Borang IR21 (2026) — Pelepasan Cukai Pekerja Bukan Warganegara

Apakah Form IR21?

Borang IR21, iaitu “Pemberitahuan Pemberhentian Kerja atau Pemergian Pekerja Bukan Warganegara dari Singapura” (Notification of a Non-Citizen Employee's Cessation of Employment or Departure from Singapore), ialah cara majikan memaklumkan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) bahawa seorang pekerja bukan warganegara Singapura akan meninggalkan negara ini, supaya cukai pendapatan pekerja dapat diselesaikan sebelum mereka berlepas. Proses ini dipanggil pelepasan cukai. Ia terpakai kepada warga asing dan Penduduk Tetap Singapura (Singapore Permanent Residents, SPR), dan tanggungjawab ini terletak pada majikan, bukan pekerja: majikan mengisi borang, menandatanganinya dan menahan wang yang perlu dibayar kepada pekerja sehingga IRAS memberitahu tindakan yang perlu diambil.

Borang ini penting kerana peraturannya ketat. IRAS meminta majikan memfailkannya sekurang-kurangnya sebulan sebelum hari terakhir pekerja, serta menahan semua wang yang perlu dibayar kepada pekerja mulai hari majikan mengetahui tentang peletakan jawatan, penamatan kerja atau penempatan ke luar negara. Majikan yang lewat memfailkan tanpa alasan sah boleh didenda sehingga $5,000, manakala majikan yang gagal membuat penahanan boleh dipertanggungjawabkan terhadap cukai yang terhutang oleh pekerja.

FileIt membimbing anda mengisi Borang IR21 bahagian demi bahagian dan mencetak jawapan anda ke dalam PDF rasmi IRAS (edisi 2026, IRIN 112/1/2026), termasuk Lampiran 1, 2 dan 3 apabila diperlukan. Ia mengisi nama pekerja, tarikh lahir dan e-mel pekerja serta nama syarikat anda secara automatik daripada rekod People dalam peti besi anda, mengira tempoh tahun kalendar, jumlah kecil dan jumlah keseluruhan, jadual manfaat barangan dan keuntungan pelan saham untuk anda, menyimpan PDF yang telah siap dalam folder pekerja, dan boleh menghantarnya untuk tandatangan elektronik. Selepas itu, anda sendiri menghantarnya kepada IRAS — FileIt tidak pernah memfailkan apa-apa dengan IRAS.

Siapa yang perlu mengisi Form IR21?

• Majikan di Singapura yang pekerja asingnya meletakkan jawatan, ditamatkan perkhidmatan atau sampai ke penghujung kontrak.
• Majikan kepada Penduduk Tetap Singapura yang meninggalkan Singapura secara kekal atau ditempatkan bekerja di luar negara.
• Majikan yang menghantar pekerja bukan warganegara untuk ditempatkan di luar negara, walaupun pekerja itu kekal dalam senarai gaji.
• Majikan yang pekerja bukan warganegaranya merancang untuk meninggalkan Singapura selama lebih daripada tiga bulan.
• Majikan yang perlu menghantar IR21 tambahan atau dipinda selepas IR21 yang pertama telah difailkan.
• Tidak semua pekerja bukan warganegara yang berlepas memerlukan pelepasan cukai — IRAS menyediakan Kalkulator Pelepasan Cukai (Tax Clearance Calculator) di laman webnya untuk semakan awal.

Bila hendak menggunakan Form IR21

• Sebaik sahaja anda mengetahui bahawa pekerja bukan warganegara akan berhenti bekerja dengan anda di Singapura, dan sekurang-kurangnya sebulan sebelum hari terakhir perkhidmatannya.
• Sebelum penempatan di luar negara bermula — “tarikh pemberhentian” ialah hari terakhir perkhidmatan sebelum penempatan tersebut.
• Apabila pekerja meletakkan jawatan berkuat kuasa serta-merta, menghilangkan diri atau tidak kembali daripada cuti: tetap failkan borang dan nyatakan sebab notis singkat dalam item 16.
• Untuk melaporkan pendapatan tambahan yang dibayar selepas IR21 pertama anda, failkan borang “Tambahan”; untuk membetulkan butiran pendapatan, failkan borang “Pindaan”, yang menggantikan semua borang terdahulu.
• Jika hanya jumlah wang yang anda tahan berubah, IRAS meminta anda menghantar butiran melalui e-mel menggunakan myTax Mail di myTax Portal dan bukannya memfailkan borang pindaan.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nombor rujukan cukai syarikat anda (bagi syarikat, biasanya UEN), nama berdaftar dan alamat.
• Nama penuh pekerja seperti pada kad NRIC atau FIN mereka, NRIC atau FIN mereka, serta nombor IC Malaysia jika ada.
• Tarikh lahir, kewarganegaraan, status perkahwinan, nombor untuk dihubungi, e-mel dan alamat surat-menyurat mereka — alamat di luar negara jika mereka akan meninggalkan Singapura.
• Tarikh penting: tarikh tiba di Singapura (jika diketahui), tarikh mula bekerja, pemberhentian atau penempatan di luar negara, tarikh berlepas (jika diketahui) dan tarikh notis diberikan.
• Rekod gaji bagi tahun pemberhentian dan, melainkan telah dihantar melalui Skim Kemasukan Automatik (Auto-Inclusion Scheme, AIS), tahun sebelumnya — gaji, bonus, yuran pengarah, elaun, komisen dan bayaran lain.
• Butiran gaji terakhir yang dibayar: tarikh, jumlah dan tempoh yang diliputinya, serta bank yang menerima gaji tersebut.
• Jumlah wang yang anda tahan sementara menunggu pelepasan cukai.
• Tempat tinggal, hotel dan manfaat barangan lain yang diberikan, bersama nilai sewa atau nilai tahunan, untuk Lampiran 1.
• Butiran opsyen saham atau anugerah saham (tarikh pemberian, harga, nilai pasaran dan bilangan saham) untuk Lampiran 2 atau 3.
• Jika menuntut pelepasan tanggungan: nama, tarikh lahir dan nombor pengenalan pasangan serta anak-anak.

Kandungan Form IR21

Edisi 2026 mempunyai 6 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 12 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employer:

1. A. Type of Form IR21Employer
2. B. Employer's particularsEmployer
3. C. Employee's personal particularsEmployee
4. D. Employee's employment recordsEmployer
5. E. Spouse's particularsEmployee
6. E7. Children's particularsEmployee
7. F. Income — year of cessationEmployer
8. F. Income — year before the year of cessationEmployer
9. G. DeclarationEmployer
10. Appendix 1 — Value of benefits-in-kindEmployer
11. Appendix 2 — Gains from ESOP / ESOW plansEmployer
12. Appendix 3 — Unexercised or restricted ESOP / ESOW tracked by the employerEmployer

Cara mengisi Form IR21, langkah demi langkah

1 A. Jenis Borang IR21

Tandakan satu kotak. “Asal” ialah IR21 pertama yang anda hantar untuk pekerja ini. “Tambahan” melaporkan pendapatan yang dibayar atau perlu dibayar di samping IR21 terdahulu, bersama wang tambahan yang ditahan, dan memerlukan tarikh borang terdahulu itu. “Pindaan” mengulangi keseluruhan pemfailan dengan wang yang ditahan yang telah disemak dan menggantikan setiap IR21 yang dihantar sebelum ini untuk pekerja tersebut.

Dalam FileIt, anda memilih satu pilihan dan, bagi borang tambahan atau pindaan, memasukkan tarikh borang terdahulu; FileIt menandakan kotak yang betul.

2 B. Butiran Majikan

Berikan nombor rujukan cukai syarikat, nama dan alamatnya dalam format Singapura yang digunakan oleh borang: nombor blok atau rumah, nombor unit (tingkat dan unit, seperti #05-123), nama jalan dan poskod enam digit. FileIt mengisi nama syarikat secara automatik daripada majikan yang dipautkan kepada pekerja dalam peti besi anda.

3 C. Butiran Peribadi Pekerja

Masukkan nama penuh pekerja tepat seperti yang tertera pada kad NRIC atau FIN mereka, bersama gelaran Mr, Mrs, Miss atau Mdm, dan nombor pengenalan mereka — NRIC bagi Penduduk Tetap Singapura atau FIN bagi warga asing yang memegang pas kerja. Terdapat kotak berasingan untuk nombor IC Malaysia jika berkenaan.

Borang ini juga meminta alamat surat-menyurat, tarikh lahir, jantina, kewarganegaraan, status perkahwinan, nombor telefon dan e-mel. Gunakan alamat yang membolehkan IRAS menghubungi pekerja selepas mereka berlepas, dan ingatkan mereka supaya memastikan butiran hubungan mereka dengan IRAS sentiasa terkini. Borang mencetak “Male/ Female” dan meminta anda memadam salah satu; FileIt memotong perkataan yang tidak berkenaan.

4 D. Rekod Pekerjaan Pekerja

Inilah bahagian utama pemberitahuan. Tarikh pemberhentian ialah hari terakhir perkhidmatan rasmi dengan syarikat anda — bukan tarikh pembatalan pas kerja dan bukan tarikh lebih awal yang terhasil kerana menggunakan cuti. Bagi penempatan di luar negara, tarikh itu ialah hari terakhir perkhidmatan sebelum penempatan. Tarikh ketibaan boleh dibiarkan kosong jika pekerja itu telah bekerja di Singapura sebelum menyertai anda dan tarikh tersebut tidak diketahui.

Jika IRAS akan menerima notis kurang daripada sebulan, tandakan sebab dalam item 16. Item 17 ialah jumlah wang yang anda tahan sementara menunggu pelepasan cukai, item 18 bertanya sama ada itu semua wang yang boleh anda tahan sejak tarikh anda dimaklumkan, dan item 18a bertanya sebab jika anda menjawab Tidak atau tidak menahan apa-apa — contohnya, gaji telah pun dibayar ke dalam bank. Item 19 hingga 21 menerangkan gaji terakhir yang dibayar; contoh IRAS sendiri ialah gaji yang dibayar pada 26/05/2025 untuk tempoh 01/05/2025 hingga 31/05/2025.

5 E. Butiran Pasangan dan Anak-anak

Lengkapkan bahagian ini jika pekerja berkahwin atau mempunyai anak dan mahu pelepasan tanggungan dipertimbangkan. IRAS menerangkan bahawa pemberian butiran ini membolehkannya memasukkan pelepasan yang berkaitan dalam taksiran cukai, yang boleh mengurangkan cukai dan keperluan untuk menyemak semula arahan pelepasan kemudian. Item 6 bertanya sama ada pendapatan tahunan pasangan melebihi $8,000 — borang menyatakan ambang tersebut meningkat daripada $4,000 berkuat kuasa YA 2025. Terdapat tiga baris untuk anak-anak, disenaraikan mengikut turutan kelahiran; sertakan helaian tambahan jika lebih ramai.

6 F. Pendapatan Diterima / Akan Diterima

Laporkan pendapatan pekerja dalam dolar Singapura dan mengikut tahun kalendar: satu lajur untuk tahun pemberhentian dan satu lajur untuk tahun sebelumnya. Jika pendapatan tahun sebelumnya telah sampai kepada IRAS melalui Skim Kemasukan Automatik, anda tidak perlu melaporkannya sekali lagi.

Baris-baris tersebut meliputi gaji kasar dan kerja lebih masa, bonus berkontrak dan tidak berkontrak, yuran pengarah serta senarai “Lain-lain”: komisen, elaun, ganjaran, bayaran ganti notis, pampasan kehilangan jawatan, manfaat persaraan, caruman majikan kepada dana pencen luar negara, lebihan caruman CPF, keuntungan pelan saham dan manfaat barangan. Item 5 bertanya sama ada majikan menanggung cukai pekerja, manakala item 6 hingga 9 meliputi caruman CPF atau pencen, derma, caruman Dana Pembinaan Masjid dan premium insurans hayat yang ditolak daripada gaji.

Kotak jumlah mencetak “.00”, jadi masukkan jumlah dolar penuh. FileIt mengisi tarikh Dari dan Hingga, menjumlahkan jumlah kecil item 4(a) hingga 4(j) dan jumlah item 1 hingga 4, serta membawa jumlah Lampiran 1 dan Lampiran 2 ke dalam item 4(j) dan 4(i).

7 G. Pengisytiharan

Orang yang diberi kuasa mengisytiharkan bahawa maklumat dalam borang, lampiran dan mana-mana dokumen yang disertakan adalah benar dan lengkap, serta memberikan nama, jawatan, tandatangan dan tarikh, di samping nama orang untuk dihubungi, nombor telefon dan e-mel. IRAS menyenaraikan pihak yang boleh menandatangani: setiausaha syarikat atau pengarah, pekongsi utama, pemilik tunggal, pengurus, setiausaha atau bendahari kehormat, wakil syarikat bukan pemastautin atau orang lain yang diberi kuasa oleh majikan.

8 Lampiran 1 — Nilai Manfaat Barangan

Gunakan ini apabila majikan menyediakan tempat tinggal atau manfaat lain. Bagi setiap tempat kediaman, berikan tempoh diduduki dan sama ada nilai tahunan (bagi premis yang tidak disewa oleh majikan) atau sewa sebenar yang dibayar oleh majikan, termasuk perabot dan kelengkapan, ditolak sebarang sewa yang dibayar oleh pekerja. Perabot dan kelengkapan dinilai pada 40% daripada nilai tahunan jika dilengkapi sebahagian atau 50% jika dilengkapi sepenuhnya.

Baris seterusnya meliputi utiliti dan alat, pemandu, pembantu rumah dan penyelenggaraan, penginapan hotel, tambang cuti pulang ke rumah, manfaat faedah, premium insurans, percutian, pendidikan, yuran kelab, aset yang dijual di bawah nilai pasaran, kenderaan bermotor dan manfaat kereta. FileIt mengira hari diduduki, setiap nilai bercukai dan jumlah keseluruhan yang dimasukkan ke dalam item 4(j).

9 Lampiran 2 — Keuntungan daripada Pelan ESOP / ESOW

Senaraikan opsyen saham dan anugerah saham yang dilaksanakan atau dianggap dilaksanakan dalam tahun tersebut. Di bawah peraturan “pelaksanaan dianggap”, pekerja bukan warganegara yang berhenti bekerja dengan opsyen yang belum dilaksanakan atau saham yang belum terletak hak dianggap telah memperoleh keuntungan daripadanya pada ketika itu. Bagi setiap pelan, berikan syarikat, jenis pelan dan jenis pelaksanaan, tarikh, harga pelaksanaan, nilai pasaran terbuka bagi setiap saham dan bilangan saham; keuntungan ialah (f − e) × g. FileIt mengira setiap baris dan jumlah yang dimasukkan ke dalam item 4(i).

10 Lampiran 3 — Pelan Belum Dilaksanakan atau Terhad yang Dijejak oleh Majikan

Hanya untuk majikan yang telah diluluskan oleh IRAS bagi pilihan penjejakan. Sebagai ganti peraturan pelaksanaan dianggap, majikan menjejaki keuntungan sebenar apabila opsyen dilaksanakan atau saham terletak hak. Tandakan kotak penjejakan di bawah item 4(i) borang utama, senaraikan pelan dalam Lampiran 3 dan serahkan Surat Aku Janji (Letter of Undertaking) untuk memungut dan membayar cukai.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menggunakan tarikh pembatalan pas kerja atau tarikh yang dipendekkan kerana cuti sebagai tarikh pemberhentian — tarikh itu mestilah hari terakhir perkhidmatan rasmi.
• Memfailkan lewat tanpa menjelaskan sebab: jika IRAS menerima notis kurang daripada sebulan, nyatakan sebab dalam item 16.
• Membayar gaji akhir, bayaran cuti atau bonus sebelum pelepasan — tahan semua wang mulai hari anda mengetahui pekerja akan meninggalkan syarikat, atau jelaskan dalam item 18a mengapa anda tidak dapat berbuat demikian.
• Melaporkan pendapatan bagi keseluruhan tempoh pekerjaan sebagai satu angka, bukannya membahagikannya mengikut tahun kalendar.
• Membiarkan item 4(i) tidak sepadan dengan Lampiran 2 atau item 4(j) tidak sepadan dengan Lampiran 1 — jumlahnya mestilah sepadan.
• Menganggap cukai yang hanya ditolak daripada gaji atau gaji yang ditahan untuk pelepasan sebagai “cukai ditanggung oleh majikan” dalam item 5.
• Memfailkan IR21 pindaan hanya untuk menukar jumlah yang ditahan, sedangkan IRAS meminta e-mel melalui myTax Mail.

Selepas mengisinya

Minta orang yang diberi kuasa menandatangani dan meletakkan tarikh pada halaman 2 serta setiap lampiran yang anda sertakan. Dengan FileIt, anda boleh menghantar PDF untuk tandatangan elektronik atau mencetaknya dan menandatangani dengan tangan; IRAS meminta dakwat hitam bagi catatan tulisan tangan. Jika tiada pendapatan untuk diisytiharkan, IRAS meminta sebab diberikan dalam surat berasingan yang dihantar bersama borang, dan bagi pampasan kehilangan jawatan, IRAS mungkin meminta surat penamatan serta dokumen berkaitan.

Hantar borang dan lampiran yang telah ditandatangani melalui pos kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Singapura (Inland Revenue Authority of Singapore) di 55 Newton Road, Singapore 307987. Sebagai alternatif, maklumat yang sama boleh difailkan secara elektronik di myTax Portal oleh seseorang yang diberi kuasa melalui Corppass. IRAS menyatakan borang kertas biasanya diproses dalam masa 21 hari dan borang elektronik diproses dengan lebih cepat. Selepas itu, anda akan menerima sama ada Arahan Membayar Cukai (Directive to Pay Tax) — bayar jumlah tersebut daripada wang yang ditahan dalam masa 10 hari daripada tarikh arahan — atau Pemberitahuan untuk Melepaskan Wang (Notification to Release Monies), selepas itu anda boleh membayar pekerja wang yang telah ditahan.

FileIt menyimpan PDF yang lengkap dalam folder peti besi pekerja, supaya anda mempunyai salinan tepat yang dihantar apabila arahan pelepasan tiba atau jika anda perlu memfailkan IR21 tambahan atau pindaan kemudian.

Form IR21: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS): https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/individual-income-tax/non-residents/formir21.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employers/tax-clearance-for-foreign-spr-employees-(ir21)/filing-tax-clearance
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: IRIN 112/1/2026 (Appendix 1 IRIN 112/A1-1/2026, Appendix 2 IRIN 112/A2-1/2026, Appendix 3 IRIN 112/A3-1/2026) (disemak pada 2026-09-25).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-25.

Borang berkaitan

Semua borang Singapura · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt