النموذج IR21 (2026) — التخليص الضريبي للموظفين غير المواطنين

ما هو Form IR21؟

نموذج IR21، «إخطار بانتهاء عمل موظف غير مواطن أو مغادرته سنغافورة» (Notification of a Non-Citizen Employee's Cessation of Employment or Departure from Singapore)، هو الطريقة التي يُبلغ بها صاحب العمل هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) بأن موظفًا غير سنغافوري سيغادر، حتى تُسوّى ضريبة دخل الموظف قبل مغادرته. وتُسمى هذه العملية التخليص الضريبي. وينطبق ذلك على الأجانب والمقيمين الدائمين في سنغافورة (SPRs)، وتقع مسؤوليته على صاحب العمل لا الموظف: إذ يملأ صاحب العمل النموذج ويوقّعه ويحجز الأموال المستحقة للموظف حتى تحدد IRAS الإجراء المطلوب.

تكتسب الاستمارة أهميتها لأن القواعد صارمة. تطلب IRAS من أصحاب العمل تقديمها قبل شهر واحد على الأقل من آخر يوم للموظف، وحجز جميع المبالغ المستحقة له من اليوم الذي يعلمون فيه بالاستقالة أو إنهاء الخدمة أو الانتداب. وقد يُغرَّم صاحب العمل الذي يتأخر في التقديم دون سبب وجيه بمبلغ يصل إلى $5,000، كما قد يصبح من لم يحجز المبالغ مسؤولًا عن الضريبة المستحقة على الموظف.

يرشدك FileIt خلال نموذج IR21 قسمًا بعد قسم، ويطبع إجاباتك في ملف PDF الرسمي الخاص بـ IRAS (إصدار 2026، IRIN 112/1/2026)، بما في ذلك الملاحق 1 و2 و3 عند الحاجة. ويملأ مسبقًا اسم الموظف وتاريخ ميلاده وبريده الإلكتروني واسم شركتك من سجلات الأشخاص في خزنتك، ويحسب لك فترات السنة التقويمية والمجاميع الفرعية والكلية وجدول المزايا العينية وأرباح خطط الأسهم، ويحفظ ملف PDF المكتمل في مجلد الموظف، ويمكنه إرساله للتوقيع الإلكتروني. ثم ترسله أنت إلى IRAS — فلا يقدّم FileIt أي شيء إلى IRAS.

من يحتاج إلى تعبئة Form IR21؟

• أصحاب العمل في سنغافورة الذين يستقيل موظفهم الأجنبي أو يُنهى عمله أو ينتهي عقده.
• أصحاب العمل لمقيم دائم في سنغافورة يغادر سنغافورة نهائيًا أو يُنتدب للعمل في الخارج.
• أصحاب العمل الذين ينتدبون موظفًا غير مواطن إلى الخارج، حتى إذا ظل على كشوف الرواتب.
• أصحاب العمل الذين يخطط موظفهم غير المواطن لمغادرة سنغافورة لأكثر من ثلاثة أشهر.
• أصحاب العمل الذين يحتاجون إلى إرسال نموذج IR21 إضافي أو معدّل إلى IRAS بعد تقديم نموذج سابق.
• لا يحتاج كل موظف غير مواطن مغادر إلى تخليص ضريبي — توفر IRAS حاسبة للتخليص الضريبي على موقعها الإلكتروني للتحقق أولًا.

متى يُستخدم Form IR21

• بمجرد علمك بأن موظفًا غير مواطن سيتوقف عن العمل لديك في سنغافورة، وقبل شهر واحد على الأقل من آخر يوم خدمة له.
• قبل بدء الانتداب إلى الخارج — «تاريخ التوقف» هو آخر يوم خدمة قبل الانتداب.
• عندما يستقيل الموظف بأثر فوري، أو يتغيب دون إذن، أو لا يعود من الإجازة: قدّم النموذج على أي حال، واذكر سبب قِصر مهلة الإخطار في البند 16.
• للإبلاغ عن دخل إضافي دُفع بعد نموذج IR21 الأول، قدّم نموذجًا «إضافيًا»؛ ولتصحيح تفاصيل الدخل، قدّم نموذجًا «معدّلًا» يحل محل كل نموذج سابق.
• إذا تغير مبلغ الأموال التي حجبتها فقط، تطلب منك IRAS إرسال التفاصيل بالبريد الإلكتروني عبر myTax Mail في myTax Portal بدلًا من تقديم نموذج معدّل.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• رقم المرجع الضريبي لشركتك (عادةً UEN للشركة)، واسمها وعنوانها المسجلان.
• الاسم الكامل للموظف كما يظهر في بطاقة NRIC أو FIN، ورقم NRIC أو FIN الخاص به، ورقم بطاقة الهوية الماليزية إن وُجد.
• تاريخ الميلاد والجنسية والحالة الاجتماعية ورقم الاتصال والبريد الإلكتروني وعنوان المراسلة — ويكون العنوان في الخارج إذا كان سيغادر.
• التواريخ الأساسية: الوصول إلى سنغافورة (إن كان معلومًا)، وبدء العمل، والتوقف أو الانتداب إلى الخارج، والمغادرة (إن كانت معلومة)، وتاريخ تقديم الإخطار.
• سجلات الرواتب لسنة التوقف، ولسنة ما قبلها ما لم تكن قد أُرسلت من خلال نظام الإدراج التلقائي (Auto-Inclusion Scheme, AIS) — وتشمل الراتب والمكافآت وأتعاب المدير والبدلات والعمولات والمدفوعات الأخرى.
• تفاصيل آخر راتب دُفع: التاريخ والمبلغ والفترة التي يغطيها، إضافة إلى البنك الذي يُحوَّل إليه الراتب.
• مبلغ الأموال التي حجبتها بانتظار التخليص الضريبي.
• تفاصيل السكن والفندق والمزايا العينية الأخرى المقدمة، مع قيم الإيجار أو القيم السنوية، للمُلحق 1.
• تفاصيل خيارات الأسهم أو منح الأسهم (تواريخ المنح والأسعار والقيم السوقية وعدد الأسهم) للمُلحق 2 أو 3.
• إذا كنت تطالب بإعفاءات المعالين: أسماء الزوج أو الزوجة والأبناء وتواريخ ميلادهم وأرقام هوياتهم.

محتويات Form IR21

يتكون إصدار 2026 من 6 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 12 أجزاء، ويوقّعه Employer:

1. A. Type of Form IR21Employer
2. B. Employer's particularsEmployer
3. C. Employee's personal particularsEmployee
4. D. Employee's employment recordsEmployer
5. E. Spouse's particularsEmployee
6. E7. Children's particularsEmployee
7. F. Income — year of cessationEmployer
8. F. Income — year before the year of cessationEmployer
9. G. DeclarationEmployer
10. Appendix 1 — Value of benefits-in-kindEmployer
11. Appendix 2 — Gains from ESOP / ESOW plansEmployer
12. Appendix 3 — Unexercised or restricted ESOP / ESOW tracked by the employerEmployer

طريقة تعبئة Form IR21 خطوة بخطوة

1 أ. نوع نموذج IR21

ضع علامة في مربع واحد. يشير «أصلي» إلى أول نموذج IR21 ترسله لهذا الموظف. ويُبلغ «إضافي» عن الدخل المدفوع أو المستحق إضافةً إلى نموذج IR21 سابق، مع الأموال الإضافية المحجوزة، ويتطلب تاريخ النموذج السابق. أما «معدّل» فيعيد تقديم الملف كاملًا مع الأموال المحجوزة المعدّلة، ويحل محل كل نموذج IR21 أُرسل سابقًا للموظف.

في FileIt تختار خيارًا واحدًا، وبالنسبة إلى النموذج الإضافي أو المعدّل تُدخل تاريخ النموذج السابق؛ ويضع FileIt العلامة في المربع الصحيح.

2 ب. بيانات صاحب العمل

أدخل رقم المرجع الضريبي للشركة واسمها وعنوانها بالتنسيق السنغافوري المستخدم في النموذج: رقم المبنى أو المنزل، ورقم الوحدة (الطابق والوحدة، مثل #05-123)، واسم الشارع، والرمز البريدي المؤلف من ستة أرقام. يملأ FileIt اسم الشركة مسبقًا من صاحب العمل المرتبط بالموظف في خزنتك.

3 ج. البيانات الشخصية للموظف

أدخل الاسم الكامل للموظف تمامًا كما يظهر في بطاقة NRIC أو FIN، مع اللقب Mr أو Mrs أو Miss أو Mdm، ورقم هويته — رقم NRIC للمقيم الدائم في سنغافورة، أو رقم FIN للأجنبي الحاصل على تصريح عمل. ويوجد مربع منفصل لرقم بطاقة الهوية الماليزية عند انطباقه.

يطلب النموذج أيضًا عنوان المراسلة وتاريخ الميلاد والجنس والجنسية والحالة الاجتماعية ورقم الهاتف والبريد الإلكتروني. استخدم عنوانًا تستطيع IRAS الوصول من خلاله إلى الموظف بعد مغادرته، وذكّره بالحفاظ على تحديث بيانات الاتصال الخاصة به لدى IRAS. ويطبع النموذج «Male/ Female» ويطلب حذف أحد الخيارين؛ ويحذف FileIt الكلمة غير المنطبقة.

4 د. سجلات عمل الموظف

هذا هو جوهر الإخطار. تاريخ التوقف هو آخر يوم خدمة رسمي لدى شركتك — وليس تاريخ إلغاء تصريح العمل، ولا تاريخًا أسبق نتج عن استخدام الإجازة. وفي حالة الانتداب إلى الخارج، يكون هو آخر يوم خدمة قبل الانتداب. ويمكن ترك تاريخ الوصول فارغًا إذا كان الموظف يعمل في سنغافورة قبل انضمامه إليك وكان التاريخ غير معلوم.

إذا كانت IRAS ستتلقى إخطارًا قبل أقل من شهر، فضع علامة على السبب في البند 16. يطلب البند 17 مبلغ الأموال التي حجبتها بانتظار التخليص الضريبي، ويسأل البند 18 عما إذا كان ذلك يمثل كل ما كان يمكنك حجبه من تاريخ إبلاغك، بينما يسأل البند 18a عن السبب إذا أجبت «لا» أو لم تحجب شيئًا — مثلًا إذا كان الراتب قد حُوّل بالفعل إلى البنك. تصف البنود من 19 إلى 21 آخر راتب دُفع؛ ومثال IRAS نفسه راتب دُفع في 26/05/2025 عن الفترة من 01/05/2025 إلى 31/05/2025.

5 هـ. بيانات الزوج والأبناء

أكمل هذا الجزء إذا كان الموظف متزوجًا أو لديه أبناء ويريد النظر في إعفاءات المعالين. توضح IRAS أن تقديم هذه البيانات يتيح لها إدراج الإعفاءات ذات الصلة في التقييم الضريبي، مما قد يخفض الضريبة والحاجة إلى تعديل توجيه التخليص لاحقًا. يسأل البند 6 عما إذا كان الدخل السنوي للزوج أو الزوجة يتجاوز $8,000 — ويذكر النموذج أن الحد ارتفع من $4,000 اعتبارًا من YA 2025. توجد ثلاثة صفوف للأبناء مرتبة حسب تاريخ الميلاد؛ أرفق ورقة إضافية عند الحاجة.

6 و. الدخل المستلم / الذي سيُستلم

أبلغ عن دخل الموظف بالدولار السنغافوري ولكل سنة تقويمية: عمود لسنة التوقف وعمود للسنة السابقة. إذا كان دخل السنة السابقة قد وصل إلى IRAS بالفعل عبر نظام الإدراج التلقائي، فلا تُبلغ عنه مرة أخرى.

تشمل السطور الراتب الإجمالي والعمل الإضافي والمكافآت التعاقدية وغير التعاقدية وأتعاب المدير وقائمة «أخرى»: العمولة والبدلات والمكافأة عن الخدمة وأجر الإخطار والتعويض عن فقدان المنصب ومزايا التقاعد ومساهمات صاحب العمل في صناديق التقاعد الخارجية وزيادات مساهمات CPF وأرباح خطط الأسهم والمزايا العينية. يسأل البند 5 عما إذا كان صاحب العمل يتحمل ضريبة الموظف، وتغطي البنود من 6 إلى 9 مساهمات CPF أو التقاعد والتبرعات ومساهمات صندوق بناء المساجد وأقساط التأمين على الحياة المخصومة من الراتب.

تطبع خانات المبالغ «.00»، لذا أدخل مبالغ صحيحة بالدولار. يملأ FileIt تاريخي البداية والنهاية، ويجمع المجموع الفرعي للبنود من 4(a) إلى 4(j) وإجمالي البنود من 1 إلى 4، وينقل إجماليَي الملحقين 1 و2 إلى البندين 4(j) و4(i).

7 ز. الإقرار

يقر الشخص المخوّل بأن المعلومات الواردة في النموذج وملاحقه وأي مستندات مرفقة صحيحة وكاملة، ويقدم اسمه وصفته وتوقيعه وتاريخه، إضافةً إلى اسم شخص الاتصال ورقم هاتفه وبريده الإلكتروني. وتحدد IRAS الأشخاص الذين يجوز لهم التوقيع: أمين سر الشركة أو المدير، أو الشريك المسؤول، أو المالك الوحيد، أو المدير، أو الأمين الفخري أو أمين الصندوق، أو ممثل شركة غير مقيمة، أو أي شخص آخر يفوضه صاحب العمل.

8 الملحق 1 — قيمة المزايا العينية

استخدم هذا الملحق عندما يوفر صاحب العمل السكن أو مزايا أخرى. لكل مكان إقامة، أدخل فترة الإشغال وإما القيمة السنوية (للعقار الذي لا يستأجره صاحب العمل) أو الإيجار الفعلي الذي دفعه صاحب العمل، بما في ذلك الأثاث والتجهيزات، مطروحًا منه أي إيجار دفعه الموظف. وتُقيّم التجهيزات والأثاث بنسبة 40% من القيمة السنوية إذا كان المكان مؤثثًا جزئيًا، أو 50% إذا كان مؤثثًا بالكامل.

تشمل السطور الإضافية المرافق والأجهزة، والسائق والخدم والصيانة، والإقامة الفندقية، وتذاكر الإجازة إلى الوطن، ومزايا الفائدة، وأقساط التأمين، والعطلات، والتعليم، ورسوم الأندية، والأصول المباعة بأقل من قيمتها السوقية، والمركبات والمزايا المتعلقة بالسيارات. يحسب FileIt أيام الإشغال والقيمة الخاضعة للضريبة لكل بند والإجمالي الكلي الذي يُدرج في البند 4(j).

9 الملحق 2 — الأرباح من خطط ESOP / ESOW

أدرج خيارات الأسهم ومنح الأسهم التي مُورست أو عُدّت مُمارسة خلال السنة. وبموجب قاعدة «الممارسة الافتراضية»، يُعتبر الموظف غير المواطن الذي يتوقف عن العمل مع وجود خيارات غير مُمارسة أو أسهم غير مستحقة قد حقق ربحًا منها في تلك اللحظة. ولكل خطة، أدخل الشركة ونوع الخطة ونوع الممارسة والتواريخ وسعر الممارسة والقيمة السوقية المفتوحة للسهم وعدد الأسهم؛ ويكون الربح (f − e) × g. يحسب FileIt كل صف والإجمالي الذي يُدرج في البند 4(i).

10 الملحق 3 — الخطط غير المُمارسة أو المقيدة التي يتتبعها صاحب العمل

يُستخدم هذا الملحق فقط من أصحاب العمل الذين وافقت لهم IRAS على خيار التتبع. وبدلًا من قاعدة الممارسة الافتراضية، يتتبع صاحب العمل الأرباح الفعلية عند ممارسة الخيارات أو استحقاق الأسهم. ضع علامة في مربع التتبع ضمن البند 4(i) من النموذج الرئيسي، وأدرج الخطط في الملحق 3، وقدّم خطاب التعهد بتحصيل الضريبة ودفعها.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• استخدام تاريخ إلغاء تصريح العمل، أو تاريخ مختصر بسبب الإجازة، كتاريخ للتوقف — يجب أن يكون التاريخ هو آخر يوم خدمة رسمي.
• التقديم متأخرًا دون توضيح السبب: إذا تلقت IRAS الإخطار قبل أقل من شهر، فاذكر السبب في البند 16.
• دفع الراتب النهائي أو بدل الإجازة أو المكافآت قبل التخليص — احجز جميع الأموال من اليوم الذي تعلم فيه بمغادرة الموظف، أو وضّح في البند 18a سبب تعذر ذلك.
• الإبلاغ عن الدخل لكامل فترة العمل في رقم واحد بدل تقسيمه حسب السنة التقويمية.
• عدم تطابق البند 4(i) مع الملحق 2، أو البند 4(j) مع الملحق 1 — يجب أن تتطابق المجاميع.
• اعتبار الضريبة التي تخصمها من الراتب فحسب، أو الراتب الذي تحجبه للتخليص، «ضريبة يتحملها صاحب العمل» في البند 5.
• تقديم نموذج IR21 معدّل لمجرد تغيير المبلغ المحجوز، بينما تطلب IRAS إرسال بريد إلكتروني عبر myTax Mail بدلًا من ذلك.

بعد تعبئته

اجعل الشخص المخوّل يوقّع الصفحة 2 ويؤرخها، وكل ملحق ترفقه. يتيح لك FileIt إرسال ملف PDF للتوقيع الإلكتروني، أو طباعته وتوقيعه يدويًا؛ وتطلب IRAS استخدام حبر أسود في البيانات المكتوبة بخط اليد. وإذا لم يكن هناك دخل للإقرار به، تطلب IRAS بيان الأسباب في خطاب منفصل يُرسل مع النموذج، وقد تطلب، بالنسبة إلى التعويض عن فقدان المنصب، خطاب إنهاء الخدمة والمستندات ذات الصلة.

أرسل النموذج والملاحق الموقعة بالبريد إلى هيئة الإيرادات الداخلية في سنغافورة (Inland Revenue Authority of Singapore) على العنوان 55 Newton Road, Singapore 307987. وبدلًا من ذلك، يمكن تقديم المعلومات نفسها إلكترونيًا عبر myTax Portal بواسطة شخص مخوّل من خلال Corppass. وتذكر IRAS أن النماذج الورقية تُعالج عادةً خلال 21 يومًا، بينما تُعالج النماذج المقدمة إلكترونيًا بسرعة أكبر. وستتلقى بعد ذلك إما توجيهًا بدفع الضريبة — ادفع المبلغ من الأموال المحجوزة خلال 10 أيام من تاريخ التوجيه — أو إخطارًا بالإفراج عن الأموال، وبعده يمكنك دفع المبلغ المحجوز للموظف.

يحتفظ FileIt بملف PDF المكتمل في مجلد خزنة الموظف، بحيث تتوفر لديك نسخة مطابقة لما أرسلته بالبريد عند وصول توجيه التخليص أو إذا احتجت لاحقًا إلى تقديم نموذج IR21 إضافي أو معدّل.

Form IR21: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS): https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/individual-income-tax/non-residents/formir21.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employers/tax-clearance-for-foreign-spr-employees-(ir21)/filing-tax-clearance
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: IRIN 112/1/2026 (Appendix 1 IRIN 112/A1-1/2026, Appendix 2 IRIN 112/A2-1/2026, Appendix 3 IRIN 112/A3-1/2026) (تم التحقق منه في 2026-09-25).

لا يرتبط FileIt بـ Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-25.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج سنغافورة · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته