Beilage L 1k (2025) — Complément enfant de la déclaration fiscale autrichienne

Qu’est-ce que L 1k (2025) — child supplement to the tax return ?

Le Beilage L 1k est un formulaire complémentaire publié par le ministère fédéral autrichien des Finances (Bundesministerium für Finanzen, BMF). Vous le joignez à votre évaluation fiscale annuelle des salariés, l’Arbeitnehmerveranlagung sur le formulaire L 1, ou à votre déclaration d’impôt sur le revenu sur le formulaire E 1. Le L 1 ou E 1 vous concerne ; le L 1k concerne un enfant. Si vous faites une demande pour trois enfants, vous remplissez trois exemplaires. L’édition présentée ici est L 1k-PDF-2025, Version vom 25.04.2025, pour l’année fiscale 2025.

C’est dans le L 1k que vous demandez le Familienbonus Plus, le crédit d’impôt autrichien pour enfants, et que vous indiquez si vous en demandez la moitié ou la totalité. Il comprend également la déduction pour pension alimentaire (Unterhaltsabsetzbetrag) pour un enfant qui ne vit pas avec vous, les dépenses exceptionnelles (außergewöhnliche Belastungen), telles que les frais médicaux, la formation éloignée du domicile ou le handicap d’un enfant, ainsi que le cas rare où une aide à la garde d’enfants versée par l’employeur doit être imposée ultérieurement. Le formulaire précise que le Familienbonus Plus doit être demandé lors de chaque évaluation, même si votre employeur l’a déjà appliqué sur votre fiche de paie ; dans le cas contraire, vous risquez un rappel d’impôt imprévu.

FileIt explique chaque case du L 1k en anglais, avec les termes allemands originaux, et inscrit vos réponses dans le PDF officiel du BMF, selon le format attendu par les cases du formulaire : montants alignés à droite avec une virgule décimale, dates au format DDMMYYYY et noms en majuscules. Le nom et la date de naissance de l’enfant peuvent être préremplis à partir des fiches Personnes de votre coffre-fort FileIt, et le PDF final est enregistré dans le dossier de l’enfant. FileIt n’envoie rien au service des impôts : vous imprimez, signez et envoyez vous-même le L 1k avec votre L 1 ou E 1, ou vous effectuez la même demande en ligne dans FinanzOnline.

Qui doit remplir L 1k (2025) — child supplement to the tax return ?

• Les parents qui perçoivent les allocations familiales (Familienbeihilfe) pour un enfant et souhaitent que le Familienbonus Plus soit appliqué dans leur évaluation fiscale.
• Un parent dont le conjoint ou partenaire perçoit les allocations familiales et qui demande la moitié ou la totalité du Familienbonus Plus pour le même enfant.
• Les parents séparés lorsque la pension alimentaire (Alimente) a été versée intégralement pendant toute l’année 2025, que vous l’ayez perçue ou versée.
• Les parents qui versent une pension alimentaire légale pour un enfant qui ne vit pas dans leur foyer et souhaitent demander la déduction pour pension alimentaire.
• Les parents qui demandent la prise en compte de dépenses exceptionnelles pour un enfant, telles que des frais médicaux, un forfait pour une formation éloignée du domicile ou des frais liés au handicap d’un enfant.
• Les salariés dont l’aide à la garde d’enfants versée par l’employeur a été laissée à tort exonérée d’impôt sur la fiche de paie et doit maintenant être imposée.

Quand utiliser L 1k (2025) — child supplement to the tax return

• Lorsque vous déposez sur papier votre évaluation fiscale des salariés (L 1) ou votre déclaration d’impôt sur le revenu (E 1) pour 2025 : joignez un L 1k par enfant.
• Chaque année où vous demandez le Familienbonus Plus, même si votre employeur l’a déjà pris en compte sur votre fiche de paie. Le formulaire avertit que, sinon, vous pourriez devoir payer un rappel d’impôt imprévu.
• Lorsque votre situation familiale est restée la même pendant toute l’année 2025. Pour les cas particuliers, comme les changements intervenus en cours d’année, le BMF prévoit un formulaire distinct, L 1k-bF.
• Lorsque vous souhaitez une répartition du Familienbonus Plus différente de celle appliquée par votre employeur sur votre fiche de paie ; le formulaire indique que vous pouvez demander une autre répartition.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro d’assurance sociale autrichien à 10 chiffres figurant sur votre e-card, ou votre date de naissance si vous n’en avez pas.
• Votre numéro fiscal (Steuernummer) uniquement si le L 1k accompagne un E 1 ; avec un L 1, le formulaire indique qu’il n’est pas nécessaire.
• Le nom complet de l’enfant et son numéro d’assurance sociale à 10 chiffres, ou sa date de naissance (ainsi que le numéro de sa carte européenne d’assurance maladie s’il est assuré ailleurs).
• Le pays de résidence de l’enfant, sous la forme du code international d’immatriculation automobile (A pour l’Autriche, D pour l’Allemagne, etc.).
• Si vous ou votre partenaire avez perçu les allocations familiales, et si une pension alimentaire a été versée pour l’enfant en 2025.
• Un accord avec l’autre parent sur la personne qui demande la moitié ou la totalité du Familienbonus Plus.
• Pour la déduction pour pension alimentaire : le montant total versé en 2025 et l’obligation alimentaire mensuelle.
• Pour les dépenses exceptionnelles : vos frais après remboursements, la part des frais que vous assumez, le degré de handicap indiqué dans l’évaluation officielle et toute allocation de soins perçue.
• Votre L 1 ou E 1 rempli pour 2025, auquel le L 1k est joint.

Contenu de L 1k (2025) — child supplement to the tax return

L’édition 2025 comporte 3 pages. FileIt le demande en 7 parties :

1. 1. About you (Angaben zur*zum Antragsteller*in)Applicant (antragsteller*in)
2. 2. About the child (Angaben zum Kind)Applicant (antragsteller*in)
3. 3. Familienbonus PlusApplicant (antragsteller*in)
4. 4. Maintenance deduction and maintenance payments (Unterhaltsabsetzbetrag und Unterhaltsleistungen)Applicant (antragsteller*in)
5. 5. Extraordinary expenses for the child (Außergewöhnliche Belastungen für das Kind)Applicant (antragsteller*in)
6. 6. Taxing an employer's childcare subsidy after the fact (Nachversteuerung des Arbeitgeber*innenzuschusses für Kinderbetreuung)Applicant (antragsteller*in)
7. Declaration and signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)Applicant (antragsteller*in)

Comment remplir L 1k (2025) — child supplement to the tax return, étape par étape

1 1. Angaben zur*zum Antragsteller*in (à propos de vous)

Indiquez votre numéro d’assurance sociale à 10 chiffres, tel qu’il figure sur votre e-card. Si vous n’avez pas de numéro d’assurance sociale autrichien, votre date de naissance est obligatoire à la place. La case du numéro fiscal doit être remplie uniquement lorsque le L 1k est joint à une déclaration d’impôt sur le revenu (E 1).

Le L 1k ne demande pas votre nom, car il est rattaché au L 1 ou E 1 qui l’accompagne. Comme le formulaire du BMF, FileIt répète vos numéros dans l’en-tête de la page 2 afin que les pages restent ensemble.

2 2. Angaben zum Kind (à propos de l’enfant)

Saisissez le nom de famille et le prénom de l’enfant (en majuscules), son numéro d’assurance sociale à 10 chiffres et, s’il n’a pas de numéro autrichien, sa date de naissance ainsi que le numéro d’identification figurant sur sa carte européenne d’assurance maladie. Indiquez enfin le pays de résidence de l’enfant sous la forme d’un code de nationalité automobile : A pour l’Autriche, D pour l’Allemagne, H pour la Hongrie, SK pour la Slovaquie, SLO pour la Slovénie.

N’oubliez pas la règle du formulaire : un L 1k par enfant.

3 3. Familienbonus Plus

Choisissez la ligne qui correspond à votre situation et indiquez si vous demandez la moitié (halben) ou la totalité (ganzen) du bonus. Utilisez 3.1 si aucune pension alimentaire ne devait être versée pour l’enfant, par exemple lorsque les parents vivent ensemble, ou si une pension était due mais n’a rien été versé en 2025. Utilisez 3.2 si une pension était due et a été versée intégralement pendant toute l’année 2025, soit en tant que parent ayant perçu les allocations familiales et la pension, soit en tant que parent l’ayant versée.

Le bonus ne peut être demandé intégralement qu’une seule fois par enfant et réduit au maximum l’impôt sur le revenu à zéro. Si plus que la totalité du bonus est demandé pour un enfant, chaque demandeur se voit attribuer la moitié ; c’est pourquoi le formulaire vous demande de vous mettre d’abord d’accord avec l’autre parent. Si vous avez versé la pension alimentaire, la partie 4.1 doit également être remplie.

4 4. Unterhaltsabsetzbetrag und Unterhaltsleistungen (pension alimentaire)

La partie 4.1 concerne la déduction pour pension alimentaire pour un enfant qui ne vit pas dans votre foyer et pour lequel vous avez versé la pension alimentaire légale. Indiquez toujours les deux montants : le total versé en 2025 et l’obligation alimentaire mensuelle. Si l’obligation mensuelle a changé en cours d’année, indiquez la moyenne.

La partie 4.2 concerne la pension alimentaire versée pour un enfant vivant en permanence en dehors de l’UE, de la Suisse, de la Norvège, du Liechtenstein et de l’Islande, lorsqu’aucune déduction pour pension alimentaire n’est due. Indiquez le total et les mois de 2025 concernés.

5 5. Außergewöhnliche Belastungen für das Kind (dépenses exceptionnelles)

Cette partie s’applique uniquement à un enfant pour lequel vous ou votre partenaire avez perçu les allocations familiales pendant au moins 7 mois de l’année, ou pour lequel la déduction pour pension alimentaire vous est due pendant au moins 7 mois. Le forfait pour une formation éloignée du domicile (5.3) constitue une exception. La partie 5.1 concerne les frais tels que les factures médicales pour un enfant sans handicap, après remboursements. La partie 5.2 demande quel pourcentage des frais des parties 5.3 et 5.4 vous assumez vous-même.

La partie 5.3 concerne le forfait pour une formation professionnelle éloignée du domicile : le nombre de mois, ainsi que le code postal et le pays du lieu de formation.

La partie 5.4 concerne le handicap d’un enfant. Vous pouvez demander le forfait pour handicap selon le degré de handicap (au moins 25 %), des allocations pour régime alimentaire ou, pour un enfant lourdement handicapé bénéficiant d’allocations familiales majorées, le forfait mensuel imprimé sur l’édition 2025 (262 euros). Vous pouvez également déclarer une allocation de soins, des frais de scolarité pour une école spécialisée ou un atelier protégé, ainsi que les frais irréguliers liés aux aides et aux traitements, ou demander la prise en compte des frais réels au lieu des forfaits. Le formulaire précise quels éléments ne peuvent pas être combinés, et FileIt vérifie ces règles pour vous.

6 6. Nachversteuerung des Arbeitgeber*innenzuschusses für Kinderbetreuung

Uniquement si votre employeur a versé une aide à la garde d’enfants qui a été laissée à tort exonérée d’impôt sur votre fiche de paie. Indiquez le montant qui doit maintenant être imposé. La plupart des personnes laissent cette partie vide.

7 Déclaration et signature (Richtigkeits- und Vollständigkeitserklärung)

En signant, vous confirmez que toutes les informations sont exactes et complètes. Le formulaire précise que les informations incorrectes ou incomplètes constituent une infraction. Si un conseiller fiscal vous représente, indiquez son nom, son adresse et son numéro de téléphone dans la case prévue à cet effet. FileIt imprime la date ; vous signez à côté à la main.

Erreurs fréquentes à éviter

• Ignorer la partie 3 parce que votre employeur applique déjà le Familienbonus Plus. Le formulaire indique qu’il faut tout de même le demander lors de chaque évaluation.
• Les deux parents demandent la totalité du bonus pour le même enfant. Mettez-vous d’abord d’accord sur la répartition, sinon chacun se verra attribuer la moitié.
• Remplir un seul L 1k pour plusieurs enfants. Vous devez utiliser un exemplaire distinct pour chaque enfant.
• Choisir « J’ai versé la totalité de la pension alimentaire » dans 3.2 sans remplir la partie 4.1. Le formulaire l’exige.
• Indiquer un seul des deux montants dans 4.1. Le total annuel et l’obligation mensuelle sont tous deux nécessaires.
• Combiner les forfaits pour handicap avec les frais réels. Les parties 5.4.1, 5.4.2 et 5.4.3 excluent 5.4.7, et 5.4.7 exclut 5.4.5 et 5.4.6.
• Envoyer des justificatifs avec le formulaire. Le BMF vous demande de ne pas le faire ; conservez plutôt les originaux pendant au moins 7 ans.
• Utiliser le L 1k lorsque votre situation familiale a changé en 2025. Le formulaire renvoie au L 1k-bF pour les cas particuliers.

Après l’avoir rempli

Imprimez le L 1k depuis FileIt, signez-le à la main et joignez-le à votre L 1 (évaluation fiscale des salariés) ou E 1 (déclaration d’impôt sur le revenu) signé pour 2025, à raison d’un L 1k par enfant. L’adresse imprimée sur le formulaire est Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien. Si vous préférez, les mêmes demandes peuvent être effectuées en ligne dans FinanzOnline, que le formulaire recommande lui-même comme solution sans papier.

Ne joignez aucun justificatif ni document. Le formulaire vous demande de conserver vos documents originaux et vos reçus pendant au moins sept ans, au cas où le service des impôts souhaiterait les vérifier. Une copie du L 1k rempli reste dans le dossier de l’enfant de votre coffre-fort FileIt, avec les autres documents de cette année.

L’année prochaine, vous aurez besoin d’un nouveau L 1k, car le formulaire est lié à son année fiscale. Si votre situation familiale change, par exemple en cas de séparation ou de nouvel accord sur la pension alimentaire, vérifiez quel formulaire s’applique avant de déposer votre déclaration.

L 1k (2025) — child supplement to the tax return : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2025/L1k.pdf?open=download
• Instructions et conseils officiels : https://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/L1k.html
• Édition affichée sur cette page : L 1k-PDF-2025, Version vom 25.04.2025 (vérifiée le 2026-09-26).

FileIt n'est ni affilié à Bundesministerium für Finanzen (BMF) — Finanzamt Österreich ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-26.

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