النموذج T1-M — خصم نفقات الانتقال (Moving Expenses Deduction)

ما هو Form T1-M؟

النموذج T1-M، خصم نفقات الانتقال (Moving Expenses Deduction)، هو نموذج وكالة الإيرادات الكندية (Canada Revenue Agency (CRA)) للمطالبة بتكاليف الانتقال إلى منزل جديد من أجل العمل، أو إدارة نشاط تجاري في موقع جديد، أو الدراسة بدوام كامل في مؤسسة تعليمية بعد المرحلة الثانوية. للتأهل، يجب أن يكون منزلك الجديد أقرب بمسافة لا تقل عن 40 كيلومترًا إلى موقع العمل أو الدراسة الجديد، وفق أقصر طريق عام. تملأ نموذج T1-M منفصلًا لكل انتقال، وتدخل النتيجة من السطر 29 في السطر 21900 من إقرارك.

يمكنك المطالبة بتكاليف نقل وتخزين الأغراض المنزلية، والسفر إلى المنزل الجديد (المركبة والسكن والوجبات)، وتكاليف المعيشة المؤقتة لمدة تصل إلى 15 يومًا، وتكلفة إنهاء عقد إيجارك القديم، وبعض التكاليف العرضية، وما يصل إلى $5,000 للاحتفاظ بمنزلك القديم وهو شاغر، وتكاليف بيع منزلك القديم، وأتعاب المحاماة وضرائب نقل ملكية الأرض لمنزل جديد إذا بيع المنزل القديم بسبب الانتقال. يقتصر الخصم على الدخل الذي كسبته في الموقع الجديد (أو، للطلاب، المنح والجوائز الخاضعة للضريبة)، ويُرحّل أي مبلغ متبقٍ إلى السنوات اللاحقة.

يرشدك FileIt خلال الأجزاء الأربعة كلها، ويطبع إجاباتك في ملف PDF الرسمي القابل للتعبئة الخاص بـ CRA، الإصدار T1-M E (25). ويحسب لك اختبار المسافة، وكل مجموع فرعي، والإجمالي، والمبلغ الصافي بعد التعويضات، والخصم المسموح به، والمبلغ المرحّل. يُحفظ ملف PDF المكتمل في خزنتك. لا يقدّم FileIt أي شيء إلى الجهة الحكومية: تدخل السطر 29 في إقرارك، وتحتفظ بالنموذج والإيصالات ضمن سجلاتك.

من يحتاج إلى تعبئة Form T1-M؟

• الموظفون الذين انتقلوا لبدء وظيفة في موقع عمل جديد، بما في ذلك الوظائف الصيفية.
• العاملون لحسابهم الخاص الذين انتقلوا لإدارة نشاطهم التجاري من موقع جديد.
• طلاب التعليم بعد الثانوي بدوام كامل الذين انتقلوا للالتحاق بجامعة أو كلية أو مؤسسة تعليمية أخرى، ولديهم منح دراسية أو إعانات دراسية أو زمالات أو جوائز أو منح بحثية خاضعة للضريبة.
• الطلاب المشاركون في برامج تعاونية الذين عادوا بعد عطلة صيفية أو فترة عمل، إذا استوفوا القواعد نفسها.
• المقيمون بحكم الواقع أو بحكم القانون في كندا، والطلاب بدوام كامل، الذين انتقلوا إلى كندا أو منها، وفق ما توضحه تعليمات النموذج.

متى يُستخدم Form T1-M

• عند تقديم إقرارك عن السنة التي دفعت فيها نفقات الانتقال، وعادةً ما تكون سنة الانتقال.
• في سنة لاحقة، إذا دفعت نفقات الانتقال بعد سنة الانتقال (مثلًا عندما بيع منزلك القديم لاحقًا). ينص النموذج على أنه لا يمكنك ترحيل النفقات إلى سنة سابقة.
• في كل سنة لديك فيها نفقات انتقال غير مستخدمة من السطر 30 لخصمها من النوع نفسه من الدخل في الموقع الجديد.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• المسافتان من منزلك القديم ومن منزلك الجديد إلى موقع العمل أو الدراسة الجديد.
• تاريخ انتقالك وتاريخ بدء العمل أو النشاط التجاري أو الدراسة بدوام كامل في الموقع الجديد.
• عنوانا منزلك القديم والجديد، واسم وعنوان صاحب العمل أو النشاط التجاري أو المؤسسة التعليمية الجديدة.
• إيصالات شركات نقل الأثاث والتخزين والسفر والسكن والوجبات، أو عدد الكيلومترات والأيام إذا استخدمت المعدلات المبسطة الثابتة لدى CRA (المنشورة على canada.ca/taxes-travel-costs).
• تكلفة إلغاء عقد إيجارك، والتكاليف العرضية، وتكاليف الاحتفاظ بمنزلك القديم أثناء شغوره.
• تكاليف البيع: عمولة العقارات، وأتعاب المحاماة أو كاتب العدل، والإعلان، وغرامة السداد المبكر للرهن العقاري.
• أتعاب المحاماة وضرائب نقل ملكية الأرض على المنزل الجديد، إذا بعت المنزل القديم بسبب الانتقال.
• أي تعويض أو بدل من صاحب عملك لا تبلّغ عنه كدخل.
• دخلك الصافي المؤهل من الموقع الجديد (مبالغ T4/T4A أو مبالغ العمل لحسابك الخاص)، أو منحك الدراسية وجوائزك الخاضعة للضريبة إذا كنت طالبًا.

محتويات Form T1-M

يتكون إصدار 2025 من 6 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 9 أجزاء:

1. Part 1 – Taxpayer informationEmployee
2. Part 2 – Distance testEmployee
3. Part 3 – Details of the moveEmployee
4. Part 4 – Transportation and travelEmployee
5. Part 4 – Temporary living expenses (maximum 15 days)Employee
6. Part 4 – Lease, incidental and vacant-home costsEmployee
7. Part 4 – Cost of selling your old homeEmployee
8. Part 4 – Cost of buying your new homeEmployee
9. Part 4 – Net moving expenses and allowable deductionEmployee

طريقة تعبئة Form T1-M خطوة بخطوة

1 الجزء 1 – معلومات دافع الضريبة

أدخل السنة الضريبية التي تتعلق بها المطالبة، واسمك الأول والأخير، ورقم التأمين الاجتماعي الخاص بك.

2 الجزء 2 – اختبار المسافة

اذكر المسافة بالكيلومترات من منزلك القديم إلى موقع العمل أو الدراسة الجديد (السطر 1)، ومن منزلك الجديد إلى المكان نفسه (السطر 2). يطرح FileIt المسافتين. إذا كان السطر 3 أقل من 40 كم، ينص النموذج على أنه لا يمكنك خصم نفقات الانتقال، وعليك التوقف عند ذلك.

3 الجزء 3 – تفاصيل الانتقال

أدخل تاريخ الانتقال، وتاريخ بدء العمل أو إدارة نشاط تجاري أو الدراسة بدوام كامل في الموقع الجديد، وما إذا كان السبب الرئيسي هو العمل أو النشاط التجاري، أو الدراسة بدوام كامل. ثم اذكر عناوين منزلك القديم والجديد وصاحب عملك أو نشاطك التجاري أو مؤسستك التعليمية بعد الانتقال. تُستخدم خانات الدولة للعناوين خارج كندا فقط.

4 الجزء 4 – النقل والسفر والمعيشة المؤقتة

السطر 4 هو تكلفة نقل الأغراض المنزلية وتخزينها، بما في ذلك القوارب والمقطورات، مع ذكر اسم شركة النقل. السطور من 5 إلى 7 مخصصة للسفر من المنزل القديم إلى الجديد: عدد أفراد الأسرة، ووسيلة السفر، وعدد الكيلومترات والليالي والأيام، ومبالغ السفر والسكن والوجبات. يمكنك استخدام التكاليف الفعلية مع الإيصالات، أو معدلات CRA المبسطة لكل كيلومتر ولكل وجبة.

السطران 9 و10 مخصصان للوجبات والسكن المؤقت بالقرب من أي من المنزلين، لمدة تصل إلى 15 يومًا.

5 الجزء 4 – عقد الإيجار والتكاليف العرضية والمنزل القديم الشاغر

السطر 12 هو تكلفة إلغاء عقد إيجارك القديم، لكنه لا يشمل الإيجار المستحق قبل إلغائه. يغطي السطر 13 التكاليف العرضية مثل تغيير عنوانك في المستندات القانونية، واستبدال رخص القيادة وتصاريح المركبات غير التجارية، وتوصيل الخدمات وإيقافها. اذكر ماهية هذه التكاليف في السطور المجاورة. يسمح السطر 14 بمبلغ يصل إلى $5,000 للفائدة وضرائب العقار والتأمين والتدفئة والخدمات على المنزل القديم أثناء شغوره وعرضه للبيع.

6 الجزء 4 – البيع والشراء

بالنسبة إلى المنزل القديم، اذكر سعر البيع ثم عمولة العقارات وأتعاب المحاماة أو كاتب العدل والإعلان وتكاليف البيع الأخرى، مثل غرامة السداد المبكر للرهن العقاري (السطور من 16 إلى 19). بالنسبة إلى المنزل الجديد، أدخل أتعاب المحاماة أو كاتب العدل وضرائب نقل ملكية الأرض أو تسجيلها، وليس GST/HST (السطران 21 و22). لا يمكنك المطالبة بهذه التكاليف إلا إذا بعت أنت أو زوجك أو شريكك المنزل القديم بسبب الانتقال.

7 الجزء 4 – النفقات الصافية والخصم

يجمع FileIt كل شيء (السطر 24). إذا تلقيت تعويضًا أو بدلًا لا تبلّغ عنه كدخل، فأدخله في السطر 25 للحصول على صافي نفقات الانتقال (السطر 26). ثم أدخل صافي دخلك المؤهل من الموقع الجديد في السطر 28. السطر 29، وهو الأقل من المبلغين، هو ما تخصمه في السطر 21900. السطر 30 هو المبلغ المتبقي لترحيله إلى السنوات المقبلة.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• المطالبة بالخصم عندما لا يكون المنزل الجديد أقرب بمسافة لا تقل عن 40 كم إلى موقع العمل أو الدراسة الجديد.
• خصم نفقات الانتقال من الدخل غير الصحيح. لا يسمح النموذج إلا بدخل العمل أو العمل لحسابك الخاص المكتسب في الموقع الجديد، أو المنح والجوائز الخاضعة للضريبة للطلاب، وليس دخل الاستثمار أو إعانات EI.
• إدراج تكاليف غير مؤهلة: أعمال تحسين المنزل القديم لجعله أسهل للبيع، أو خسارة عند البيع، أو رحلات البحث عن منزل أو وظيفة، أو إعادة توجيه البريد، أو تنظيف عقار مستأجر أو إصلاحه، أو تأمين تعثر سداد الرهن العقاري.
• المطالبة بأكثر من 15 يومًا من تكاليف المعيشة المؤقتة، أو بأكثر من $5,000 للمنزل القديم الشاغر.
• المطالبة بأتعاب المحاماة وضرائب نقل ملكية الأرض للمنزل الجديد عندما لا يُبع المنزل القديم بسبب الانتقال.
• إغفال تعويض أو بدل غير خاضع للضريبة من صاحب عملك.
• استخدام نموذج T1-M واحد لانتقالين. يطلب النموذج نموذجًا منفصلًا لكل انتقال.

بعد تعبئته

أدخل المبلغ من السطر 29 في السطر 21900 من إقرارك. إذا أجريت أكثر من انتقال، فاجمع مبالغ السطر 29 من كل نموذج.

لا ترسل نموذج T1-M أو إيصالاتك، سواء قدّمت إقرارك إلكترونيًا أو ورقيًا. ينص النموذج على الاحتفاظ بها تحسبًا لطلب CRA الاطلاع عليها لاحقًا، أو لإظهارها لمقدم خدمة EFILE الخاص بك. يحفظ FileIt ملف PDF المكتمل في خزنتك، حيث يمكنك الاحتفاظ بإيصالاتك بجانبه.

إذا أظهر السطر 30 نفقات غير مستخدمة، فاحتفظ بهذا النموذج. يمكنك خصم ذلك المبلغ من النوع نفسه من الدخل في السنوات المقبلة.

Form T1-M: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Canada Revenue Agency (CRA): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-m/t1-m-fill-25e.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1-m.html
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: T1-M E (25) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Canada Revenue Agency (CRA) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج كندا · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته