T2091(IND)表——指定房产为主要住所

什么是 Form T2091(IND)？

T2091(IND)表《个人指定房产为主要住所（Designation of a Property as a Principal Residence by an Individual (Other than a Personal Trust)）》是您出售住房或其中任何部分、被视为已出售住房，或授予他人购买选择权时使用的加拿大税务局（Canada Revenue Agency，CRA）表格。它需与您报税表中附表3（Schedule 3）“主要住所指定（Principal residence designation）”部分一起提交。主要住所豁免额可以抵销出售所得的全部或部分增值。

第1部分说明房产信息（地址、取得年份和处置所得），并记录您将其指定为主要住所的年份数。如果住房在您持有期间的每一年都是主要住所，而您已在附表3第17900行勾选方框1，则填写这些内容即可。如果您勾选方框2或3，则还需填写第2部分，以计算应税增值部分。豁免部分的计算方式为：增值 ×（指定年份数 + 1）÷ 持有年份数；其中额外的一年就是“加一年”规则。第2部分还涵盖自1982年前持有的住房，以及曾提交T664资本增值选择的住房。

FileIt会引导您填写表格，并将答案打印到加拿大税务局自己的可填写PDF中（版本T2091(IND) E (25)）。第2部分的每一行都会为您计算到分。完成后的PDF会保存到您的文档库。由于加拿大税务局不接受此表的电子签名，您需要打印后手写签名。FileIt不会替您向任何机构提交任何材料。

谁需要填写 Form T2091(IND)？

• 在本年度出售自己居住房屋或其中一部分的任何人。
• 被视为已出售住房的人，例如住房转为出租房产或移居海外时（视同处置）。
• 授予他人购买其主要住所选择权的任何人。
• 未将住房指定为其持有期间每一年的主要住所的所有人，例如同时拥有乡间小屋和城市住房的家庭。第2部分会计算应税增值部分。
• 自1982年前持有住房，或曾提交T664表资本增值选择的住房所有人。

何时使用 Form T2091(IND)

• 在您出售房产或被视为已出售房产的纳税年度使用。
• 与该年度报税表中的附表3（Schedule 3）“主要住所指定（Principal residence designation）”部分一起使用。
• 在依赖持有不足365个连续日的住房的豁免额之前使用。对于2022年之后的出售，表格说明此类住房通常属于“短期转售房产（flipped property）”：增值属于营业收入，不能使用豁免额，但《指南T4037》（Guide T4037）列出的特定人生事件例外情况除外。
• 如果您持有房产期间并非一直是加拿大居民，请先按照表格说明致电加拿大税务局1-800-959-8281。非居民身份可能会减少或取消豁免额。

开始前需要准备什么

• 房产地址及取得年份。
• 处置所得：如果房产由多人共同拥有，填写您的份额；如果房产部分出租或用于经营， فقط填写主要住所部分的所得。
• 您将其指定为主要住所的年份数，包括1981年之后以及1972年至1981年期间的年份。
• 您持有房产的年份数，包括1981年之后以及1972年至1981年期间的年份（第2部分）。
• 出售费用，例如佣金和法律费用，以及调整后成本基础（第2部分）。
• 对于1981年12月31日持有的住房：该日的调整后成本基础和公平市场价值，以及之后的资本性改良。
• 如果曾提交T664或T664（老年人）选择：T2091(IND)-WS表第66行的减免金额。
• 您的社会保险号码。

Form T2091(IND) 的内容

2025 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 7 个部分：

1. Section 1 – Description of propertyEmployee
2. DesignationEmployee
3. Section 2 – Information needed to calculate the capital gainEmployee
4. Section 2, Part 1 – Net capital gainEmployee
5. Section 2, Part 2 – Property owned on December 31, 1981Employee
6. Section 2, Part 3 – Total capital gainEmployee
7. Section 2, Part 4 – Capital gains election (Form T664)Employee

分步填写 Form T2091(IND)

1 第1部分——房产说明

填写纳税年度，然后填写房产的街道地址、省或地区、邮政编码和城市；如果房产位于加拿大境外，还要填写国家或地区。填写取得年份（第9955行）和处置所得（第9954行）。如果您与他人共同拥有住房，只填写您的份额。如果其中一部分还用于出租或经营，只填写您居住部分所对应的份额。

2 指定

填写您的姓名，并填写从取得日期结束计算、您将该房产指定为主要住所的纳税年度数：1981年之后（第1行）以及1972年至1981年（第2行）。第3行为合计数。包括您在T664或T664（老年人）表中指定的任何年份。

签名即表示您确认，在1981年之后的这些年份中，您的家庭单位没有指定其他房产。这包括您本人、您的配偶或同居伴侣（分居期间除外），以及未满18岁的未婚子女。对于1982年之前的年份，您确认没有指定其他房产。

3 附表3第17900行应勾选哪个方框？

表格说明，如果您在附表3第17900行勾选了方框1，则只需填写第1部分，无需申报该房产的任何增值。如果您勾选方框2或3，则还需填写第2部分，以计算应税增值。

4 第2部分——所需信息

填写您在1981年之后以及1972年至1981年期间持有该房产的年份数（第5和第6行）、出售费用（第9行）及调整后成本基础（第10行）。如果您在1982年前已持有该房产，还需填写其1981年12月31日的调整后成本基础和公平市场价值（第11和第12行），以及1981年之后对成本基础所作的调整（第13行）。

5 第1部分——净资本增值

FileIt会用处置所得减去成本基础和出售费用，得出豁免前的增值（第18行）。随后计算豁免部分：增值 ×（指定年份数 + 1）÷ 持有年份数（第19至23行）。第24行是剩余金额，即您的净资本增值。表格注明，如果您在2016年10月2日之后出售房产，并且在取得房产的整个年度都是非居民，则不适用“加一年”规则。

6 第2部分——自1981年起持有的住房

仅当该房产是家庭成员在1981年12月31日拥有、并持有至出售的两处或多处符合条件的主要住所之一时，才填写第2部分。A区计算1982年前的增值，B区计算1981年之后的增值，C区计算1981年的价值高于处置所得时在1981年之后产生的损失，D区计算净额。表格会说明何时跳过A区和B区，FileIt会按照这些规则处理。

7 第3和第4部分——资本增值总额

如果您填写了第2部分，第54行是第53行和第24行中的较小者；否则第54行就是第24行。如果您或您的配偶或伴侣曾就该房产提交T664或T664（老年人）表，第4部分会减去T2091(IND)-WS表中的减免金额。将最终金额（第54或57行）填写到附表3第15800行。

需要避免的常见错误

• 同一年指定两处房产。1981年之后，一个家庭单位只能指定一处房产。
• 共同拥有住房时填写全部售价，而不是您的份额。
• 将住房的出租或经营部分计入主要住所所得。
• 遗漏在T664或T664（老年人）表中指定的年份。
• 对持有不足365日、被视为短期转售房产的住房申领豁免。
• 在表格的非居民规则不适用“加一年”时仍加入该年份。
• 提交纸质报税表时未附上已签名的表格。

填写后

填写附表3的“主要住所指定（Principal residence designation）”部分。如果第2部分显示有增值，将其金额（第54或57行）填写到附表3第15800行。

从FileIt文档库打印PDF，并在签名栏手写签名。如果您提交纸质报税表，表格要求您填写、签名并附上此表。如果您电子报税，请保留此表，以备加拿大税务局日后要求查看。

将出售文件、购买记录和改良工程收据与此表一起保存在文档库中。这些文件可以证明调整后成本基础和处置所得。

Form T2091(IND)：常见问题

官方来源

• 由 Canada Revenue Agency (CRA) 发布的空白表格（PDF）： https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t2091ind/t2091ind-fill-25e.pdf
• 官方说明和指南： https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t2091ind.html
• 本页显示的版本：T2091(IND) E (25)（检查于 2026-09-28）。

FileIt 与 Canada Revenue Agency (CRA) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。

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