IR3R Ingresos por alquiler — Inland Revenue

¿Qué es IR3R Rental income?

Si alquilas una propiedad en Nueva Zelanda, el IR3R, Ingresos por alquiler (Rental income), es donde declaras los ingresos y gastos de la propiedad del año: alquileres totales y otros ingresos, cualquier ganancia o pérdida por la enajenación, tasas municipales, seguros, intereses, honorarios de cobro de la agencia, reparaciones y mantenimiento, otros gastos y depreciación de edificios y activos. El resultado, los alquileres netos, se incorpora a tu declaración del impuesto sobre la renta. Debes completar un IR3R separado por cada propiedad.

Los gastos periódicos, como tasas municipales, seguros, intereses y depreciación, se declaran en proporción a los meses en que la propiedad estuvo disponible para alquilarse. Puedes declarar las reparaciones y el mantenimiento, pero no las ampliaciones o mejoras, que se deprecian en su lugar. Para una propiedad residencial, las normas de deducción de propiedades residenciales limitan las deducciones cuando la propiedad genera pérdidas; el formulario te remite a las hojas de trabajo de deducciones de propiedades residenciales (Residential property deductions worksheets) (IR1226). Una casa de vacaciones o bach utilizada tanto con fines privados como para obtener ingresos puede estar sujeta a las normas sobre activos de uso mixto.

FileIt completa el PDF oficial IR3R de Inland Revenue a partir de un formulario guiado. Suma los ingresos totales, los totales de reparaciones y otros gastos, la depreciación total, los gastos totales y los alquileres netos exactamente como indica el formulario; imprime dólares y centavos a cada lado del punto impreso de cada casilla y muestra las pérdidas entre paréntesis. Guarda el formulario completado en tu bóveda. Tú debes adjuntarlo a tu declaración; FileIt nunca envía nada a la agencia.

¿Quién debe completar IR3R Rental income?

• Propietarios que tienen una propiedad alquilada a su nombre y presentan un IR3.
• Personas que alquilan una casa de vacaciones o bach durante parte del año.
• Propietarios de más de una propiedad alquilada: un IR3R por cada propiedad.

Cuándo usar IR3R Rental income

• Cuando prepares tu declaración del impuesto sobre la renta correspondiente a un año en el que hayas tenido ingresos por alquiler.
• Cada IR3R cubre el año hasta tu fecha de cierre fiscal; para la mayoría de las personas, el año terminado el 31 de marzo.
• Para una propiedad vendida o enajenada durante el año, incluye cualquier ganancia o pérdida por la enajenación de activos en la casilla 3.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu número de IRD y la dirección de la propiedad.
• El número de meses durante los que la propiedad estuvo disponible para alquilarse.
• El total de alquileres recibidos y cualquier otro ingreso relacionado con la propiedad, como indemnizaciones de seguros o reembolsos de tasas municipales.
• Las tasas municipales, el seguro, los intereses y los honorarios de la agencia correspondientes al año.
• Los detalles y los importes de las reparaciones, el mantenimiento y otros gastos.
• Los detalles de la depreciación del edificio, si corresponde, y de cada activo o grupo de activos: fecha de compra, coste o valor fiscal ajustado inicial, tasa, método, depreciación declarada y valor final.

Qué contiene IR3R Rental income

La edición de 2026 tiene 2 páginas. FileIt lo organiza en 8 partes:

1. Your details and the propertyTaxpayer
2. Income (questions 1–4)Taxpayer
3. Expenses (questions 5–8)Taxpayer
4. 9. Repairs and maintenanceTaxpayer
5. 10. Other expensesTaxpayer
6. Depreciation and net rents (questions 11–15)Taxpayer
7. Depreciation of buildings (questions 16–25)Taxpayer
8. 26. Depreciation of assetsTaxpayer

Cómo completar IR3R Rental income, paso a paso

1 Tus datos y la propiedad

El año terminado el 31 de marzo, tu nombre, número de IRD, la dirección de la propiedad y los meses durante los que estuvo disponible para alquilarse.

2 Ingresos (casillas 1 a 4)

Alquileres totales, otros ingresos relacionados con la propiedad y cualquier ganancia o pérdida por la enajenación. La casilla 4 es el total; una pérdida en la casilla 3 se resta.

3 Gastos (casillas 5 a 10)

Tasas municipales, seguro, intereses y honorarios de cobro de la agencia; después, hasta tres líneas para reparaciones y mantenimiento y otras tres para otros gastos, con sus totales.

4 Depreciación y alquileres netos (casillas 11 a 15)

Depreciación del edificio y de los activos, depreciación total (casilla 13), gastos totales (casilla 14) y alquileres netos (casilla 15 = casilla 4 menos casilla 14). Copia la casilla 15 en tu declaración si la propiedad no es residencial; para una propiedad residencial, utiliza las hojas de trabajo IR1226.

5 Detalles de la depreciación (casillas 16 a 26)

Para un edificio: fecha de compra, descripción y las cifras del método lineal (coste, tasa, depreciación y valor final) o del método de valor decreciente (valor inicial, tasa, depreciación y valor final). Para los activos: cada activo o grupo, con su fecha, coste, valor inicial, tasa, método, depreciación y valor final, además del total.

Errores comunes que debes evitar

• Declarar mejoras como reparaciones: las mejoras se deprecian, no se contabilizan como gastos.
• Declarar un año completo de tasas municipales, seguro e intereses cuando la propiedad solo estuvo disponible durante parte del año.
• Depreciar un edificio con una vida útil económica superior a 50 años: la tasa es del 0% desde el año fiscal 2011-2012.
• Combinar varias propiedades en un solo formulario: utiliza un IR3R separado para cada una.
• Copiar directamente la casilla 15 en la declaración para una propiedad residencial sin aplicar las normas de deducción de propiedades residenciales.

Después de completarlo

Adjunta el IR3R a tu declaración del impuesto sobre la renta (IR3) y conserva una copia para tus registros.

Conserva tus recibos y facturas: el formulario indica que debes conservar todos los registros durante siete años.

FileIt conserva el PDF completado en tu bóveda, para que sea fácil encontrar las cifras del año siguiente, como los valores fiscales ajustados finales.

IR3R Rental income: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Inland Revenue (Te Tari Taake): https://www.ird.govt.nz/-/media/project/ir/home/documents/forms-and-guides/ir1---ir99/ir3r/ir3r-2026.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.ird.govt.nz/property/renting-out-residential-property
• Edición mostrada en esta página: IR3R March 2026 (comprobada el 2026-10-01).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Inland Revenue (Te Tari Taake) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-10-01.

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