambahan anak (Kindermehrbetrag), kredit pesara tambahan dan tambahan keluarga besar, serta memberikan akaun bank untuk sebarang bayaran balik. Anak dituntut secara berasingan menggunakan satu lampiran L 1k bagi setiap anak, manakala perkara lain mempunyai lampiran masing-masing: L 1ab untuk beban luar biasa, L 1d untuk perbelanjaan khas dan L 1i untuk pendapatan pekerjaan tanpa potongan cukai gaji.

FileIt menerangkan setiap kotak dalam bahasa Inggeris, bersama istilah Jerman, dan memasukkan jawapan anda ke dalam PDF BMF rasmi mengikut format kotaknya: huruf besar satu aksara bagi setiap kotak, tarikh sebagai TTMMJJJJ dan jumlah dijajarkan ke kanan dengan koma perpuluhan. PDF yang lengkap disimpan dalam peti simpanan FileIt anda. FileIt tidak menghantar apa-apa kepada pejabat cukai. Anda mencetak, menandatangani dan mengepos L 1 sendiri, atau memfailkan penyata yang sama dalam talian melalui FinanzOnline, seperti yang dicadangkan oleh borang itu sendiri.

Siapa yang perlu mengisi L 1 (2025) — employee tax assessment?

• Pekerja di Austria yang ingin mendapatkan semula cukai gaji, contohnya kerana perbelanjaan kerja, elaun perjalanan ke tempat kerja yang tidak digunakan oleh majikan, atau pendapatan yang berubah sepanjang tahun.
• Pesara yang menuntut kredit pesara tambahan (erhöhter Pensionistenabsetzbetrag).
• Pencari nafkah tunggal dan ibu bapa tunggal yang menuntut kredit pencari nafkah tunggal atau ibu bapa tunggal (Alleinverdiener- atau Alleinerzieherabsetzbetrag) dan, jika berkenaan, tambahan anak.
• Keluarga yang mempunyai sekurang-kurangnya tiga orang anak yang menuntut tambahan keluarga besar (Mehrkindzuschlag) bagi tahun 2026.
• Sesiapa yang mahukan notis pengecualian (Freibetragsbescheid) supaya majikan mengambil kira perbelanjaan dalam pengiraan gaji.
• Orang yang mempunyai lebih daripada seorang majikan Austria atau pembayar pencen pada tahun 2025.

Bila hendak menggunakan L 1 (2025) — employee tax assessment

• Selepas akhir tahun 2025, untuk memfailkan penilaian cukai pekerja anda bagi tahun cukai 2025 dalam bentuk kertas.
• Apabila anda menuntut kredit pencari nafkah tunggal atau ibu bapa tunggal, atau kredit pesara tambahan, walaupun majikan atau pembayar pencen anda telah menggunakannya. Nota pada borang menyatakan bahawa anda mesti menuntutnya sekali lagi di sini untuk mengelakkan bayaran balik cukai.
• Apabila majikan anda tidak mengambil kira jumlah elaun perjalanan ke tempat kerja atau yuran kesatuan sekerja yang betul dalam pengiraan gaji.
• Apabila anda lebih suka menggunakan kertas berbanding FinanzOnline. Saluran dalam talian menggunakan penyata yang sama.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nombor keselamatan sosial 10 digit anda daripada e-card (atau tarikh lahir jika anda tiada nombor tersebut), alamat dan nombor telefon anda.
• Status perkahwinan anda pada 31 Disember 2025, serta nama dan nombor keselamatan sosial pasangan anda jika anda menuntut kredit berkaitan pasangan.
• Bilangan majikan Austria dan pembayar pencen yang membayar anda pada tahun 2025.
• Bilangan anak yang menerima elaun keluarga untuk sekurang-kurangnya tujuh bulan daripada anda atau pasangan anda.
• Bagi elaun perjalanan ke tempat kerja: Pendlerpauschale tahunan dan Pendlereuro daripada Pendlerrechner BMF.
• Jumlah tahunan perbelanjaan kerja anda, seperti yuran kesatuan sekerja, peralatan kerja, bahan bacaan khusus, latihan, perjalanan, isi rumah berganda atau pejabat di rumah, selepas ditolak bayaran balik tanpa cukai.
• IBAN anda (serta BIC bagi bank asing bukan SEPA) jika pejabat cukai belum mempunyai akaun anda atau akaun itu telah berubah.
• Lampiran yang anda sertakan: satu L 1k bagi setiap anak, serta L 1ab, L 1d atau L 1i jika diperlukan.

Kandungan L 1 (2025) — employee tax assessment

Edisi 2025 mempunyai 4 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 15 bahagian dan ia ditandatangani oleh Taxpayer (steuerpflichtige*r):

1. 1. About you (Angaben zur Person)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
2. 2. Your current address (Derzeitige Wohnanschrift)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
3. 3. Your partner (Partner*in)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
4. 4. Number of Austrian employers and pension payers (Anzahl der Arbeitgeber*innen/pensionsauszahlenden Stellen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
5. 5.–6. Sole earner / single parent credit and child supplement (Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag, Kindermehrbetrag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
6. 7.–8. Increased pensioner credit, large-family supplement (Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag, Mehrkindzuschlag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
7. 9. Commuter allowance and commuter euro (Pendlerpauschale/Pendlereuro)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
8. 10.1 Work expenses not set against the lump sum (Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Pauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
9. 10.2 Work expenses set against the lump sum (Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
10. 10.2.11 Occupational group lump sum (Berufsgruppenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
11. 11.–13. Special expenses, extraordinary burdens, victim's card (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Opferausweis)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
12. 14. Bank account (Bankverbindung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
13. 15. Exemption notice (Freibetragsbescheid)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
14. 16. Supplements you enclose (Beilagen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
15. Declaration and signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)

Cara mengisi L 1 (2025) — employee tax assessment, langkah demi langkah

1 1. Angaben zur Person (tentang anda)

Nama keluarga, nama pertama dan gelaran, nombor keselamatan sosial 10 digit daripada e-card anda, jantina dan tarikh lahir jika anda tiada nombor keselamatan sosial. Kemudian, status perkahwinan anda pada 31 Disember 2025; tandakan hanya satu kotak dan masukkan tarikh status itu bermula (tidak diperlukan jika bujang).

2 2. Derzeitige Wohnanschrift (alamat)

Jalan, nombor rumah, tangga, pintu, bandar, poskod dan nombor telefon. Jika anda tidak tinggal di Austria, berikan negara tempat tinggal anda sebagai kod kewarganegaraan kereta, seperti D bagi Jerman atau H bagi Hungary.

3 3. Partner*in

Pasangan suami isteri atau pasangan berdaftar anda, atau pasangan yang tinggal bersama anda dan mempunyai sekurang-kurangnya seorang anak yang menerima elaun keluarga selama sekurang-kurangnya tujuh bulan. Berikan nama dan nombor keselamatan sosial mereka, atau tarikh lahir jika mereka tiada nombor tersebut.

4 4. Arbeitgeber*innen (majikan dan pembayar pencen)

Bilangan majikan Austria atau pembayar pencen yang membayar anda pada tahun 2025. Borang memberi amaran bahawa membiarkannya kosong akan melambatkan pemprosesan: masukkan 0 jika tiada. Elaun pengangguran, faedah sakit, faedah bersalin dan bayaran seumpamanya tidak dikira. Kennzahl 725 adalah untuk pendapatan tanpa cukai di bawah perjanjian antarabangsa, seperti pendapatan daripada UN atau UNIDO.

5 5.–8. Kredit dan tambahan

Tandakan kredit pencari nafkah tunggal (5.1.1) atau kredit ibu bapa tunggal (5.1.2), dan masukkan bilangan anak yang menerima elaun keluarga selama sekurang-kurangnya tujuh bulan (5.1.3). Bahagian 6 ialah tambahan anak, dengan 6.1 jika anda menuntut 5.1.1 atau 5.1.2 dan 6.2 jika tidak. Bahagian 7 ialah kredit pesara tambahan dan bahagian 8 ialah tambahan keluarga besar bagi tahun 2026. Syaratnya dicetak di sebelah setiap kotak.

6 9. Pendlerpauschale/Pendlereuro

Hanya jika majikan anda belum menggunakan jumlah yang betul. Masukkan elaun perjalanan ke tempat kerja tahunan (Kennzahl 718) dan euro perjalanan (Kennzahl 916) bersama-sama, seperti yang dikira oleh Pendlerrechner BMF.

7 10. Werbungskosten (perbelanjaan kerja)

10.1 merangkumi perbelanjaan yang tidak ditolak daripada jumlah sekaligus: yuran kesatuan sekerja, perabot ergonomik untuk kerja jarak jauh dan sumbangan insurans tertentu. 10.2 merangkumi perbelanjaan yang ditolak daripadanya. Masukkan pekerjaan khusus anda, kemudian jumlah tahunan bagi peralatan kerja, bahan bacaan khusus, perjalanan, latihan, perjalanan pulang, isi rumah berganda, pejabat di rumah dan perbelanjaan lain. 10.2.11 adalah untuk pekerjaan yang mempunyai jumlah sekaligus, seperti wartawan, pemuzik atau wakil jualan.

8 13.–16. Kad mangsa, bank, notis pengecualian, lampiran

Tandakan bahagian 13 jika anda memiliki Opferausweis atau Amtsbescheinigung. Berikan IBAN hanya jika pejabat cukai belum mengetahuinya, atau minta bayaran tunai. Bahagian 15 meminta notis pengecualian (Freibetragsbescheid), atau notis dengan jumlah yang lebih rendah. Bahagian 16 menyenaraikan lampiran yang anda sertakan, termasuk bilangan borang L 1k dan L 1k-bF.

9 Pengisytiharan dan tandatangan

Dengan menandatangani, anda mengesahkan bahawa semuanya benar; nota pada borang menyatakan bahawa maklumat yang salah atau tidak lengkap boleh dihukum. Jika penasihat cukai mewakili anda, berikan butiran mereka. FileIt mencetak tarikh dan anda menandatangani di sebelahnya.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Membiarkan 4.1 kosong. Borang menyatakan bahawa ini akan melambatkan pemprosesan, jadi masukkan 0 jika anda tidak mempunyai majikan atau pembayar pencen Austria.
• Tidak menuntut kredit yang telah digunakan oleh majikan anda. Nota pada borang menyatakan bahawa anda perlu menuntutnya sekali lagi di sini untuk mengelakkan bayaran balik cukai.
• Menuntut kedua-dua kredit pencari nafkah tunggal dan kredit ibu bapa tunggal, atau menuntut salah satu daripadanya tanpa anak dalam 5.1.3.
• Menandakan 6.1 tanpa menuntut 5.1.1 atau 5.1.2, atau menandakan 6.2 apabila anda telah menuntutnya.
• Mengisi hanya satu daripada Kennzahl 718 dan 916. Borang menyatakan bahawa kedua-duanya perlu diisi bersama.
• Mengisi sendiri jumlah sekaligus kerja jarak jauh. Jumlah itu datang secara automatik daripada slip gaji anda.
• Menuntut perabot ergonomik (158) dan pejabat di rumah (159) secara serentak.
• Menulis ANGESTELLTE atau ARBEITER sebagai pekerjaan anda. Borang meminta pekerjaan yang khusus, seperti KOCH atau VERKÄUFERIN.
• Menghantar resit. Sebaliknya, borang meminta anda menyimpan dokumen asal sekurang-kurangnya tujuh tahun.

Selepas mengisinya

Cetak L 1 daripada FileIt, tandatangani halaman 4 dan poskannya bersama sebarang lampiran ke alamat yang dicetak pada borang: Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien. Borang itu juga menyatakan bahawa penyata yang sama boleh difailkan tanpa kertas melalui FinanzOnline.

Jangan sertakan resit atau slip gaji. Simpan dokumen asal anda sekurang-kurangnya tujuh tahun sekiranya pejabat cukai memintanya, dan simpan L 1 yang telah diisi dalam peti simpanan FileIt anda bersama dokumen tahun tersebut.

Sebarang bayaran balik akan dibayar ke akaun bank yang direkodkan oleh pejabat cukai, melainkan anda mempunyai cukai tertunggak. Tahun depan memerlukan L 1 baharu kerana setiap edisi berkaitan dengan tahun cukainya.

L 1 (2025) — employee tax assessment: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich: https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2025/L1.pdf?open=download
• Arahan dan panduan rasmi: https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/L1.html
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025 (disemak pada 2026-09-28).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-28.

Borang berkaitan

Semua borang Austria · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt