什么是 L 1 (2025) — employee tax assessment？
L 1 表，即员工税务评估申报表（Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung），是奥地利员工和养老金领取者用于结算某一年度所得税的申报表。该表由联邦财政部（Bundesministerium für Finanzen，BMF）发布，并提交给奥地利税务局（Finanzamt Österreich）。本文介绍的版本为 L 1-PDF-2025，版本日期为 09.10.2025，适用于2025纳税年度。
L 1 用于申报工作相关费用（Werbungskosten）、通勤补贴和通勤欧元抵免、单收入者或单亲家长抵免、子女补充额（Kindermehrbetrag）、增加的养老金领取者抵免和多子女补贴，并提供退税所用的银行账户。每名子女需单独附一份 L 1k 补充表；其他项目也有各自的补充表：L 1ab 用于特殊负担，L 1d 用于特殊支出，L 1i 用于未扣缴工资税的就业收入。
FileIt 用英文解释每个方框，并同时列出德语术语；随后按照官方 BMF PDF 方框要求，将你的答案打印到表格中：大写字母每格一个字符，日期格式为 TTMMJJJJ，金额右对齐并使用小数逗号。填写完成的 PDF 会保存到你的 FileIt 文件库。FileIt 不会向税务机关发送任何内容。你需要自行打印、签名并邮寄 L 1，或者按照表格提示，通过 FinanzOnline 在线提交同一申报表。
- 填写人
- 在奥地利纳税、适用于2025纳税年度的员工和养老金领取者
- 提交给
- Finanzamt Österreich，Postfach 260，1000 Wien（或在线通过 FinanzOnline 提交）
- 补充表
- 每名子女一份 L 1k；在适用时附 L 1ab、L 1d、L 1i 和 L 1k-bF
- 签名
- 在第4页手写签名并填写日期
- 版本
- L 1-PDF-2025，Version vom 09.10.2025
谁需要填写 L 1 (2025) — employee tax assessment？
- 希望取回工资税的奥地利员工，例如因有工作费用、雇主未计入的通勤补贴，或年内收入发生变化。
- 申报增加的养老金领取者抵免（erhöhter Pensionistenabsetzbetrag）的养老金领取者。
- 申报单收入者抵免或单亲家长抵免（Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag）以及在适用时申报子女补充额的人。
- 有至少三名子女、希望申报2026年多子女补贴（Mehrkindzuschlag）的家庭。
- 希望获得免税通知（Freibetragsbescheid），以便雇主在工资核算中计入相关费用的人。
- 2025年曾有多名奥地利雇主或养老金支付方的人。
何时使用 L 1 (2025) — employee tax assessment
- 2025年结束后，以纸质方式提交2025纳税年度的员工税务评估申报表。
- 申报单收入者抵免、单亲家长抵免或增加的养老金领取者抵免时，即使雇主或养老金支付方已经应用了该抵免。表格说明指出，你必须在此再次申报，以避免之后补缴税款。
- 雇主在工资核算中未计入正确的通勤补贴或工会会费时。
- 你偏好纸质申报而不是 FinanzOnline 时。在线申报使用的是同一份申报表。
开始前需要准备什么
- 从 e-card 获取的10位社会保险号码（如没有，则提供出生日期）、地址和电话号码。
- 2025年12月31日的婚姻状况；如果申报与伴侣有关的抵免，还需提供伴侣的姓名和社会保险号码。
- 2025年向你支付过款项的奥地利雇主和养老金支付方的数量。
- 你或你的伴侣至少领取了七个月家庭补助的子女数量。
- 申报通勤补贴时，提供 BMF Pendlerrechner 计算出的年度 Pendlerpauschale 和 Pendlereuro。
- 工作费用年度总额，例如工会会费、工作设备、专业书籍、培训、出差、双重家庭或居家办公费用，减去任何免税报销。
- 如果税务局尚未有你的账户信息，或账户已变更，提供 IBAN（非 SEPA 外国银行还需提供 BIC）。
- 需要附上的补充表：每名子女一份 L 1k；如有需要，再附 L 1ab、L 1d 或 L 1i。
L 1 (2025) — employee tax assessment 的内容
2025 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 15 个部分，并由 Taxpayer (steuerpflichtige*r) 签名：
- 1. About you (Angaben zur Person)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 2. Your current address (Derzeitige Wohnanschrift)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 3. Your partner (Partner*in)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 4. Number of Austrian employers and pension payers (Anzahl der Arbeitgeber*innen/pensionsauszahlenden Stellen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 5.–6. Sole earner / single parent credit and child supplement (Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag, Kindermehrbetrag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 7.–8. Increased pensioner credit, large-family supplement (Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag, Mehrkindzuschlag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 9. Commuter allowance and commuter euro (Pendlerpauschale/Pendlereuro)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 10.1 Work expenses not set against the lump sum (Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Pauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 10.2 Work expenses set against the lump sum (Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 10.2.11 Occupational group lump sum (Berufsgruppenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 11.–13. Special expenses, extraordinary burdens, victim's card (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Opferausweis)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 14. Bank account (Bankverbindung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 15. Exemption notice (Freibetragsbescheid)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- 16. Supplements you enclose (Beilagen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
- Declaration and signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
分步填写 L 1 (2025) — employee tax assessment
1 1. Angaben zur Person（个人信息）
填写姓、名和头衔、从 e-card 获取的10位社会保险号码、性别；如果没有社会保险号码，还需填写出生日期。然后填写2025年12月31日的婚姻状况，只勾选一个方框，并填写婚姻状况开始日期（单身无需填写）。
2 2. Derzeitige Wohnanschrift（当前住址）
填写街道、门牌号、楼梯、房门、城镇、邮政编码和电话号码。如果你不住在奥地利，请使用汽车国籍代码填写居住国，例如德国为 D，匈牙利为 H。
3 3. Partner*in（伴侣）
填写你的配偶、登记伴侣，或与你共同生活且你们至少有一名子女、并至少领取了七个月家庭补助的伴侣。填写对方的姓名和社会保险号码；如果对方没有社会保险号码，则填写出生日期。
4 4. Arbeitgeber*innen（雇主和养老金支付方）
填写2025年向你支付过款项的奥地利雇主或养老金支付方数量。表格提醒，留空会延迟处理：如果没有，请填写 0。失业救济金、疾病津贴、生育津贴及类似款项不计入。Kennzahl 725 用于根据国际协定免税的收入，例如来自联合国或 UNIDO 的收入。
5 5.–8. 抵免和补充额
勾选单收入者抵免（5.1.1）或单亲家长抵免（5.1.2），并填写至少领取七个月家庭补助的子女数量（5.1.3）。第6部分为子女补充额：如果你申报了5.1.1或5.1.2，填写6.1；如果没有申报，则填写6.2。第7部分为增加的养老金领取者抵免，第8部分为2026年多子女补贴。每个方框旁都印有适用条件。
6 9. Pendlerpauschale/Pendlereuro
仅在雇主尚未应用正确金额时填写。根据 BMF 的 Pendlerrechner 计算结果，同时填写年度通勤补贴（Kennzahl 718）和通勤欧元抵免（Kennzahl 916）。
7 10. Werbungskosten（工作费用）
10.1用于填写未从统一扣除额中扣除的费用：工会会费、远程办公用人体工学家具以及某些保险缴费。10.2用于填写从统一扣除额中扣除的费用。填写你的具体职业，然后填写工作设备、专业书籍、出差、培训、回家旅费、双重家庭、居家办公和其他费用的年度金额。10.2.11适用于有统一扣除额的职业，例如记者、音乐家或销售代表。
8 13.–16. 受害者证件、银行账户、免税通知、补充表
如果持有 Opferausweis 或 Amtsbescheinigung，请勾选第13部分。仅在税务局尚未有该 IBAN 时填写，或申请现金支付。第15部分用于申请免税通知（Freibetragsbescheid），或申请较低金额的免税通知。第16部分列出你附上的补充表，并填写 L 1k 和 L 1k-bF 表格的数量。
9 声明和签名
签名即表示你确认所有信息真实；表格说明指出，错误或不完整的信息可能受到处罚。如果由税务顾问代表你，请填写其信息。FileIt 会打印日期，你在日期旁签名。
需要避免的常见错误
- 将4.1留空。表格说明这会延迟处理；如果没有奥地利雇主或养老金支付方，请填写 0。
- 没有再次申报雇主已经应用的抵免。表格说明指出，为避免补缴税款，必须在此再次申报。
- 同时申报单收入者抵免和单亲家长抵免，或在5.1.3没有子女的情况下申报其中任何一项。
- 没有申报5.1.1或5.1.2却勾选6.1，或已经申报5.1.1或5.1.2却填写6.2。
- 只填写 Kennzahl 718 和 916 其中一项。表格说明两项必须同时填写。
- 自行填写远程办公统一扣除额。该金额会自动从你的工资单中提取。
- 同时申报人体工学家具（158）和居家办公（159）。
- 将 ANGESTELLTE 或 ARBEITER 写作职业。表格要求填写具体职业，例如 KOCH 或 VERKÄUFERIN。
- 寄送收据。表格要求你改为自行保存原件至少七年。
填写后
从 FileIt 打印 L 1，在第4页签名，并将其与所有补充表邮寄到表格上印刷的地址：Finanzamt Österreich，Postfach 260，1000 Wien。表格还指出，同一申报表也可以通过 FinanzOnline 无纸化提交。
不要附上收据或工资单。将原始文件至少保存七年，以备税务局要求查验；同时将填写完成的 L 1 与当年的文件一起保存到你的 FileIt 文件库。
任何退税都会支付到税务局记录的银行账户，除非你尚有应缴税款。下一年需要填写新的 L 1，因为每个版本都对应其所属纳税年度。
使用 FileIt 在线填写 L 1 (2025) — employee tax assessment
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 88 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 L 1 (2025) — employee tax assessment — 免费L 1 (2025) — employee tax assessment：常见问题
L 1 是什么？
这是奥地利员工税务评估申报表（Arbeitnehmerveranlagung），员工和养老金领取者用它结算某一年度的所得税，并申报扣除项目和抵免。本版本适用于2025年。
我可以在线提交 L 1 吗？
可以。FinanzOnline 接受同一份申报表。使用 FileIt，你可以用英文回答问题，并获得已填写好的官方 BMF PDF，打印后即可签名并邮寄。
纸质 L 1 应寄到哪里？
寄到表格上印刷的地址：Finanzamt Österreich，Postfach 260，1000 Wien。FileIt 不会代你提交。
如何申报子女？
每名子女填写一份单独的 L 1k 补充表，并将其附在 L 1 后。FileIt 也提供 L 1k。在第16部分填写 L 1k 表格的数量。
需要附上收据吗？
不需要。表格要求你不要寄送额外文件，而是将原件和收据至少保存七年。
雇主已经应用了 Alleinverdienerabsetzbetrag。我还要再次申报吗？
要。表格说明指出，工资核算中已经应用的抵免，仍必须在税务评估中再次申报，以避免补缴税款。
通勤补贴金额从哪里获得？
通过 BMF 的 Pendlerrechner，网址为 bmf.gv.at/pendlerrechner。仅在雇主尚未应用正确金额时，填写年度 Pendlerpauschale（718）和 Pendlereuro（916）。
官方来源
- 由 Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich 发布的空白表格（PDF）： https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2025/L1.pdf?open=download
- 官方说明和指南： https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/L1.html
- 本页显示的版本：L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025（检查于 2026-09-28）。
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