IR21表格（2026）——非公民雇员税务清关

什么是 Form IR21？

IR21表格，即《非公民雇员停止受雇或离开新加坡通知》（Notification of a Non-Citizen Employee's Cessation of Employment or Departure from Singapore），是雇主告知新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，IRAS）非新加坡公民雇员即将离开的方式，以便在雇员离境前结清其所得税。这个流程称为税务清关。它适用于外国人和新加坡永久居民（SPR），责任在雇主而非雇员：雇主填写并签署表格，并暂扣应付给雇员的款项，直到IRAS告知如何处理。

这份表格之所以重要，是因为相关规定十分严格。IRAS要求雇主至少在雇员最后工作日前一个月提交，并从得知雇员辞职、解雇或外派之日起，暂扣应付给雇员的全部款项。无正当理由迟交的雇主可能被处以最高$5,000的罚款；未暂扣款项的雇主可能需要承担雇员所欠的税款。

FileIt会逐节引导您填写IR21，并将答案打印到IRAS官方PDF（2026版，IRIN 112/1/2026）中；需要时也会包括附录1、2和3。它会从您文档库People记录中预填雇员姓名、出生日期、电子邮箱和公司名称，为您计算日历年度期间、小计和总计、实物福利明细及股份计划收益，将完成的PDF存入雇员文件夹，并可发送以供电子签名。之后由您自行邮寄给IRAS——FileIt绝不会替您向IRAS提交任何文件。

谁需要填写 Form IR21？

• 外国雇员辞职、被解雇或合同到期的新加坡雇主。
• 新加坡永久居民雇员即将永久离开新加坡，或被派往海外工作时的雇主。
• 将非公民雇员派往海外工作的雇主，即使雇员仍在工资名册中。
• 非公民雇员计划离开新加坡超过三个月时的雇主。
• 需要在已提交一份IR21后，再向IRAS提交补充或更正IR21的雇主。
• 并非每位离境的非公民都需要办理税务清关——IRAS在其网站提供税务清关计算器（Tax Clearance Calculator），请先行核查。

何时使用 Form IR21

• 一旦得知非公民雇员将在新加坡停止为您工作，就应使用；且至少在其最后服务日前一个月提交。
• 海外外派开始前——“停止受雇日期”是外派前的最后服务日。
• 雇员立即生效辞职、擅自离职或休假后未归时：仍须提交，并在第16项说明未能提前通知一个月的原因。
• 首次提交IR21后又支付额外收入时，提交“补充（Additional）”表格；更正收入信息时，提交“更正（Amended）”表格，该表格会取代此前提交的所有表格。
• 如果只有暂扣款项的金额发生变化，IRAS要求您通过myTax Portal中的myTax Mail发送电子邮件说明详情，而不是提交更正表格。

开始前需要准备什么

• 公司税务参考编号（公司通常为UEN）、注册名称和地址。
• 雇员在NRIC或FIN卡上的完整姓名、NRIC或FIN；如有马来西亚身份证号码，也需提供。
• 雇员的出生日期、国籍、婚姻状况、联系电话、电子邮箱和邮寄地址——如即将离境，则提供海外地址。
• 关键日期：抵达新加坡日期（如知道）、开始受雇日期、停止受雇或海外外派日期、离境日期（如知道）以及收到通知的日期。
• 停止受雇年度的工资记录；除非已通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme，AIS）提交，否则还需提供上一年度记录——包括工资、奖金、董事费、津贴、佣金及其他付款。
• 最后一次支付工资的详情：日期、金额和涵盖期间，以及工资入账的银行。
• 您为等待税务清关而暂扣的款项金额。
• 为附录1准备的住房、酒店及其他实物福利，以及租金或年度价值。
• 为附录2或3准备的股票期权或股票奖励详情（授予日期、价格、市场价值和股份数量）。
• 如申报受养人减免：配偶和子女的姓名、出生日期及身份证件号码。

Form IR21 的内容

2026 版本共 6 页。 FileIt 要求填写 12 个部分，并由 Employer 签名：

1. A. Type of Form IR21Employer
2. B. Employer's particularsEmployer
3. C. Employee's personal particularsEmployee
4. D. Employee's employment recordsEmployer
5. E. Spouse's particularsEmployee
6. E7. Children's particularsEmployee
7. F. Income — year of cessationEmployer
8. F. Income — year before the year of cessationEmployer
9. G. DeclarationEmployer
10. Appendix 1 — Value of benefits-in-kindEmployer
11. Appendix 2 — Gains from ESOP / ESOW plansEmployer
12. Appendix 3 — Unexercised or restricted ESOP / ESOW tracked by the employerEmployer

分步填写 Form IR21

1 A. IR21表格类型

勾选一个方框。“原始（Original）”是您为该雇员提交的第一份IR21。“补充（Additional）”用于申报在之前IR21之外另行支付或应付的收入，以及相应额外暂扣的款项，并需填写之前表格的日期。“更正（Amended）”会以修订后的暂扣款项重提交整份申报，并取代此前为该雇员提交的每一份IR21。

在FileIt中选择一个选项；如选择补充或更正表格，再输入之前表格的日期，FileIt会在正确的方框中打勾。

2 B. 雇主资料

填写公司的税务参考编号、名称和地址，格式须符合表格采用的新加坡地址格式：楼栋或门牌号、单位号码（楼层和单位，例如#05-123）、街道名称及六位数邮政编码。FileIt会从您文档库中与雇员关联的雇主记录预填公司名称。

3 C. 雇员个人资料

按照雇员NRIC或FIN卡上的显示，准确填写其完整姓名，并选择Mr、Mrs、Miss或Mdm，以及身份证件号码——新加坡永久居民填写NRIC，持工作准证的外国人填写FIN。适用时，另有方框填写马来西亚身份证号码。

表格还要求填写邮寄地址、出生日期、性别、国籍、婚姻状况、电话号码和电子邮箱。请使用雇员离境后IRAS仍能联系到他的地址，并提醒雇员及时向IRAS更新联系方式。表格印有“Male/ Female”，要求删除其中一项；FileIt会划掉不适用的词。

4 D. 雇员受雇记录

这是通知的核心部分。停止受雇日期是雇员在贵公司的正式最后服务日——不是工作准证取消日期，也不是扣除休假后提前得出的日期。海外外派时，该日期是外派前的最后服务日。如果雇员加入贵公司前已在新加坡工作且日期不明，抵达日期可以留空。

如果IRAS收到的通知少于一个月，须在第16项勾选原因。第17项是您为等待税务清关而暂扣的款项金额；第18项询问这是否包括从您得知相关情况之日起可以暂扣的全部款项；如果回答“否”或未暂扣任何款项，第18a项要求说明原因——例如工资已经存入银行。第19至21项说明最后一次支付的工资；IRAS给出的示例是，工资于26/05/2025支付，涵盖期间为01/05/2025至31/05/2025。

5 E. 配偶及子女资料

如果雇员已婚或有子女，并希望考虑受养人减免，请填写此部分。IRAS说明，提供这些资料可以将相关减免计入税务评估，从而减少税款，也减少日后修改清关指示的需要。第6项询问配偶年度收入是否超过$8,000——表格注明，该门槛自YA 2025起由$4,000提高。子女须按出生顺序填写，共有三行；如人数更多，请另附一页。

6 F. 已收取/将收取的收入

按新加坡元并按日历年度申报雇员收入：一列填写停止受雇年度，另一列填写前一年度。如果上一年度收入已通过自动纳入计划（Auto-Inclusion Scheme）提交给IRAS，则无需再次申报。

各行涵盖工资总额和加班费、合同及非合同奖金、董事费，以及“其他”项目：佣金、津贴、酬金、代通知金、离职补偿、退休福利、雇主缴纳的海外养老金、超额CPF缴款、股份计划收益和实物福利。第5项询问雇主是否承担雇员税款；第6至9项涵盖CPF或养老金缴款、捐款、清真寺建设基金缴款及从工资中扣除的人寿保险费。

金额方框显示“.00”，因此请输入整数金额。FileIt会填写起止日期，计算第4(a)至4(j)项的小计和第1至4项的总计，并将附录1和附录2的总额分别带入第4(j)项和第4(i)项。

7 G. 声明

授权人员声明表格、附录及任何附件中的信息真实完整，并填写姓名、职务、签名和日期，以及联系人、电话号码和电子邮箱。IRAS列出的可签署人员包括：公司秘书或董事、合伙事务所的执行合伙人、独资经营者、经理、名誉秘书或财务主管、非居民公司的代表，或雇主授权的其他人员。

8 附录1——实物福利价值

雇主提供住房或其他福利时使用此附录。对于每处住所，填写居住期间；如果住所不是由雇主租赁，则填写年度价值；如果是由雇主租赁，则填写雇主实际支付的租金，包括家具和装置，减去雇员支付的任何租金。部分配备家具时，家具和装置按年度价值的40%计值；全套配备时按50%计值。

其他行涵盖水电费和电子设备、司机、佣人及维护费、酒店住宿、回乡探亲旅费、利息福利、保险费、假期、教育、俱乐部会费、低于市场价值出售的资产、机动车及汽车福利。FileIt会计算居住天数、每项应税价值及填入第4(j)项的总额。

9 附录2——ESOP/ESOW计划收益

列出当年度已行权或视同行权的股票期权和股票奖励。根据“视同行权”规则，非公民雇员停止受雇时，如仍有未行权期权或未归属股份，则视为在该时点从中取得收益。对于每项计划，填写公司、计划类型和行权类型、相关日期、行权价、每股公开市场价值及股份数量；收益计算公式为(f − e) × g。FileIt会计算每一行及填入第4(i)项的总额。

10 附录3——由雇主跟踪的未行权或受限计划

仅适用于获IRAS批准使用跟踪选项的雇主。雇主不采用视同行权规则，而是在期权实际行权或股份归属时跟踪实际收益。在主表第4(i)项下勾选跟踪方框，在附录3列出计划，并提交承诺书（Letter of Undertaking），以收取并缴纳税款。

需要避免的常见错误

• 将工作准证取消日期或因休假而提前的日期作为停止受雇日期——该日期必须是正式最后服务日。
• 迟交却未说明原因：如果IRAS收到的通知少于一个月，须在第16项说明原因。
• 在税务清关前支付最后工资、休假工资或奖金——从得知雇员即将离开之日起暂扣全部款项，或在第18a项说明无法暂扣的原因。
• 将整个受雇期间的收入合并为一个数字，而不是按日历年度拆分。
• 第4(i)项与附录2，或第4(j)项与附录1不一致——各项总额必须相符。
• 将仅从工资中扣除的税款，或为税务清关而暂扣的工资，视为第5项中的“雇主承担的税款”。
• 仅为更改暂扣金额而提交更正IR21，但IRAS要求改为通过myTax Mail发送电子邮件。

填写后

让授权人员在第2页签名并填写日期，并在您附上的每份附录上签名。使用FileIt时，您可以发送PDF以供电子签名，也可以打印后手写签名；IRAS要求手写内容使用黑色墨水。如果没有收入需要申报，IRAS要求随表格附上单独信件说明原因；对于离职补偿，IRAS可能要求提供解雇信及相关文件。

将签署后的表格和附录邮寄给新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority of Singapore），地址为55 Newton Road, Singapore 307987。或者，获Corppass授权的人员可以在myTax Portal使用相同信息电子提交。IRAS表示，纸质表格通常在21天内处理，电子提交会更快。之后您会收到《缴税指示》（Directive to Pay Tax）——在指示发出后10天内使用暂扣款项缴纳相应金额——或《放款通知》（Notification to Release Monies）；收到后即可将暂扣款项支付给雇员。

FileIt会将完成的PDF保存在雇员的文档库文件夹中，因此当税务清关指示到达，或您日后需要提交补充或更正IR21时，您都能找到实际邮寄的完整副本。

Form IR21：常见问题

官方来源

• 由 Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.iras.gov.sg/docs/default-source/individual-income-tax/non-residents/formir21.pdf
• 官方说明和指南： https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/employers/tax-clearance-for-foreign-spr-employees-(ir21)/filing-tax-clearance
• 本页显示的版本：IRIN 112/1/2026 (Appendix 1 IRIN 112/A1-1/2026, Appendix 2 IRIN 112/A2-1/2026, Appendix 3 IRIN 112/A3-1/2026)（检查于 2026-09-25）。

FileIt 与 Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-25。

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