T778表——儿童照护费用扣除

什么是 Form T778？

T778表（Child Care Expenses Deduction，儿童照护费用扣除）是加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）用于申报儿童照护费用的表格，适用于您（或您的配偶或伴侣）为工作、经营企业、上学或进行有资助的研究而需要照顾子女的情况。该表涵盖向照护人员、日托中心和幼儿园、日间夏令营和日间体育学校，以及寄宿学校和过夜夏令营支付的费用，但须遵守表格规定的限额。结果填入报税表第21400行。

可扣除金额取以下三个数额中的最低值：每名子女限额（2019年或以后出生的子女为$8,000，符合残疾金额条件的子女为$11,000，2009年至2018年出生的子女为$5,000）、您实际支付的金额，以及劳动收入的三分之二。当两名家长或伴侣共同生活时，通常由净收入较低的一方申报。净收入较高的一方只有在C部分列出的情况下才能申报，例如另一方在上学、因身体状况无法照顾子女，或正在服刑。D部分为学生提供额外申报空间。

FileIt会引导您完成每个部分，并将您的答案打印到加拿大税务局自己的可填写T778 PDF表格中（版本T778 E (25)，适用于2025纳税年度）。从每名子女的限额到C和D部分，所有计算行都会为您算好，并以元和分打印。完成的PDF会保存在您的保险库中，与其他税务文件放在一起。FileIt不会替您提交任何文件：您需要将结果填入报税表；如果您使用纸质方式报税，还要附上该表格。

谁需要填写 Form T778？

• 为能够工作、经营企业或学习而支付日托、幼儿园、照护人员或临时保姆费用的家长。
• 支付日间夏令营、日间体育学校、寄宿学校或过夜夏令营费用的家庭（须遵守每周限额）。
• 净收入较低的配偶或同居伴侣；当双方都与子女共同生活时，通常由该方申报。
• 收入较高的伴侣，但仅限另一方在上学、身体状况不佳、正在服刑，或双方分居后按表格所述情况复合（C部分）。
• 抚养子女的学生，以及纳税年度内双方都在上学的伴侣（D部分）。
• 申报患有精神或身体疾病的子女的人。该子女没有年龄限制；如果可以申报残疾金额，则适用更高的限额。

何时使用 Form T778

• 准备2025年所得税及福利申报表，并且为2025年提供的服务支付了儿童照护费用时。
• 如果您在2025年结婚或成为同居伴侣：表格要求您考虑双方的净收入以及全年所有儿童照护费用。
• 如果有人在2025年去世，报税表可以申报该人在世期间与子女共同生活时支付的儿童照护费用，就好像该人是唯一抚养子女的人一样。
• 如果您在2025年移民加拿大或离开加拿大，则适用于您在加拿大期间。

开始前需要准备什么

• 每名符合条件的子女的名字、姓氏和出生日期。
• 每笔付款的收据，显示收款人和所提供的服务。
• 您支付过款项的任何个人的社会保险号码（例如临时保姆或保姆）。
• 在寄宿学校或过夜夏令营的周数（如有）。
• 您2025年的劳动收入（就业收入、净自雇收入、应税奖学金及类似金额）。
• 对于C部分：另一方的姓名、SIN和净收入，以及每种情况适用的周数或月数。如属于身体状况不佳，需要医生或执业护士出具的证明。
• 对于D部分：您全日制就读的周数、非全日制就读的月份，以及您的净收入。
• 如果第2行涉及子女，则需要T2201表（残疾税收抵免证明，Disability Tax Credit Certificate）；如果此前尚未提交，则需准备该表。

Form T778 的内容

2025 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 5 个部分：

1. Part A – Your eligible childrenEmployee
2. Part A – Child care paymentsEmployee
3. Part B – Basic limit for child care expensesEmployee
4. Part C – You are the person with the higher net incomeEmployee
5. Part D – You were enrolled in an educational program in 2025Employee

分步填写 Form T778

1 A部分——符合条件的子女

列出每一名符合条件的子女，包括您没有为其支付儿童照护费用的子女。符合条件的子女可以是您、您的配偶或同居伴侣的子女，也可以是依靠您生活且2025年净收入为$16,129或以下的子女。除非子女患有精神或身体疾病并依靠您或您的配偶或伴侣生活，否则该子女在2025年期间必须曾未满16岁。

2 A部分——儿童照护付款

对于每笔付款，填写子女的名字、金额和收款人：机构名称，或个人姓名及社会保险号码。对于寄宿学校和过夜夏令营，还要填写周数，因为表格会根据子女在B部分的行，将费用限制为每周$200、$275或$125。FileIt会计算总额（第67950行）。

然后填写该总额中用于2025年底时年满6岁或以下、且与您共同生活的子女的金额（第67954行）。

3 B部分——基本限额

将符合条件的子女分为三组：2019年或以后出生的子女（第1行，每人$8,000）、符合残疾金额条件的子女（第2行，每人$11,000），以及2009年至2018年出生的子女，或患有身体疾病但不符合残疾金额条件的更早出生子女（第3行，每人$5,000）。填写您的劳动收入，FileIt会计算其三分之二（第6行），并取限额、您支付的金额和该收入测试结果中的最低值（第7行）。

如果您是收入较低的一方，而另一方已经申报了部分费用，则将对方第21400行的金额填入第8行。第9行即为您允许扣除的金额。

4 C部分——收入较高的一方

仅当另一方在2025年属于下列情况之一时填写此部分：非全日制或全日制上学、身体状况不佳（需医生或执业护士证明）、被监禁，或分居至少90天后在2026年前60天内复合。填写对方的姓名、SIN和净收入，以及适用的周数（情况b至f）或月数（情况a）。

每周限额为第4行的2.5%。第14行的扣除额是第7行与第13行周数和月数金额中的较低者。

5 D部分——学生

如果第7行等于第6行，并且您是唯一抚养子女的人且在上学，或您是收入较高的一方且双方同时在上学，则适用D部分。填写全日制就读周数、符合条件的非全日制就读月份以及您的净收入。FileIt会完成第15行至第25行的计算，并在第25行给出允许扣除的总额。

6 将结果填入报税表

将允许扣除的金额（适用于您的第9行、第14行或第25行）填入报税表第21400行。如果您使用纸质方式报税，请附上T778表。如果您在线报税，请将其与收据一同保存。

需要避免的常见错误

• 申报医疗或住院护理、服装、交通、常规课程的学费，或课程和童子军费用等休闲活动费用。表格说明这些不属于儿童照护费用。
• 将支付给子女另一方家长、您的配偶或伴侣、被申报为受抚养人的人，或未满18岁的亲属的款项计入申报。
• 遗漏个人照护人员的SIN。
• 在C部分没有任何适用情况时，由收入较高的一方申报。
• 计算超过每周限额的寄宿学校或过夜夏令营费用。
• 申报已经或可以通过报销或经济援助获得补偿或承担的费用。
• 因为没有支付某名子女的照护费用，就将其从A部分漏掉。表格要求列出每一名符合条件的子女。

填写后

将允许扣除的金额填入2025年报税表第21400行。如果您使用纸质方式报税，请附上填妥的T778表，但不要附上其他证明文件。如果您在线报税，请保留该表和收据，以备加拿大税务局要求查看。FileIt会将完成的PDF保存在个人的保险库文件夹中，您也可以将收据存放在那里。

如果您和配偶或伴侣都申报，每个人都要填写自己的T778表。收入较高的一方先计算其申报金额。

保留儿童照护收据。表格说明您付款的个人或机构必须向您提供收据，加拿大税务局日后可能要求查看。

Form T778：常见问题

官方来源

• 由 Canada Revenue Agency (CRA) 发布的空白表格（PDF）： https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t778/t778-fill-25e.pdf
• 官方说明和指南： https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t778.html
• 本页显示的版本：T778 E (25)（检查于 2026-09-28）。

FileIt 与 Canada Revenue Agency (CRA) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。

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