Borang T1-M — Potongan Perbelanjaan Berpindah (Moving Expenses Deduction)

Apakah Form T1-M?

Borang T1-M, Potongan Perbelanjaan Berpindah (Moving Expenses Deduction), ialah borang Agensi Hasil Kanada (Canada Revenue Agency, CRA) untuk menuntut kos berpindah ke rumah baharu untuk bekerja, menjalankan perniagaan di lokasi baharu atau belajar sepenuh masa di institusi pascamenengah. Untuk layak, rumah baharu anda mestilah sekurang-kurangnya 40 kilometer lebih dekat dengan lokasi kerja atau sekolah baharu, mengikut laluan awam terpendek. Anda mengisi T1-M berasingan bagi setiap perpindahan dan memasukkan keputusan daripada baris 29 pada baris 21900 penyata anda.

Anda boleh menuntut kos pengangkutan dan penyimpanan barangan rumah, perjalanan ke rumah baharu (kenderaan, penginapan dan makanan), sehingga 15 hari kos tempat tinggal sementara, kos menamatkan pajakan lama, sesetengah kos sampingan, sehingga $5,000 untuk mengekalkan rumah lama semasa ia kosong, kos menjual rumah lama, serta yuran guaman dan cukai pindah milik tanah untuk rumah baharu jika rumah lama dijual kerana perpindahan itu. Potongan dihadkan kepada pendapatan yang anda peroleh di lokasi baharu (atau, bagi pelajar, biasiswa dan anugerah bercukai), dan apa-apa baki boleh dibawa ke hadapan.

FileIt membimbing anda melalui keempat-empat bahagian dan memasukkan jawapan anda ke dalam PDF T1-M CRA yang boleh diisi (edisi T1-M E (25)). Ujian jarak, setiap jumlah kecil, jumlah keseluruhan, amaun bersih selepas bayaran balik, potongan yang dibenarkan dan amaun yang dibawa ke hadapan dikira untuk anda. PDF yang lengkap disimpan dalam peti besi anda. FileIt tidak memfailkan apa-apa: anda memasukkan baris 29 pada penyata anda dan menyimpan borang serta resit bersama rekod anda.

Siapa yang perlu mengisi Form T1-M?

• Pekerja yang berpindah untuk memulakan pekerjaan di lokasi kerja baharu, termasuk pekerjaan musim panas.
• Individu bekerja sendiri yang berpindah untuk menjalankan perniagaan dari lokasi baharu.
• Pelajar pascamenengah sepenuh masa yang berpindah untuk menghadiri universiti, kolej atau institusi pendidikan lain, dan yang menerima biasiswa, dermasiswa, felowship, hadiah atau geran penyelidikan bercukai.
• Pelajar koperasi yang berpindah pulang selepas cuti musim panas atau tempoh bekerja, jika mereka memenuhi peraturan yang sama.
• Penduduk sebenar atau penduduk yang dianggap sebagai penduduk Kanada, serta pelajar sepenuh masa, yang berpindah ke atau dari Kanada, seperti yang diterangkan dalam arahan borang.

Bila hendak menggunakan Form T1-M

• Apabila anda memfailkan penyata bagi tahun anda membayar perbelanjaan berpindah, biasanya tahun perpindahan itu berlaku.
• Pada tahun berikutnya, jika anda membayar perbelanjaan berpindah selepas tahun anda berpindah (contohnya apabila rumah lama anda dijual kemudian). Borang ini menyatakan bahawa anda tidak boleh membawa perbelanjaan kembali ke tahun terdahulu.
• Setiap tahun apabila anda mempunyai perbelanjaan berpindah yang belum digunakan daripada baris 30 untuk ditolak daripada jenis pendapatan yang sama di lokasi baharu.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Jarak dari rumah lama dan rumah baharu anda ke lokasi kerja atau sekolah baharu.
• Tarikh anda berpindah dan tarikh anda mula bekerja, menjalankan perniagaan atau belajar sepenuh masa di lokasi baharu.
• Alamat lama dan baharu anda, serta nama dan alamat majikan, perniagaan atau sekolah baharu anda.
• Resit untuk pengangkut, penyimpanan, perjalanan, penginapan dan makanan, atau kilometer dan hari anda jika menggunakan kadar tetap ringkas CRA (diterbitkan di canada.ca/taxes-travel-costs).
• Kos pembatalan pajakan, kos sampingan dan kos mengekalkan rumah lama anda semasa ia kosong.
• Kos penjualan anda: komisen hartanah, yuran guaman atau notari, pengiklanan, penalti pembayaran awal gadai janji.
• Yuran guaman dan cukai pindah milik tanah untuk rumah baharu, jika anda menjual rumah lama kerana perpindahan itu.
• Apa-apa bayaran balik atau elaun daripada majikan yang tidak anda laporkan sebagai pendapatan.
• Pendapatan layak bersih anda dari lokasi baharu (amaun T4/T4A atau bekerja sendiri), atau biasiswa dan anugerah bercukai jika anda seorang pelajar.

Kandungan Form T1-M

Edisi 2025 mempunyai 6 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 9 bahagian:

1. Part 1 – Taxpayer informationEmployee
2. Part 2 – Distance testEmployee
3. Part 3 – Details of the moveEmployee
4. Part 4 – Transportation and travelEmployee
5. Part 4 – Temporary living expenses (maximum 15 days)Employee
6. Part 4 – Lease, incidental and vacant-home costsEmployee
7. Part 4 – Cost of selling your old homeEmployee
8. Part 4 – Cost of buying your new homeEmployee
9. Part 4 – Net moving expenses and allowable deductionEmployee

Cara mengisi Form T1-M, langkah demi langkah

1 Bahagian 1 – Maklumat pembayar cukai

Masukkan tahun cukai bagi tuntutan ini, nama pertama dan nama keluarga anda, serta nombor insurans sosial anda.

2 Bahagian 2 – Ujian jarak

Masukkan jarak dalam kilometer dari rumah lama anda ke lokasi kerja atau sekolah baharu (baris 1), dan dari rumah baharu anda ke tempat yang sama (baris 2). FileIt menolaknya. Jika baris 3 kurang daripada 40 km, borang ini menyatakan bahawa anda tidak boleh menolak perbelanjaan berpindah dan perlu berhenti di situ.

3 Bahagian 3 – Butiran perpindahan

Masukkan tarikh perpindahan, tarikh anda mula bekerja, menjalankan perniagaan atau belajar sepenuh masa di lokasi baharu, serta sama ada sebab utama ialah kerja atau perniagaan, atau pengajian sepenuh masa. Kemudian masukkan alamat rumah lama, rumah baharu dan majikan, perniagaan atau sekolah anda selepas perpindahan. Ruangan negara hanya untuk alamat di luar Kanada.

4 Bahagian 4 – Pengangkutan, perjalanan dan tempat tinggal sementara

Baris 4 ialah kos memindahkan dan menyimpan barangan rumah, termasuk bot dan treler, bersama nama pengangkut. Baris 5 hingga 7 ialah perjalanan dari rumah lama ke rumah baharu: bilangan ahli isi rumah, kaedah perjalanan, kilometer, malam dan hari, serta amaun perjalanan, penginapan dan makanan. Anda boleh menggunakan kos sebenar dengan resit, atau kadar ringkas CRA bagi setiap kilometer dan setiap hidangan.

Baris 9 dan 10 ialah makanan dan penginapan sementara berhampiran salah satu rumah, sehingga 15 hari.

5 Bahagian 4 – Pajakan, kos sampingan dan rumah lama yang kosong

Baris 12 ialah kos membatalkan pajakan lama anda, tetapi bukan sewa sebelum pajakan itu dibatalkan. Baris 13 meliputi kos sampingan seperti menukar alamat pada dokumen undang-undang, menggantikan lesen memandu dan permit kenderaan bukan komersial, serta penyambungan dan pemutusan utiliti. Nyatakan butirannya pada baris di sebelahnya. Baris 14 membenarkan sehingga $5,000 untuk faedah, cukai harta, insurans, pemanasan dan utiliti rumah lama semasa ia kosong dan untuk dijual.

6 Bahagian 4 – Penjualan dan pembelian

Untuk rumah lama, masukkan harga jualan, kemudian komisen hartanah, yuran guaman atau notari, pengiklanan dan kos penjualan lain seperti penalti pembayaran awal gadai janji (baris 16 hingga 19). Untuk rumah baharu, masukkan yuran guaman atau notari serta cukai pindah milik atau pendaftaran tanah, bukan GST/HST (baris 21 dan 22). Anda hanya boleh menuntutnya jika anda atau pasangan anda menjual rumah lama kerana perpindahan itu.

7 Bahagian 4 – Perbelanjaan bersih dan potongan anda

FileIt menjumlahkan semuanya (baris 24). Jika anda menerima bayaran balik atau elaun yang tidak anda laporkan sebagai pendapatan, masukkannya pada baris 25 untuk mendapatkan perbelanjaan berpindah bersih anda (baris 26). Kemudian masukkan pendapatan layak bersih dari lokasi baharu pada baris 28. Baris 29, iaitu amaun yang lebih rendah antara kedua-duanya, ialah amaun yang anda tolak pada baris 21900. Baris 30 ialah baki yang boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun akan datang.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menuntut apabila rumah baharu tidak sekurang-kurangnya 40 km lebih dekat dengan lokasi kerja atau sekolah baharu.
• Menolak perbelanjaan berpindah daripada pendapatan yang salah. Borang ini hanya membenarkan pendapatan pekerjaan atau bekerja sendiri yang diperoleh di lokasi baharu, atau biasiswa dan anugerah bercukai bagi pelajar, bukan pendapatan pelaburan atau faedah EI.
• Memasukkan kos yang tidak layak: kerja untuk menjadikan rumah lama lebih mudah dijual, kerugian daripada penjualan, perjalanan mencari rumah atau pekerjaan, penghantaran semula mel, pembersihan atau pembaikan rumah sewa, atau insurans mungkir gadai janji.
• Menuntut kos tempat tinggal sementara melebihi 15 hari, atau lebih daripada $5,000 untuk rumah lama yang kosong.
• Menuntut yuran guaman dan cukai pindah milik tanah rumah baharu apabila rumah lama tidak dijual kerana perpindahan itu.
• Tidak memasukkan bayaran balik atau elaun tidak bercukai daripada majikan anda.
• Menggunakan satu T1-M untuk dua perpindahan. Borang ini memerlukan borang berasingan bagi setiap perpindahan.

Selepas mengisinya

Masukkan amaun daripada baris 29 pada baris 21900 penyata anda. Jika anda membuat lebih daripada satu perpindahan, jumlahkan baris 29 daripada setiap borang.

Jangan hantar T1-M atau resit anda, sama ada anda memfailkan secara elektronik atau melalui kertas. Borang ini menyatakan supaya anda menyimpannya sekiranya CRA meminta untuk melihatnya kemudian, atau untuk menunjukkannya kepada penyedia perkhidmatan EFILE anda. FileIt menyimpan PDF yang lengkap dalam peti besi anda, tempat anda boleh menyimpan resit di sebelahnya.

Jika baris 30 menunjukkan perbelanjaan yang belum digunakan, simpan borang ini. Anda boleh menolak amaun tersebut daripada jenis pendapatan yang sama pada tahun-tahun akan datang.

Form T1-M: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Canada Revenue Agency (CRA): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/t1-m/t1-m-fill-25e.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/t1-m.html
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: T1-M E (25) (disemak pada 2026-09-28).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Canada Revenue Agency (CRA) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-28.

Borang berkaitan

Semua borang Kanada · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt