IR3R Revenus locatifs — Inland Revenue

Qu’est-ce que IR3R Rental income ?

Si vous louez un bien immobilier en Nouvelle-Zélande, l’IR3R, Revenus locatifs (Rental income), est le formulaire où vous indiquez les revenus et dépenses du bien pour l’année : total des loyers et autres revenus, éventuel gain ou perte lors de la cession, taxes locales, assurance, intérêts, frais de perception de l’agence, réparations et entretien, autres dépenses et amortissement des bâtiments et des biens. Le résultat, les loyers nets, est reporté dans votre déclaration de revenus. Vous remplissez un IR3R distinct pour chaque bien.

Les dépenses courantes comme les taxes locales, l’assurance, les intérêts et l’amortissement sont déductibles au prorata du nombre de mois pendant lesquels le bien était disponible à la location. Les réparations et l’entretien peuvent être déduits, mais pas les ajouts ni les améliorations, qui sont plutôt amortis. Pour un bien résidentiel, les règles de déduction applicables aux biens résidentiels (residential property deduction rules) limitent les déductions lorsque le bien génère une perte — le formulaire vous renvoie aux feuilles de calcul des déductions relatives aux biens résidentiels (Residential property deductions worksheets (IR1226)) — et une maison de vacances ou un bach utilisé à la fois à titre privé et pour générer des revenus peut être soumis aux règles relatives aux biens à usage mixte (mixed-use asset rules).

FileIt remplit le PDF IR3R officiel de l’administration fiscale néo-zélandaise (Inland Revenue) à partir d’un formulaire guidé. Il additionne le total des revenus, les totaux des réparations et des autres dépenses, l’amortissement total, le total des dépenses et les loyers nets exactement comme l’indique le formulaire, imprime les dollars et les cents de part et d’autre du point imprimé de chaque case et affiche une perte entre parenthèses. Il enregistre le formulaire rempli dans votre coffre-fort. Vous le joignez vous-même à votre déclaration ; FileIt ne transmet jamais rien.

Qui doit remplir IR3R Rental income ?

• Les propriétaires qui détiennent un bien locatif en leur nom propre et remplissent une IR3.
• Les personnes qui louent une maison de vacances ou un bach pendant une partie de l’année.
• Les propriétaires de plusieurs biens locatifs — un IR3R pour chaque bien.

Quand utiliser IR3R Rental income

• Lorsque vous préparez votre déclaration de revenus pour une année durant laquelle vous avez perçu des revenus locatifs.
• Chaque IR3R couvre l’année jusqu’à votre date de clôture — pour la plupart des personnes, l’année se terminant le 31 mars.
• Pour un bien vendu ou cédé pendant l’année, indiquez tout gain ou perte lors de la cession d’actifs à la Case 3.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro IRD et l’adresse du bien.
• Le nombre de mois pendant lesquels le bien était disponible à la location.
• Le total des loyers perçus et tout autre revenu lié au bien, comme des indemnités d’assurance ou des remboursements de taxes locales.
• Les taxes locales, l’assurance, les intérêts et les honoraires d’agence pour l’année.
• Le détail et le montant des réparations, de l’entretien et des autres dépenses.
• Les informations relatives à l’amortissement du bâtiment, le cas échéant, et de chaque bien ou groupe de biens : date d’achat, coût ou valeur fiscale ajustée d’ouverture, taux, méthode, amortissement demandé et valeur de clôture.

Contenu de IR3R Rental income

L’édition 2026 comporte 2 pages. FileIt le demande en 8 parties :

1. Your details and the propertyTaxpayer
2. Income (questions 1–4)Taxpayer
3. Expenses (questions 5–8)Taxpayer
4. 9. Repairs and maintenanceTaxpayer
5. 10. Other expensesTaxpayer
6. Depreciation and net rents (questions 11–15)Taxpayer
7. Depreciation of buildings (questions 16–25)Taxpayer
8. 26. Depreciation of assetsTaxpayer

Comment remplir IR3R Rental income, étape par étape

1 Vos informations et le bien

L’année se terminant le 31 mars, votre nom, votre numéro IRD, l’adresse du bien et les mois pendant lesquels il était disponible à la location.

2 Revenus (Cases 1 à 4)

Le total des loyers, les autres revenus liés au bien et tout gain ou perte lors de la cession. La Case 4 est le total — une perte en Case 3 est soustraite.

3 Dépenses (Cases 5 à 10)

Les taxes locales, l’assurance, les intérêts et les frais de perception de l’agence, puis jusqu’à trois lignes pour les réparations et l’entretien et pour les autres dépenses, avec leurs totaux.

4 Amortissement et loyers nets (Cases 11 à 15)

L’amortissement du bâtiment et des biens, l’amortissement total (Case 13), le total des dépenses (Case 14) et les loyers nets (Case 15 = Case 4 moins Case 14). Reportez la Case 15 dans votre déclaration si le bien n’est pas résidentiel ; pour un bien résidentiel, utilisez les feuilles de calcul IR1226.

5 Détails de l’amortissement (Cases 16 à 26)

Pour un bâtiment : date d’achat, description et chiffres selon la méthode linéaire (coût, taux, amortissement, valeur de clôture) ou la méthode dégressive (valeur d’ouverture, taux, amortissement, valeur de clôture). Pour les biens : chaque bien ou groupe, avec sa date, son coût, sa valeur d’ouverture, son taux, sa méthode, son amortissement et sa valeur de clôture, ainsi que le total.

Erreurs fréquentes à éviter

• Déclarer des améliorations comme des réparations — les améliorations sont amorties et non comptabilisées comme dépenses.
• Déclarer une année complète de taxes locales, d’assurance et d’intérêts alors que le bien n’était disponible que pendant une partie de l’année.
• Amortir un bâtiment dont la durée de vie économique est supérieure à 50 ans — le taux est de 0 % depuis l’année fiscale 2011-2012.
• Regrouper plusieurs biens sur un seul formulaire — utilisez un IR3R distinct pour chaque bien.
• Reporter directement la Case 15 dans la déclaration pour un bien résidentiel sans appliquer les règles de déduction relatives aux biens résidentiels.

Après l’avoir rempli

Joignez l’IR3R à votre déclaration de revenus (IR3) et conservez-en une copie pour vos dossiers.

Conservez vos reçus et factures — le formulaire indique que vous devez conserver tous les documents pendant sept ans.

FileIt conserve le PDF rempli dans votre coffre-fort, afin que les chiffres de l’année suivante, comme les valeurs fiscales ajustées de clôture, soient faciles à retrouver.

IR3R Rental income : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Inland Revenue (Te Tari Taake) : https://www.ird.govt.nz/-/media/project/ir/home/documents/forms-and-guides/ir1---ir99/ir3r/ir3r-2026.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://www.ird.govt.nz/property/renting-out-residential-property
• Édition affichée sur cette page : IR3R March 2026 (vérifiée le 2026-10-01).

FileIt n'est ni affilié à Inland Revenue (Te Tari Taake) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-10-01.

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