Formulaire IR1314A — Demande de certificat de résidence fiscale (particuliers, Chine continentale)

Qu’est-ce que Form IR1314A ?

Le formulaire IR1314A est adressé à l’autorité compétente de Hong Kong (Competent Authority) — en pratique, à la section des conventions fiscales du Département des impôts (Tax Treaty Section). Un particulier l’utilise pour demander un certificat de résidence fiscale, qui prouve aux autorités fiscales de Chine continentale que vous êtes résident de Hong Kong, afin que vous puissiez bénéficier du taux réduit ou de l’exonération fiscale prévus par le dispositif entre la Chine continentale et Hong Kong.

Le formulaire demande l’année ou les années civiles concernées, la nature et le montant des revenus provenant de Chine continentale, vos pièces d’identité et vos adresses, si vous résidez habituellement à Hong Kong, le nombre de jours passés à Hong Kong pendant les périodes concernées d’avril à mars, tout certificat antérieur, ainsi que les informations sur votre emploi ou votre activité professionnelle à Hong Kong. Le Département des impôts indique qu’un certificat délivré pour une année civile sert généralement de justificatif pour cette année et les deux années civiles suivantes.

IR1314A concerne uniquement les demandes relatives à la Chine continentale. Pour tout autre partenaire conventionnel, les particuliers utilisent IR1314B, tandis que les sociétés, sociétés de personnes et fiducies utilisent IR1313A ou IR1313B. FileIt remplit l’édition anglaise 07/2025 du formulaire IR1314A dans le PDF officiel du Département des impôts et l’archive dans votre coffre-fort. Vous le signez et le transmettez vous-même — FileIt ne transmet jamais aucun document au Département des impôts.

Qui doit remplir Form IR1314A ?

• Les résidents de Hong Kong qui perçoivent un salaire, des honoraires, des dividendes, des intérêts ou des redevances provenant de Chine continentale et souhaitent y bénéficier des allégements fiscaux prévus par le dispositif.
• Les travailleurs transfrontaliers dont l’employeur en Chine continentale ou le bureau fiscal demande une preuve de leur statut de résident de Hong Kong.
• Les personnes qui résident habituellement à Hong Kong, ou qui y ont séjourné plus de 180 jours au cours d’une année d’imposition (ou plus de 300 jours sur deux années consécutives), selon les critères d’éligibilité décrits par le Département des impôts.
• Les entrepreneurs individuels exerçant une activité à Hong Kong et demandant, en tant que particuliers, les avantages prévus par une convention fiscale avec la Chine continentale.

Quand utiliser Form IR1314A

• Avant ou pendant votre demande d’avantages fiscaux en Chine continentale pour une année civile, lorsque les autorités de Chine continentale demandent un certificat de résidence fiscale.
• Lorsque votre situation change après la délivrance d’un certificat antérieur, de sorte que celui-ci ne constitue plus un justificatif pour les années suivantes.
• Utilisez plutôt IR1314B si la demande concerne une juridiction autre que la Chine continentale.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro de dossier auprès du Département des impôts, si vous en avez un.
• L’année ou les années civiles concernées, ainsi que la nature et le montant des revenus provenant de Chine continentale pour chaque année.
• L’autorité fiscale de Chine continentale chargée de votre demande, si vous la connaissez.
• Votre numéro de carte HKID (ou votre numéro de passeport et votre nationalité si vous n’en possédez pas) et, le cas échéant, votre numéro de permis de visite familiale.
• Votre adresse résidentielle permanente, toute autre adresse résidentielle et votre adresse postale.
• Le nombre de jours passés à Hong Kong pendant chaque période pertinente du 1er avril au 31 mars, avec des copies de vos documents de voyage à joindre.
• Les informations relatives à tout certificat antérieur délivré au titre du dispositif, ainsi que celles concernant votre employeur ou votre activité à Hong Kong (y compris le numéro d’enregistrement de l’entreprise).

Contenu de Form IR1314A

L’édition 2025 comporte 2 pages. FileIt le demande en 6 parties, et il est signé par Applicant :

1. Your claim under the Mainland ArrangementApplicant
2. Particulars of applicantApplicant
3. Days in Hong KongApplicant
4. Your latest certificate under the ArrangementApplicant
5. Employment or business in Hong Kong during the claim year(s)Applicant
6. DeclarationApplicant

Comment remplir Form IR1314A, étape par étape

1 (1)–(2) Votre demande

Indiquez l’année ou les années civiles concernées, la nature et le montant des revenus pour chaque année, ainsi que l’autorité fiscale de Chine continentale compétente, si vous la connaissez.

2 (3) Informations sur le demandeur

Votre nom en anglais (nom de famille en premier), votre numéro HKID, votre numéro de permis de visite familiale, le cas échéant, ainsi que votre numéro de passeport et votre nationalité (uniquement si vous ne possédez pas de carte HKID), votre adresse résidentielle permanente, toute autre adresse résidentielle et votre adresse postale. Indiquez ensuite si vous avez résidé habituellement à Hong Kong — et depuis quel mois et quelle année — puis comptez vos jours de présence à Hong Kong pour chacune des trois périodes d’avril à mars indiquées sur le formulaire. Les deux dernières périodes ne s’appliquent qu’une fois commencées ; chacune prend fin à la date de votre demande si celle-ci est antérieure. La note 6, en page 2, fournit des exemples détaillés.

3 (4) Dernier certificat

Si vous avez déjà obtenu un certificat de résidence fiscale au titre du dispositif, indiquez l’année civile certifiée ainsi que tout changement important intervenu depuis lors dans votre emploi ou votre activité professionnelle à Hong Kong.

4 (5) Emploi ou activité à Hong Kong

Indiquez le commerce, la profession ou l’activité que vous exercez à Hong Kong, son adresse et son numéro d’enregistrement de l’entreprise, ainsi que le nom de votre employeur, votre fonction et la date du début de votre emploi.

5 (6) Déclaration

Signez et datez la déclaration, puis indiquez un numéro de téléphone à Hong Kong. Vous déclarez que les informations sont véridiques, exactes et complètes, et qu’elles peuvent être communiquées aux autorités fiscales de Chine continentale. L’article 80(2D) de l’Ordonnance relative à l’impôt sur le revenu (Inland Revenue Ordinance) prévoit de lourdes sanctions en cas d’informations incorrectes.

Erreurs fréquentes à éviter

• Utiliser IR1314A pour un partenaire conventionnel autre que la Chine continentale — il faut utiliser IR1314B.
• Indiquer des années d’imposition (avril à mars) alors que le formulaire demande les années civiles concernées.
• Compter les jours pour les mauvaises périodes d’avril à mars — vérifiez les exemples de la note 6.
• Oublier de joindre des copies des documents de voyage justifiant le décompte des jours.
• Indiquer un numéro de passeport au lieu d’un numéro de carte HKID alors que vous possédez une carte HKID — la ligne consacrée au passeport est réservée aux personnes qui n’en possèdent pas.
• Présenter une nouvelle demande pour les deux années suivant l’année du certificat alors que rien n’a changé ; le Département des impôts indique que ce n’est pas nécessaire.

Après l’avoir rempli

Imprimez le formulaire, signez la déclaration et joignez des copies de vos documents de voyage.

Envoyez-le à l’évaluateur (conventions fiscales), section des conventions fiscales, Département des impôts, 17/F, Inland Revenue Centre, 5 Concorde Road, Kai Tak, Kowloon, par courrier ou en personne — ou déposez plutôt votre demande en ligne via le portail fiscal des particuliers.

Le Département des impôts vise une réponse dans les 21 jours ouvrables suivant la réception d’une demande correctement remplie, soit en délivrant le certificat, soit en demandant des informations supplémentaires. Pour le dispositif concernant la Chine continentale, le Département des impôts délivre désormais un certificat numérique dans la boîte de réception de messages eTAX du demandeur.

FileIt conserve une copie dans votre coffre-fort afin que vous gardiez une trace de votre demande.

Form IR1314A : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Inland Revenue Department (IRD), Tax Treaty Section, Hong Kong : https://www.ird.gov.hk/eng/pdf/ir1314a_e.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://www.ird.gov.hk/eng/tax/dta_cor.htm
• Édition affichée sur cette page : IR1314A (07/2025) (vérifiée le 2026-09-28).

FileIt n'est ni affilié à Inland Revenue Department (IRD), Tax Treaty Section, Hong Kong ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-28.

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