Formulaire T1-M — Déduction des frais de déménagement

Qu’est-ce que Form T1-M ?

Le formulaire T1-M, Déduction des frais de déménagement (Moving Expenses Deduction), est le formulaire de l’Agence du revenu du Canada (Canada Revenue Agency (CRA)) qui sert à demander les frais engagés pour déménager dans une nouvelle résidence afin de travailler, d’exploiter une entreprise dans un nouvel endroit ou d’étudier à temps plein dans un établissement d’enseignement postsecondaire. Pour être admissible, votre nouvelle résidence doit être située à au moins 40 kilomètres de moins de votre nouveau lieu de travail ou de votre école, en empruntant le trajet public le plus court. Vous devez remplir un formulaire T1-M distinct pour chaque déménagement et inscrire le résultat de la ligne 29 à la ligne 21900 de votre déclaration.

Vous pouvez demander les frais de transport et d’entreposage des articles ménagers, le déplacement vers la nouvelle résidence (véhicule, hébergement et repas), jusqu’à 15 jours de frais de logement temporaire, les frais de résiliation de votre ancien bail, certains frais accessoires, jusqu’à 5 000 $ pour conserver votre ancienne résidence pendant qu’elle est inoccupée, les frais de vente de votre ancienne résidence, ainsi que les frais juridiques et les droits de mutation immobilière liés à une nouvelle résidence si l’ancienne a été vendue en raison du déménagement. La déduction est limitée au revenu gagné au nouvel endroit (ou, pour les étudiants, aux bourses et récompenses imposables), et tout montant restant est reporté.

FileIt vous guide dans les quatre parties et inscrit vos réponses dans le PDF T1-M à remplir officiel de l’ARC (CRA) (édition T1-M E (25)). Le critère de distance, chaque sous-total, le total, le montant net après remboursements, votre déduction admissible et le montant reporté sont calculés pour vous. Le PDF rempli est enregistré dans votre coffre-fort. FileIt ne transmet rien : vous inscrivez le montant de la ligne 29 dans votre déclaration et conservez le formulaire et les reçus avec vos documents.

Qui doit remplir Form T1-M ?

• Les employés qui ont déménagé pour commencer un emploi dans un nouveau lieu de travail, y compris un emploi d’été.
• Les travailleurs autonomes qui ont déménagé pour exploiter leur entreprise dans un nouvel endroit.
• Les étudiants postsecondaires à temps plein qui ont déménagé pour fréquenter une université, un collège ou un autre établissement d’enseignement et qui ont reçu des bourses d’études, bourses, subventions de recherche, prix ou allocations imposables.
• Les étudiants en alternance qui retournent après une pause estivale ou une période de travail, s’ils respectent les mêmes règles.
• Les résidents de fait ou réputés du Canada, ainsi que les étudiants à temps plein, qui ont déménagé vers le Canada ou depuis le Canada, comme l’expliquent les instructions du formulaire.

Quand utiliser Form T1-M

• Lorsque vous produisez votre déclaration pour l’année où vous avez payé les frais de déménagement, habituellement l’année du déménagement.
• Au cours d’une année ultérieure, si vous avez payé des frais de déménagement après l’année du déménagement (par exemple, lorsque votre ancienne résidence a été vendue plus tard). Le formulaire précise que vous ne pouvez pas reporter les frais à une année antérieure.
• Chaque année où vous avez des frais de déménagement inutilisés de la ligne 30 à déduire du même type de revenu au nouvel endroit.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Les distances entre votre ancienne résidence et votre nouveau lieu de travail ou votre école, ainsi qu’entre votre nouvelle résidence et ce lieu.
• La date du déménagement et la date à laquelle vous avez commencé votre emploi, votre entreprise ou vos études à temps plein au nouvel endroit.
• Vos anciennes et nouvelles adresses, ainsi que le nom et l’adresse de votre nouvel employeur, de votre entreprise ou de votre école.
• Les reçus des déménageurs, de l’entreposage, des déplacements, de l’hébergement et des repas, ou le nombre de kilomètres et de jours si vous utilisez les taux forfaitaires simplifiés de l’ARC (publiés à canada.ca/taxes-travel-costs).
• Les frais de résiliation de votre bail, les frais accessoires et les frais liés au maintien de votre ancienne résidence lorsqu’elle était vacante.
• Vos frais de vente : commission immobilière, frais juridiques ou notariaux, publicité, pénalité pour remboursement anticipé d’un prêt hypothécaire.
• Les frais juridiques et les droits de mutation immobilière liés à la nouvelle résidence, si vous avez vendu l’ancienne en raison du déménagement.
• Tout remboursement ou toute allocation de votre employeur que vous ne déclarez pas comme revenu.
• Votre revenu net admissible provenant du nouvel endroit (montants T4/T4A ou de travail autonome), ou vos bourses et récompenses imposables si vous êtes étudiant.

Contenu de Form T1-M

L’édition 2025 comporte 6 pages. FileIt le demande en 9 parties :

1. Part 1 – Taxpayer informationEmployee
2. Part 2 – Distance testEmployee
3. Part 3 – Details of the moveEmployee
4. Part 4 – Transportation and travelEmployee
5. Part 4 – Temporary living expenses (maximum 15 days)Employee
6. Part 4 – Lease, incidental and vacant-home costsEmployee
7. Part 4 – Cost of selling your old homeEmployee
8. Part 4 – Cost of buying your new homeEmployee
9. Part 4 – Net moving expenses and allowable deductionEmployee

Comment remplir Form T1-M, étape par étape

1 Partie 1 – Renseignements sur le contribuable

Indiquez l’année d’imposition visée par la demande, vos prénom et nom, ainsi que votre numéro d’assurance sociale.

2 Partie 2 – Critère de distance

Indiquez la distance en kilomètres entre votre ancienne résidence et votre nouveau lieu de travail ou votre école (ligne 1), puis entre votre nouvelle résidence et ce même endroit (ligne 2). FileIt soustrait les deux distances. Si la ligne 3 est inférieure à 40 km, le formulaire précise que vous ne pouvez pas déduire les frais de déménagement et que vous devez vous arrêter là.

3 Partie 3 – Détails du déménagement

Indiquez la date du déménagement, la date à laquelle vous avez commencé à travailler, à exploiter une entreprise ou à étudier à temps plein au nouvel endroit, ainsi que la raison principale : travail ou entreprise, ou études à temps plein. Indiquez ensuite les adresses de votre ancienne résidence, de votre nouvelle résidence et de votre employeur, entreprise ou école après le déménagement. Les lignes sur le pays servent uniquement aux adresses situées à l’extérieur du Canada.

4 Partie 4 – Transport, déplacements et logement temporaire

La ligne 4 concerne les frais de déménagement et d’entreposage des articles ménagers, y compris les bateaux et les remorques, ainsi que le nom du déménageur. Les lignes 5 à 7 concernent le déplacement de l’ancienne résidence à la nouvelle : nombre de membres du ménage, mode de transport, kilomètres, nuits et jours, ainsi que les montants pour le déplacement, l’hébergement et les repas. Vous pouvez utiliser les frais réels avec reçus ou les taux simplifiés de l’ARC par kilomètre et par repas.

Les lignes 9 et 10 concernent les repas et le logement temporaire près de l’une ou l’autre résidence, pendant au plus 15 jours.

5 Partie 4 – Bail, frais accessoires et ancienne résidence vacante

La ligne 12 concerne les frais de résiliation de votre ancien bail, mais pas le loyer à payer avant sa résiliation. La ligne 13 couvre les frais accessoires, comme la modification de votre adresse sur des documents juridiques, le remplacement de permis de conduire et de certificats d’immatriculation de véhicules non commerciaux, ainsi que les branchements et débranchements de services publics. Décrivez-les sur les lignes adjacentes. La ligne 14 permet de demander jusqu’à 5 000 $ pour les intérêts, les impôts fonciers, l’assurance, le chauffage et les services publics de l’ancienne résidence pendant qu’elle était vacante et à vendre.

6 Partie 4 – Vente et achat

Pour l’ancienne résidence, indiquez le prix de vente, puis la commission immobilière, les frais juridiques ou notariaux, la publicité et les autres frais de vente, comme une pénalité pour remboursement anticipé d’un prêt hypothécaire (lignes 16 à 19). Pour la nouvelle résidence, inscrivez les frais juridiques ou notariaux et les droits de mutation ou d’enregistrement, mais pas la TPS/TVH (lignes 21 et 22). Vous pouvez demander ces montants seulement si vous, votre époux ou votre conjoint avez vendu l’ancienne résidence en raison du déménagement.

7 Partie 4 – Frais nets et déduction

FileIt additionne tous les montants (ligne 24). Si vous avez reçu un remboursement ou une allocation que vous ne déclarez pas comme revenu, inscrivez-le à la ligne 25 pour obtenir vos frais de déménagement nets (ligne 26). Inscrivez ensuite votre revenu net admissible provenant du nouvel endroit à la ligne 28. La ligne 29, soit le moins élevé des deux montants, correspond à la somme à déduire à la ligne 21900. La ligne 30 indique le montant restant à reporter aux années futures.

Erreurs fréquentes à éviter

• Demander la déduction lorsque la nouvelle résidence n’est pas située à au moins 40 km de moins du nouveau lieu de travail ou de l’école.
• Déduire les frais de déménagement du mauvais revenu. Le formulaire permet uniquement d’utiliser un revenu d’emploi ou de travail autonome gagné au nouvel endroit, ou des bourses et récompenses imposables pour les étudiants, et non un revenu de placement ou des prestations d’AE.
• Inclure des frais inadmissibles : travaux visant à rendre l’ancienne résidence plus facile à vendre, perte à la vente, déplacements pour chercher une résidence ou un emploi, réexpédition du courrier, nettoyage ou réparation d’un logement loué, ou assurance prêt hypothécaire contre le défaut de paiement.
• Demander plus de 15 jours de frais de logement temporaire ou plus de 5 000 $ pour l’ancienne résidence vacante.
• Demander les frais juridiques et les droits de mutation de la nouvelle résidence lorsque l’ancienne n’a pas été vendue en raison du déménagement.
• Oublier un remboursement ou une allocation non imposable de votre employeur.
• Utiliser un seul formulaire T1-M pour deux déménagements. Le formulaire exige un formulaire distinct pour chaque déménagement.

Après l’avoir rempli

Inscrivez le montant de la ligne 29 à la ligne 21900 de votre déclaration. Si vous avez effectué plusieurs déménagements, additionnez la ligne 29 de chaque formulaire.

N’envoyez ni le formulaire T1-M ni vos reçus, que vous produisiez votre déclaration par voie électronique ou sur papier. Le formulaire précise de les conserver au cas où l’ARC vous demanderait de les consulter plus tard, ou de les montrer à votre fournisseur de services TED. FileIt enregistre le PDF rempli dans votre coffre-fort, où vous pouvez conserver vos reçus à côté.

Si la ligne 30 indique des frais inutilisés, conservez ce formulaire. Vous pourrez déduire ce montant du même type de revenu au cours des années futures.

Form T1-M : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Canada Revenue Agency (CRA) : https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-m/t1-m-fill-25e.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1-m.html
• Édition affichée sur cette page : T1-M E (25) (vérifiée le 2026-09-28).

FileIt n'est ni affilié à Canada Revenue Agency (CRA) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-28.

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