Formulario T1-M — Deducción de gastos de mudanza

¿Qué es Form T1-M?

El formulario T1-M, Deducción de gastos de mudanza (Moving Expenses Deduction), es el formulario de la Agencia Tributaria de Canadá (Canada Revenue Agency, CRA) para reclamar el coste de mudarte a una nueva vivienda por trabajo, para ejercer una actividad empresarial en una nueva ubicación o para estudiar a tiempo completo en una institución de educación superior. Para cumplir los requisitos, tu nueva vivienda debe estar al menos 40 kilómetros más cerca de la nueva ubicación de trabajo o del centro de estudios, siguiendo la ruta pública más corta. Debes completar un T1-M separado por cada mudanza e introducir el resultado de la línea 29 en la línea 21900 de tu declaración.

Puedes reclamar el transporte y almacenamiento de tus bienes domésticos, el viaje a la nueva vivienda (vehículo, alojamiento y comidas), hasta 15 días de gastos de alojamiento temporal, el coste de cancelar tu antiguo contrato de alquiler, algunos gastos incidentales, hasta $5,000 por mantener tu antigua vivienda vacía, los costes de venderla y los honorarios legales y los impuestos de transmisión de la propiedad de una nueva vivienda si vendiste la antigua debido a la mudanza. La deducción está limitada a los ingresos que obtuviste en la nueva ubicación (o, en el caso de estudiantes, a becas y premios sujetos a impuestos), y cualquier importe restante se traslada a ejercicios futuros.

FileIt te guía por las cuatro partes e introduce tus respuestas en el propio PDF T1-M editable de la CRA (edición T1-M E (25)). Calcula por ti el requisito de distancia, cada subtotal, el total, el importe neto después de reembolsos, tu deducción admisible y el importe que puedes trasladar a ejercicios futuros. El PDF terminado se guarda en tu bóveda. FileIt no presenta nada: introduces la línea 29 en tu declaración y guardas el formulario y los recibos con tus documentos.

¿Quién debe completar Form T1-M?

• Empleados que se mudaron para empezar un trabajo en una nueva ubicación laboral, incluidos los trabajos de verano.
• Trabajadores por cuenta propia que se mudaron para desarrollar su actividad desde una nueva ubicación.
• Estudiantes a tiempo completo de educación superior que se mudaron para asistir a una universidad, escuela superior u otra institución educativa, y que tienen becas, ayudas, fellowships, premios o subvenciones de investigación sujetos a impuestos.
• Estudiantes de programas cooperativos que regresan después de las vacaciones de verano o de un periodo de trabajo, si cumplen las mismas normas.
• Residentes efectivos o presuntos de Canadá, y estudiantes a tiempo completo, que se mudaron a Canadá o desde Canadá, según se describe en las instrucciones del formulario.

Cuándo usar Form T1-M

• Cuando presentes tu declaración del año en que pagaste los gastos de mudanza, normalmente el año de la mudanza.
• En un año posterior, si pagaste gastos de mudanza después del año en que te mudaste (por ejemplo, cuando vendiste más tarde tu antigua vivienda). El formulario indica que no puedes trasladar los gastos a un año anterior.
• Cada año en que tengas gastos de mudanza no utilizados de la línea 30 para deducir de ese mismo tipo de ingresos en la nueva ubicación.

Qué necesitas antes de empezar

• Las distancias desde tu antigua vivienda y desde tu nueva vivienda hasta tu nueva ubicación de trabajo o centro de estudios.
• La fecha en que te mudaste y la fecha en que empezaste a trabajar, a desarrollar tu actividad o a estudiar a tiempo completo en la nueva ubicación.
• Tus direcciones antigua y nueva, y el nombre y la dirección de tu nuevo empleador, negocio o centro de estudios.
• Recibos de empresas de mudanzas, almacenamiento, viajes, alojamiento y comidas, o tus kilómetros y días si utilizas las tarifas fijas simplificadas de la CRA (publicadas en canada.ca/taxes-travel-costs).
• El coste de cancelar tu contrato de alquiler, los gastos incidentales y los costes de mantener tu antigua vivienda mientras estuvo vacía.
• Tus gastos de venta: comisión inmobiliaria, honorarios legales o notariales, publicidad y penalización por amortización anticipada de la hipoteca.
• Los honorarios legales y los impuestos de transmisión de la propiedad de la nueva vivienda, si vendiste la antigua debido a la mudanza.
• Cualquier reembolso o asignación de tu empleador que no declares como ingresos.
• Tus ingresos netos admisibles de la nueva ubicación (importes T4/T4A o de trabajo por cuenta propia), o tus becas y premios sujetos a impuestos si eres estudiante.

Qué contiene Form T1-M

La edición de 2025 tiene 6 páginas. FileIt lo organiza en 9 partes:

1. Part 1 – Taxpayer informationEmployee
2. Part 2 – Distance testEmployee
3. Part 3 – Details of the moveEmployee
4. Part 4 – Transportation and travelEmployee
5. Part 4 – Temporary living expenses (maximum 15 days)Employee
6. Part 4 – Lease, incidental and vacant-home costsEmployee
7. Part 4 – Cost of selling your old homeEmployee
8. Part 4 – Cost of buying your new homeEmployee
9. Part 4 – Net moving expenses and allowable deductionEmployee

Cómo completar Form T1-M, paso a paso

1 Parte 1 – Datos del contribuyente

Indica el año fiscal al que corresponde la reclamación, tu nombre y apellidos y tu número de seguro social.

2 Parte 2 – Requisito de distancia

Indica la distancia en kilómetros desde tu antigua vivienda hasta tu nueva ubicación de trabajo o centro de estudios (línea 1), y desde tu nueva vivienda hasta el mismo lugar (línea 2). FileIt las resta. Si la línea 3 es inferior a 40 km, el formulario indica que no puedes deducir los gastos de mudanza y debes detenerte ahí.

3 Parte 3 – Datos de la mudanza

Indica la fecha de la mudanza, la fecha en que empezaste a trabajar, a desarrollar una actividad empresarial o a estudiar a tiempo completo en la nueva ubicación, y si el motivo principal fue el trabajo o el negocio, o los estudios a tiempo completo. Después, indica las direcciones de tu antigua vivienda, tu nueva vivienda y tu empleador, negocio o centro de estudios después de la mudanza. Las casillas del país solo son para direcciones fuera de Canadá.

4 Parte 4 – Transporte, viajes y alojamiento temporal

La línea 4 corresponde al coste de trasladar y almacenar los bienes domésticos, incluidos barcos y remolques, junto con el nombre de la empresa de mudanzas. Las líneas 5 a 7 corresponden al viaje desde la antigua vivienda hasta la nueva: el número de miembros de la unidad familiar, el medio de transporte, los kilómetros, las noches y los días, así como los importes de transporte, alojamiento y comidas. Puedes utilizar los costes reales con recibos o las tarifas simplificadas de la CRA por kilómetro y por comida.

Las líneas 9 y 10 corresponden a las comidas y el alojamiento temporal cerca de cualquiera de las dos viviendas, durante un máximo de 15 días.

5 Parte 4 – Alquiler, gastos incidentales y antigua vivienda vacía

La línea 12 corresponde al coste de cancelar tu antiguo contrato de alquiler, pero no al alquiler anterior a la cancelación. La línea 13 cubre gastos incidentales como cambiar tu dirección en documentos legales, sustituir permisos de conducir y permisos de vehículos no comerciales, y conectar y desconectar servicios. Indica cuáles fueron en las líneas situadas al lado. La línea 14 permite reclamar hasta $5,000 por los intereses, impuestos sobre la propiedad, seguros, calefacción y servicios de la antigua vivienda mientras estuvo vacía y en venta.

6 Parte 4 – Venta y compra

Para la antigua vivienda, indica el precio de venta y después la comisión inmobiliaria, los honorarios legales o notariales, la publicidad y otros gastos de venta, como una penalización por amortización anticipada de la hipoteca (líneas 16 a 19). Para la nueva vivienda, indica los honorarios legales o notariales y los impuestos de transmisión o registro de la propiedad, pero no el GST/HST (líneas 21 y 22). Solo puedes reclamar estos importes si tú o tu cónyuge o pareja vendisteis la antigua vivienda debido a la mudanza.

7 Parte 4 – Gastos netos y tu deducción

FileIt suma todos los importes (línea 24). Si recibiste un reembolso o una asignación que no declaras como ingresos, indícalo en la línea 25 para obtener tus gastos netos de mudanza (línea 26). Después, indica tus ingresos netos admisibles de la nueva ubicación en la línea 28. La línea 29, el menor de los dos importes, es lo que deduces en la línea 21900. La línea 30 es el importe restante que puedes trasladar a ejercicios futuros.

Errores comunes que debes evitar

• Reclamar la deducción cuando la nueva vivienda no está al menos 40 km más cerca de la nueva ubicación de trabajo o del centro de estudios.
• Deducir los gastos de mudanza de los ingresos equivocados. El formulario solo permite ingresos laborales o de trabajo por cuenta propia obtenidos en la nueva ubicación, o becas y premios sujetos a impuestos para estudiantes; no permite ingresos de inversiones ni prestaciones del EI.
• Incluir costes no admisibles: trabajos para hacer más vendible la antigua vivienda, una pérdida en la venta, viajes para buscar vivienda o trabajo, reenvío de correo, limpieza o reparación de una vivienda alquilada, o seguro de impago de la hipoteca.
• Reclamar más de 15 días de gastos de alojamiento temporal o más de $5,000 por la antigua vivienda vacía.
• Reclamar los honorarios legales y el impuesto de transmisión de la nueva vivienda cuando la antigua no se vendió debido a la mudanza.
• Omitir un reembolso o una asignación no sujetos a impuestos de tu empleador.
• Utilizar un T1-M para dos mudanzas. El formulario exige un formulario separado para cada mudanza.

Después de completarlo

Introduce el importe de la línea 29 en la línea 21900 de tu declaración. Si hiciste más de una mudanza, suma la línea 29 de cada formulario.

No envíes el T1-M ni tus recibos, tanto si presentas la declaración electrónicamente como en papel. El formulario indica que debes conservarlos por si la CRA te pide verlos más adelante o enseñárselos a tu proveedor de servicios EFILE. FileIt guarda el PDF completado en tu bóveda, donde puedes conservar tus recibos junto a él.

Si la línea 30 muestra gastos no utilizados, conserva este formulario. Puedes deducir ese importe de ese mismo tipo de ingresos en años futuros.

Form T1-M: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Canada Revenue Agency (CRA): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-m/t1-m-fill-25e.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1-m.html
• Edición mostrada en esta página: T1-M E (25) (comprobada el 2026-09-28).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Canada Revenue Agency (CRA) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-28.

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