T1-M 表——搬迁费用扣除（Moving Expenses Deduction）

什么是 Form T1-M？

T1-M 表，即搬迁费用扣除表（Moving Expenses Deduction），是加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）用于申报因工作搬到新住所、在新地点经营业务，或在高等教育机构全日制学习所产生搬家费用的表格。要符合资格，您的新住所必须按照最短公共路线计算，至少比旧住所更靠近新的工作地点或学校 40 km。每次搬家分别填写一份 T1-M，并将第 29 行的结果填入报税表第 21900 行。

您可以申报家庭物品的运输和仓储费用、前往新住所的旅费（车辆、住宿和餐费）、最多 15 天的临时生活费用、解除旧租约的费用、部分杂项费用、旧住所空置期间最高 $5,000 的保留费用、出售旧住所的费用，以及在因搬家而出售旧住所的情况下购买新住所产生的法律费和土地转让税。扣除额受您在新地点获得的收入限制（学生则受应税奖学金和奖励限制），任何剩余金额都可以结转。

FileIt 会引导您完成全部四个部分，并将您的答案填写到 CRA 官方可填写的 T1-M PDF（版本 T1-M E (25)）中。距离测试、各项小计、总额、扣除报销后的净额、可扣除金额及结转金额都会为您计算。完成的 PDF 会保存到您的文档库。FileIt 不会替您提交任何文件：您需要将第 29 行金额填入报税表，并将表格和收据与您的记录一同保存。

谁需要填写 Form T1-M？

• 因在新工作地点开始工作而搬家的雇员，包括暑期工作者。
• 因在新地点经营业务而搬家的个体经营者。
• 因就读大学、学院或其他教育机构而搬家的全日制高等教育学生，并且拥有应税奖学金、助学金、研究金、奖金或研究补助。
• 暑假或工作学期结束后搬回原地的合作教育学生，前提是符合相同规则。
• 如表格说明所述，加拿大的事实居民或视同居民，以及往返加拿大搬家的全日制学生。

何时使用 Form T1-M

• 在您支付搬家费用所属年度报税时使用，通常是搬家当年。
• 如果您在搬家年度之后才支付搬家费用，则在之后年度使用（例如旧住所后来才售出）。表格说明，您不能将费用结转回较早年度。
• 每年如第 30 行有未使用的搬迁费用，可从新地点同类收入中扣除时使用。

开始前需要准备什么

• 从旧住所到新工作地点或学校，以及从新住所到新工作地点或学校的距离。
• 搬家日期，以及您在新地点开始工作、经营业务或全日制学习的日期。
• 旧地址和新地址，以及搬家后新雇主、业务或学校的名称和地址。
• 搬家公司、仓储、旅费、住宿和餐费的收据；如果使用 CRA 的简化固定费率，则提供公里数和天数（费率发布于 canada.ca/taxes-travel-costs）。
• 解除租约的费用、杂项费用，以及旧住所空置期间的保留费用。
• 出售费用：房地产佣金、法律费或公证费、广告费、提前偿还抵押贷款的罚金。
• 新住所的法律费和土地转让税，前提是旧住所因搬家而出售。
• 雇主提供、但您未作为收入申报的任何报销或补贴。
• 您在新地点获得的净合资格收入（T4/T4A 或个体经营收入），或者如果您是学生，则提供应税奖学金和奖励。

Form T1-M 的内容

2025 版本共 6 页。 FileIt 要求填写 9 个部分：

1. Part 1 – Taxpayer informationEmployee
2. Part 2 – Distance testEmployee
3. Part 3 – Details of the moveEmployee
4. Part 4 – Transportation and travelEmployee
5. Part 4 – Temporary living expenses (maximum 15 days)Employee
6. Part 4 – Lease, incidental and vacant-home costsEmployee
7. Part 4 – Cost of selling your old homeEmployee
8. Part 4 – Cost of buying your new homeEmployee
9. Part 4 – Net moving expenses and allowable deductionEmployee

分步填写 Form T1-M

1 第 1 部分——纳税人信息

填写申报所属的纳税年度、您的名字和姓氏，以及社会保险号码。

2 第 2 部分——距离测试

填写从旧住所到新工作地点或学校的公里数（第 1 行），以及从新住所到同一地点的公里数（第 2 行）。FileIt 会计算两者之差。如果第 3 行少于 40 km，表格说明您不能扣除搬迁费用，应在此停止填写。

3 第 3 部分——搬家详情

填写搬家日期、您在新地点开始工作、经营业务或全日制学习的日期，以及搬家的主要原因是工作或业务，还是全日制学习。然后填写旧住所、新住所，以及搬家后雇主、业务或学校的地址。国家/地区栏仅适用于加拿大境外地址。

4 第 4 部分——运输、旅费和临时生活

第 4 行是运输和仓储家庭物品的费用，包括船只和拖车，并填写搬家公司的名称。第 5 至 7 行是从旧住所前往新住所的旅费：家庭成员人数、旅行方式、公里数、夜数和天数，以及旅费、住宿和餐费金额。您可以凭收据填写实际费用，也可以使用 CRA 的简化每公里和每餐费率。

第 9 和 10 行是任一住所附近的餐费和临时住宿费，最多 15 天。

5 第 4 部分——租约、杂项和空置的旧住所

第 12 行是解除旧租约的费用，但不包括解除前的租金。第 13 行涵盖杂项费用，例如在法律文件上更改地址、更换驾驶执照和非商业车辆许可证，以及接通或断开公用事业服务。请在旁边的各行说明费用内容。第 14 行允许申报旧住所空置待售期间的利息、房产税、保险、取暖费和公用事业费，最高 $5,000。

6 第 4 部分——出售和购买

对于旧住所，先填写出售价格，然后填写房地产佣金、法律费或公证费、广告费，以及其他出售费用，例如提前偿还抵押贷款的罚金（第 16 至 19 行）。对于新住所，填写法律费或公证费，以及土地转让税或登记税，但不包括 GST/HST（第 21 和 22 行）。只有在您或您的配偶或伴侣因搬家而出售旧住所时，才能申报这些费用。

7 第 4 部分——净费用和扣除额

FileIt 会加总所有费用（第 24 行）。如果您收到未作为收入申报的报销或补贴，请在第 25 行填写，以计算净搬迁费用（第 26 行）。然后在第 28 行填写您在新地点获得的净合资格收入。第 29 行是前两者中较低的金额，即您可在第 21900 行扣除的金额。第 30 行是可结转到未来年度的剩余金额。

需要避免的常见错误

• 新住所没有至少比新工作地点或学校更靠近 40 km，却申报搬迁费用。
• 从错误的收入中扣除搬迁费用。表格只允许从在新地点获得的雇佣或个体经营收入中扣除；学生则可从应税奖学金和奖励中扣除，不包括投资收入或 EI 福利。
• 计入不合资格费用：为使旧住所更容易出售而进行的工作、出售损失、看房或求职旅行、邮件转寄、清洁或修理出租房屋，或抵押贷款违约保险。
• 申报超过 15 天的临时生活费用，或申报旧住所空置费用超过 $5,000。
• 旧住所并非因搬家而出售，却申报新住所的法律费和土地转让税。
• 遗漏雇主提供的非应税报销或补贴。
• 一次 T1-M 填写两次搬家。表格要求每次搬家分别填写一份。

填写后

将第 29 行金额填入报税表第 21900 行。如果您搬家超过一次，请将每份表格的第 29 行金额相加。

无论您以电子方式还是纸质方式报税，都不要寄送 T1-M 或收据。表格说明，您应将它们保存起来，以备 CRA 日后要求查看，或提供给您的 EFILE 服务提供商。FileIt 会将完成的 PDF 保存到您的文档库，您可以将收据放在旁边一同保存。

如果第 30 行显示有未使用的费用，请保留此表格。您可以在未来年度从同类收入中扣除该金额。

Form T1-M：常见问题

官方来源

• 由 Canada Revenue Agency (CRA) 发布的空白表格（PDF）： https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-m/t1-m-fill-25e.pdf
• 官方说明和指南： https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1-m.html
• 本页显示的版本：T1-M E (25)（检查于 2026-09-28）。

FileIt 与 Canada Revenue Agency (CRA) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。

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