Modèle 166 — اختيار الضريبة المشتركة أو الفردية في لوكسمبورغ لعام 2026

ما هو 166 — Joint or individual taxation choice 2026؟

في لوكسمبورغ، يخضع الزوجان المتزوجان والمقيمان معًا افتراضيًا للضريبة المشتركة (imposition collective). ومن خلال modèle 166، خيارات الضريبة المشتركة والفردية (Options en matière d'imposition collective et individuelle)، يمكن للزوجين بدلًا من ذلك اختيار الضريبة الفردية على الضريبة المستقطعة من الأجور والمعاشات التقاعدية (retenue d'impôt sur traitements et salaires, RTS). وقد تكون ضريبة فردية خالصة، مع وضع الفئة الضريبية 1 على بطاقة ضريبة كل من الزوجين، أو ضريبة فردية مع إعادة توزيع الدخل، حيث يُدرج معدل استقطاع في بطاقات الضريبة ويُقسَّم الدخل المشترك للزوجين بينهما بالنسب التي يختارانها. ويمكن للأزواج غير المقيمين الذين يستوفون شرطًا من شروط المعاملة كالمقيمين اختيار الضريبة المشتركة بمعدل الفئة 2، أو أحد الخيارين الفرديين. كما يمكن للمقيم المتزوج من غير مقيم أن يطلب الخضوع للضريبة المشتركة عندما يكسب الزوج المقيم في لوكسمبورغ 90% على الأقل من الدخل المهني للأسرة.

يُستخدم النموذج نفسه لتغيير اختيار سابق أو إلغائه. وينص النموذج على أن الموعد النهائي لتقديم طلب أول أو طلب تغيير أو إلغاء لسنة 2026 هو 31 December 2026، وأن الاختيارات المعلَّمة بالرمز (*) تستمر من سنة إلى أخرى إلى أن تُلغى أو تُغيَّر. وينطبق ذلك على الموظفين وأصحاب المعاشات التقاعدية. أما اختيار طريقة فرض الضريبة النهائية فيُجرى بشكل منفصل، ضمن الإقرار الضريبي (modèle 100).

تسألك FileIt أولًا عن وضعك، ثم تعرض فقط الخيارات التي تنطبق عليه، بحيث يتم تحديد الخانة الصحيحة. وبالنسبة إلى الصفحة 4، تجمع الخانات الرمادية باستخدام المعادلات الخاصة بالنموذج، وتطبع كل مبلغ بتنسيق ACD نفسه، مثل 1.234,56. يُحفظ ملف PDF المكتمل في خزنتك. يوقّع عليه الزوجان ويرسلانه بأنفسهما. لا ترسله FileIt أبدًا.

من يحتاج إلى تعبئة 166 — Joint or individual taxation choice 2026؟

• الأزواج المتزوجون والمقيمون الذين يريدون الضريبة الفردية بدلًا من الضريبة المشتركة الافتراضية، خالصة أو مع إعادة توزيع الدخل.
• الأزواج المتزوجون غير المقيمين الذين يستوفون شرطًا واحدًا على الأقل من شروط المعاملة كالمقيمين ويريدون الخضوع للضريبة المشتركة بمعدل الفئة 2، أو اختيار أحد الخيارين الفرديين.
• مقيم في لوكسمبورغ متزوج من غير مقيم، عندما يكسب المقيم في لوكسمبورغ 90% على الأقل من الدخل المهني للأسرة ويريدان الخضوع للضريبة المشتركة.
• الأزواج الذين يريدون تغيير اختيار سابق أو إلغاءه.
• ليس للشركاء المسجلين: توضح الحاشية في النموذج أن خيارات RTS لا تنطبق على الشركاء، ولا على دافعي الضرائب الذين لا يخضع دخلهم الوحيد للضريبة المستقطعة من الأجور والمعاشات التقاعدية.

متى يُستخدم 166 — Joint or individual taxation choice 2026

• بحلول 31 December 2026 لتقديم طلب أول أو طلب تغيير أو إلغاء لسنة 2026، وفقًا لما ينص عليه النموذج.
• عند الزواج، أو عندما تتغير ظروفك بما يكفي لجعل خيار آخر أنسب لك.
• لا حاجة إلى تقديمه كل سنة للإبقاء على اختيار معلَّم بالرمز (*): فهو يستمر إلى أن تغيّره أو تلغيه.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• اسما الزوجين، وتاريخا ميلادهما أو رقما التعريف الوطنيان المكوّنان من 13 رقمًا (matricule)، وعنواناهما.
• بلد إقامة كل من الزوجين في 1 January 2026، وتاريخ الزواج.
• مكتب ضرائب RTS التابع لك (اختياري). تطبع FileIt العنوان الوارد في النموذج نفسه.
• بالنسبة إلى الخيارات المعلَّمة بعبارة «يرجى ملء الصفحة 4»: صافي الدخل المتوقع لكل من الزوجين في 2026 حسب النوع، مقسّمًا إلى دخل خاضع للضريبة في لوكسمبورغ (indigènes) ودخل معفى (exonérés)، بالإضافة إلى الخصومات مثل اشتراكات الضمان الاجتماعي والمصاريف الخاصة.
• بالنسبة إلى إعادة التوزيع: النسبة من الدخل المشترك التي يخصصها كل من الزوجين لنفسه (ويجب أن يساوي مجموع النسبتين 100).
• إذا كان هناك دخل من عمل خارج البلاد: عدد الأيام التي عُمِلَت خارج لوكسمبورغ وصافي الأجر عن تلك الأيام.

محتويات 166 — Joint or individual taxation choice 2026

يتكون إصدار 2026 من 5 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 6 أجزاء، ويوقّعه Taxpayer (contribuable) و Spouse (contribuable conjoint):

1. Tax office (bureau RTS)Taxpayer (contribuable)
2. The taxpayer (contribuable)Taxpayer (contribuable)
3. The spouse (contribuable conjoint)Spouse (contribuable conjoint)
4. Your choice (parts 1, 2 and 3)Taxpayer (contribuable)
5. Page 4 — your income for 2026Taxpayer (contribuable)
6. SignatureTaxpayer (contribuable)

طريقة تعبئة 166 — Joint or individual taxation choice 2026 خطوة بخطوة

1 الهوية (الصفحة 1)

اللقب والاسم الأول لكل من الزوجين (الخانات 101 إلى 104)، وتاريخ الميلاد أو رقم الهوية الوطنية (105 و106)، والعنوان (107 إلى 114)، وبلد الإقامة في 1 January 2026 (115 و116)، وتاريخ الزواج (117).

2 1. الطلب الأول (Demande initiale)

حدّد خيارًا واحدًا يناسب وضعك. يختار الأزواج المقيمون الضريبة الفردية الخالصة (الفئة 1 في بطاقة ضريبة كل من الزوجين) أو الضريبة الفردية مع إعادة التوزيع. ويختار الأزواج غير المقيمين الضريبة المشتركة بمعدل الفئة 2، وهو ما يتطلب استيفاء أحد شروط المعاملة كالمقيمين الواردة في الصفحة 5، أو، بصفتهم غير مقيمين مُعاملين كالمقيمين، أحد الخيارين الفرديين. أما المقيم المتزوج من غير مقيم، فتتطلب الضريبة المشتركة إقرار نسبة 90% والخانات 1 إلى 16 في الصفحة 4؛ كما يتاح له الخياران الفرديان.

3 2. تغيير الاختيار (Demande de changement)

الخيارات نفسها الواردة في الجزء 1، لاستبدال الاختيار الذي أجريته سابقًا. حدّد خيارًا واحدًا فقط.

4 3. الإلغاء (Demande de révocation)

العودة إلى الوضع الافتراضي لسنة 2026: الضريبة المشتركة للأزواج المقيمين، والضريبة الفردية ضمن الفئة 1 للأزواج غير المقيمين، والضريبة الفردية وفق القواعد العامة للمقيم المتزوج من غير مقيم. ولا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي بعد نهاية السنة.

5 الصفحة 4: الدخل لسنة 2026

بالنسبة إلى كل من الزوجين، وفي عمودين (الدخل في لوكسمبورغ والدخل المعفى): الأرباح الصافية، ودخل العمل، والمعاشات التقاعدية، ودخل الاستثمارات والإيجارات، ثم ثمانية أنواع من الخصومات. الخانات الرمادية هي المجاميع: الدخل المهني (13 إلى 17)، وإجمالي الدخل (26 إلى 29)، والدخل العالمي (30 و31)، والدخل المحتسب لتحديد المعدل (64 إلى 67)، ومجاميع الأسرة (68 إلى 72). عند إعادة التوزيع، أدخل التقسيم في الخانتين 73 و74؛ وتعرض الخانتان 75 و76 حصة كل من الزوجين. وتوضح الصفحة 5 كيف تبيّن هذه الخانات ما إذا كان غير المقيمين يستوفون شروط المعاملة كالمقيمين.

6 التوقيع (الصفحة 3)

المكان والتاريخ، ثم يوقّع الزوجان. ويكفي توقيع واحد عند الإلغاء.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• تحديد أكثر من خيار. يعرض كل جزء بدائل؛ حدّد خيارًا واحدًا.
• اختيار خيار معلَّم بعبارة «يرجى ملء الصفحة 4» وترك الصفحة 4 فارغة.
• إدخال نسب إعادة توزيع في الخانتين 73 و74 لا يساوي مجموعها 100.
• توقيع أحد الزوجين فقط على طلب أول أو طلب تغيير. يتطلب الخياران 1 و2 توقيعي الزوجين.
• استخدام النموذج بصفتكما شريكين مسجلين. توضح الحاشية أن خيارات RTS لا تنطبق على الشركاء.
• تفويت الموعد النهائي في 31 December 2026 المطبوع على النموذج.

بعد تعبئته

يوقّع الزوجان الصفحة 3، ثم يرسلان النموذج إلى ACD. كما يوضح Guichet.lu إمكانية تقديم الطلب إلكترونيًا عبر MyGuichet.lu.

يظهر الصف أو المعدل الضريبي المختار في بطاقات الضريبة (fiches de retenue d'impôt)، ويطبقه أصحاب العمل أو صناديق المعاشات التقاعدية.

ينص النموذج على أن كل طلب RTS يؤدي إلى تحديد ضريبة بعد نهاية السنة، مع إلزامية تقديم إقرار ضريبي (modèle 100)، حيث يُجرى اختيار طريقة فرض الضريبة لأغراض التقييم.

تحتفظ FileIt بملف PDF المعبأ في خزنتك، حتى تتمكن لاحقًا من التحقق من الخيار الذي اخترته.

166 — Joint or individual taxation choice 2026: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Administration des contributions directes (ACD): https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/formulaires/fiches_d_impot/2026/166f-2026.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://guichet.public.lu/fr/citoyens/fiscalite/declaration-impot-decompte/fiche-retenue-impot/imposition-collective-individuelle.html
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: Modèle 166 F, 2026 (166F-26-102) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Administration des contributions directes (ACD) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج لوكسمبورغ · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته