Formulario L 1 (2025) — Declaración fiscal de empleados austriaca (Arbeitnehmerveranlagung)

¿Qué es L 1 (2025) — employee tax assessment?

El formulario L 1, la Erklärung zur ArbeitnehmerInnenveranlagung, es la declaración que utilizan los empleados y pensionistas en Austria para liquidar su impuesto sobre la renta de un año. Lo publica el Ministerio Federal de Finanzas (Bundesministerium für Finanzen, BMF) y se envía a Finanzamt Österreich. La edición que se trata aquí es L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025, para el ejercicio fiscal 2025.

En el L 1 solicitas gastos relacionados con el trabajo (Werbungskosten), la deducción por desplazamiento y el euro por desplazamiento, la deducción por un solo sustentador o por familia monoparental, el suplemento por hijos (Kindermehrbetrag), la deducción incrementada para pensionistas y el suplemento por familia numerosa, y proporcionas la cuenta bancaria para cualquier devolución. Los hijos se declaran por separado en un suplemento L 1k por cada hijo, y otros conceptos tienen sus propios suplementos: L 1ab para cargas extraordinarias, L 1d para gastos especiales y L 1i para ingresos del trabajo sin retención del impuesto sobre el salario.

FileIt explica cada casilla en inglés, junto con los términos en alemán, e imprime tus respuestas en el PDF oficial del BMF tal como deben aparecer en sus casillas: letras mayúsculas, un carácter por casilla; fechas como TTMMJJJJ; y cantidades alineadas a la derecha, con coma decimal. El PDF terminado se guarda en tu bóveda de FileIt. FileIt no envía nada a la oficina tributaria. Tú imprimes, firmas y envías el L 1, o presentas la misma declaración online en FinanzOnline, opción que el propio formulario sugiere.

¿Quién debe completar L 1 (2025) — employee tax assessment?

• Empleados en Austria que quieran recuperar el impuesto sobre el salario, por ejemplo debido a gastos profesionales, una deducción por desplazamiento que su empleador no aplicó o ingresos que cambiaron durante el año.
• Pensionistas que soliciten la deducción incrementada para pensionistas (erhöhter Pensionistenabsetzbetrag).
• Personas que sean el único sustentador y progenitores solos que soliciten la deducción por un solo sustentador o por familia monoparental (Alleinverdiener- o Alleinerzieherabsetzbetrag) y, cuando corresponda, el suplemento por hijos.
• Familias con al menos tres hijos que soliciten el suplemento por familia numerosa (Mehrkindzuschlag) para 2026.
• Cualquier persona que quiera un certificado de exención (Freibetragsbescheid) para que su empleador tenga en cuenta los gastos en la nómina.
• Personas que hayan tenido más de un empleador o pagador de pensiones austriaco en 2025.

Cuándo usar L 1 (2025) — employee tax assessment

• Después de que termine 2025, para presentar en papel tu declaración de impuestos de empleados correspondiente al ejercicio fiscal 2025.
• Cuando solicites la deducción por un solo sustentador o por familia monoparental, o la deducción incrementada para pensionistas, aunque tu empleador o pagador de pensiones ya la haya aplicado. Las notas del formulario indican que debes solicitarla de nuevo aquí para evitar un pago posterior.
• Cuando tu empleador no haya tenido en cuenta en la nómina la deducción por desplazamiento o las cuotas sindicales correctas.
• Cuando prefieras el papel a FinanzOnline. La vía online utiliza la misma declaración.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu número de seguridad social de 10 dígitos de la e-card (o tu fecha de nacimiento si no tienes uno), tu dirección y tu número de teléfono.
• Tu estado civil a 31 de diciembre de 2025, y el nombre y número de seguridad social de tu pareja si solicitas deducciones relacionadas con ella.
• El número de empleadores y pagadores de pensiones austriacos que te pagaron en 2025.
• El número de hijos por los que tú o tu pareja recibisteis la prestación familiar durante al menos siete meses.
• Para la deducción por desplazamiento: la Pendlerpauschale anual y el Pendlereuro calculados por el Pendlerrechner del BMF.
• Los totales anuales de tus gastos profesionales, como cuotas sindicales, equipo de trabajo, bibliografía especializada, formación, viajes, doble domicilio o teletrabajo, menos cualquier reembolso exento de impuestos.
• Tu IBAN (y el BIC si tienes una cuenta bancaria extranjera no perteneciente a SEPA) si la oficina tributaria aún no tiene tu cuenta o esta ha cambiado.
• Los suplementos que adjuntas: un L 1k por hijo, y L 1ab, L 1d o L 1i si los necesitas.

Qué contiene L 1 (2025) — employee tax assessment

La edición de 2025 tiene 4 páginas. FileIt lo organiza en 15 partes y lo firman Taxpayer (steuerpflichtige*r):

1. 1. About you (Angaben zur Person)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
2. 2. Your current address (Derzeitige Wohnanschrift)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
3. 3. Your partner (Partner*in)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
4. 4. Number of Austrian employers and pension payers (Anzahl der Arbeitgeber*innen/pensionsauszahlenden Stellen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
5. 5.–6. Sole earner / single parent credit and child supplement (Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag, Kindermehrbetrag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
6. 7.–8. Increased pensioner credit, large-family supplement (Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag, Mehrkindzuschlag)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
7. 9. Commuter allowance and commuter euro (Pendlerpauschale/Pendlereuro)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
8. 10.1 Work expenses not set against the lump sum (Werbungskosten ohne Anrechnung auf das Pauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
9. 10.2 Work expenses set against the lump sum (Werbungskosten mit Anrechnung auf das Werbungskostenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
10. 10.2.11 Occupational group lump sum (Berufsgruppenpauschale)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
11. 11.–13. Special expenses, extraordinary burdens, victim's card (Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Opferausweis)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
12. 14. Bank account (Bankverbindung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
13. 15. Exemption notice (Freibetragsbescheid)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
14. 16. Supplements you enclose (Beilagen)Taxpayer (steuerpflichtige*r)
15. Declaration and signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)Taxpayer (steuerpflichtige*r)

Cómo completar L 1 (2025) — employee tax assessment, paso a paso

1 1. Angaben zur Person (sobre ti)

Apellidos, nombre y título, tu número de seguridad social de 10 dígitos de la e-card, sexo y fecha de nacimiento si no tienes número de seguridad social. Después, tu estado civil a 31 de diciembre de 2025: marca solo una casilla e indica la fecha en que comenzó (no es necesario si estás soltero o soltera).

2 2. Derzeitige Wohnanschrift (dirección)

Calle, número, escalera, puerta, localidad, código postal y número de teléfono. Si no vives en Austria, indica tu país de residencia mediante un código de nacionalidad de automóvil, como D para Alemania o H para Hungría.

3 3. Partner*in

Tu cónyuge o pareja registrada, o una pareja de hecho con la que tengas al menos un hijo por el que se haya recibido la prestación familiar durante al menos siete meses. Indica su nombre y número de seguridad social, o su fecha de nacimiento si no tiene número.

4 4. Arbeitgeber*innen (empleadores y pagadores de pensiones)

El número de empleadores o pagadores de pensiones austriacos que te pagaron en 2025. El formulario advierte que dejarlo vacío retrasa la tramitación: indica 0 si no hubo ninguno. Las prestaciones por desempleo, enfermedad, maternidad y pagos similares no cuentan. Kennzahl 725 es para ingresos exentos de impuestos en virtud de acuerdos internacionales, por ejemplo, procedentes de la ONU o de ONUDI.

5 5.–8. Deducciones y suplementos

Marca la deducción por un solo sustentador (5.1.1) o la deducción por familia monoparental (5.1.2), e indica el número de hijos con prestación familiar durante al menos siete meses (5.1.3). La parte 6 es el suplemento por hijos: 6.1 si has solicitado 5.1.1 o 5.1.2, y 6.2 si no lo has hecho. La parte 7 es la deducción incrementada para pensionistas y la parte 8, el suplemento por familia numerosa para 2026. Las condiciones aparecen junto a cada casilla.

6 9. Pendlerpauschale/Pendlereuro

Solo si tu empleador no ha aplicado ya la cantidad correcta. Introduce conjuntamente la deducción anual por desplazamiento (Kennzahl 718) y el euro por desplazamiento (Kennzahl 916), tal como los ha calculado el Pendlerrechner del BMF.

7 10. Werbungskosten (gastos profesionales)

El apartado 10.1 incluye gastos que no se compensan con la cantidad a tanto alzado: cuotas sindicales, mobiliario ergonómico para teletrabajo y determinadas cotizaciones de seguros. El 10.2 incluye gastos que sí se compensan con ella. Indica tu profesión exacta y después las cantidades anuales correspondientes a equipo de trabajo, bibliografía especializada, viajes, formación, desplazamientos a casa, doble domicilio, oficina en casa y otros gastos. El 10.2.11 es para profesiones con una cantidad a tanto alzado, como periodistas, músicos o representantes de ventas.

8 13.–16. Tarjeta de víctima, banco, certificado de exención y suplementos

Marca la parte 13 si tienes un Opferausweis o Amtsbescheinigung. Indica un IBAN solo si es nuevo para la oficina tributaria, o solicita el pago en efectivo. La parte 15 solicita un certificado de exención (Freibetragsbescheid), o uno de menor importe. La parte 16 enumera los suplementos que adjuntas, con el número de formularios L 1k y L 1k-bF.

9 Declaración y firma

Al firmar confirmas que todo es correcto; las notas del formulario indican que la información incorrecta o incompleta puede ser sancionable. Si te representa un asesor fiscal, proporciona sus datos. FileIt imprime la fecha y tú firmas al lado.

Errores comunes que debes evitar

• Dejar vacío el apartado 4.1. El formulario indica que esto retrasa la tramitación, así que introduce 0 si no tuviste ningún empleador ni pagador de pensiones austriaco.
• No solicitar deducciones que tu empleador ya haya aplicado. Las notas del formulario indican que debes solicitarlas de nuevo aquí para evitar un pago posterior.
• Solicitar a la vez la deducción por un solo sustentador y la deducción por familia monoparental, o solicitar cualquiera de ellas sin tener un hijo indicado en 5.1.3.
• Marcar 6.1 sin haber solicitado 5.1.1 o 5.1.2, o marcar 6.2 cuando sí lo hiciste.
• Rellenar solo una de las casillas Kennzahl 718 y 916. El formulario indica que ambas deben consignarse juntas.
• Introducir tú mismo la cantidad a tanto alzado por teletrabajo. Se obtiene automáticamente de tu nómina.
• Solicitar el mobiliario ergonómico (158) y una oficina en casa (159) a la vez.
• Escribir ANGESTELLTE o ARBEITER como profesión. El formulario pide algo específico, como KOCH o VERKÄUFERIN.
• Enviar justificantes. El formulario te pide conservar los originales durante al menos siete años.

Después de completarlo

Imprime el L 1 desde FileIt, firma la página 4 y envíalo por correo con los suplementos a la dirección impresa en el formulario: Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien. El formulario también señala que la misma declaración puede presentarse sin papel en FinanzOnline.

No adjuntes justificantes ni nóminas. Conserva tus documentos originales durante al menos siete años por si la oficina tributaria los solicita, y guarda el L 1 rellenado en tu bóveda de FileIt junto con la documentación de ese año.

Cualquier devolución se ingresará en la cuenta bancaria que la oficina tributaria tenga registrada, salvo que tengas impuestos pendientes. El año siguiente necesitarás un L 1 nuevo, porque cada edición corresponde a su ejercicio fiscal.

L 1 (2025) — employee tax assessment: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich: https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2025/L1.pdf?open=download
• Instrucciones y orientación oficiales: https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/L1.html
• Edición mostrada en esta página: L 1-PDF-2025, Version vom 09.10.2025 (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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