Model 166 — Memilih Percukaian Bersama atau Individu di Luxembourg bagi 2026

Apakah 166 — Joint or individual taxation choice 2026?

Di Luxembourg, pasangan berkahwin yang kedua-duanya merupakan penduduk biasanya dikenakan percukaian bersama (percukaian kolektif) (imposition collective). Dengan model 166, Pilihan Percukaian Bersama dan Individu (Options en matière d'imposition collective et individuelle), pasangan boleh memilih percukaian individu bagi cukai yang dipotong daripada gaji dan pencen (potongan cukai ke atas gaji dan upah (retenue d'impôt sur traitements et salaires, RTS)). Pilihan ini boleh berupa percukaian individu sepenuhnya, dengan kelas cukai 1 pada kad cukai setiap pasangan, atau percukaian individu dengan pengagihan semula pendapatan, iaitu kadar potongan diletakkan pada kad cukai dan pendapatan bersama pasangan dibahagikan antara mereka mengikut peratusan yang dipilih. Pasangan bukan pemastautin yang memenuhi syarat penyamaan boleh memilih percukaian bersama pada kadar kelas 2 atau salah satu pilihan individu. Penduduk yang berkahwin dengan bukan pemastautin boleh memohon percukaian bersama apabila sekurang-kurangnya 90% pendapatan profesional isi rumah diperoleh oleh pasangan yang merupakan penduduk di Luxembourg.

Borang yang sama digunakan untuk mengubah atau membatalkan pilihan terdahulu. Borang menyatakan bahawa tarikh akhir bagi permohonan pertama, perubahan atau pembatalan untuk 2026 ialah 31 Disember 2026, dan pilihan yang ditandakan (*) diteruskan dari tahun ke tahun sehingga dibatalkan atau diubah. Ia terpakai kepada pekerja dan pesara. Pilihan bagi taksiran cukai akhir dibuat secara berasingan melalui penyata cukai (model 100).

FileIt meminta maklumat situasi anda dahulu, kemudian hanya memaparkan pilihan yang terpakai supaya kotak yang betul ditandakan. Untuk halaman 4, FileIt menjumlahkan kotak kelabu menggunakan formula borang itu sendiri dan mencetak setiap amaun dalam format ACD 1.234,56. PDF yang lengkap disimpan dalam peti besi anda. Anda berdua menandatanganinya dan menghantarnya sendiri. FileIt tidak pernah menghantarnya.

Siapa yang perlu mengisi 166 — Joint or individual taxation choice 2026?

• Pasangan berkahwin yang merupakan penduduk dan mahukan percukaian individu, sama ada sepenuhnya atau dengan pendapatan diagihkan semula, dan bukannya percukaian bersama secara lalai.
• Pasangan berkahwin bukan pemastautin yang memenuhi sekurang-kurangnya satu syarat penyamaan dan mahukan percukaian bersama pada kadar kelas 2 atau salah satu pilihan individu.
• Penduduk Luxembourg yang berkahwin dengan bukan pemastautin, apabila penduduk tersebut memperoleh sekurang-kurangnya 90% pendapatan profesional isi rumah di Luxembourg dan mereka mahukan percukaian bersama.
• Pasangan yang mahu mengubah atau membatalkan pilihan yang dibuat sebelum ini.
• Bukan untuk pasangan berdaftar: nota kaki borang menyatakan bahawa pilihan RTS tidak terpakai kepada pasangan berdaftar atau pembayar cukai yang satu-satunya pendapatannya tidak tertakluk kepada potongan cukai ke atas gaji dan pencen.

Bila hendak menggunakan 166 — Joint or individual taxation choice 2026

• Menjelang 31 Disember 2026 bagi permohonan pertama, perubahan atau pembatalan untuk 2026, seperti yang dinyatakan pada borang.
• Apabila anda berkahwin atau keadaan anda berubah sehingga pilihan lain lebih sesuai untuk anda.
• Anda tidak perlu memfailkannya semula setiap tahun untuk mengekalkan pilihan yang ditandakan (*): pilihan itu diteruskan sehingga anda mengubah atau membatalkannya.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nama, tarikh lahir atau nombor pengenalan kebangsaan 13 digit (matrikul), serta alamat kedua-dua pasangan.
• Negara tempat tinggal setiap pasangan pada 1 Januari 2026 dan tarikh perkahwinan.
• Pejabat cukai RTS anda (pilihan). FileIt mencetak alamat yang dinyatakan pada borang itu sendiri.
• Bagi pilihan yang ditandakan 'isi halaman 4': jangkaan pendapatan bersih setiap pasangan bagi 2026 mengikut jenis, dipecahkan kepada pendapatan yang dikenakan cukai di Luxembourg (tempatan) dan pendapatan dikecualikan (dikecualikan), serta potongan seperti caruman keselamatan sosial dan perbelanjaan khas.
• Bagi pengagihan semula: peratusan pendapatan bersama yang diterima oleh setiap pasangan (jumlah kedua-duanya mestilah 100).
• Jika pendapatan daripada pekerjaan di luar negara terlibat: bilangan hari bekerja di luar Luxembourg dan gaji bersih bagi hari tersebut.

Kandungan 166 — Joint or individual taxation choice 2026

Edisi 2026 mempunyai 5 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 6 bahagian dan ia ditandatangani oleh Taxpayer (contribuable) dan Spouse (contribuable conjoint):

1. Tax office (bureau RTS)Taxpayer (contribuable)
2. The taxpayer (contribuable)Taxpayer (contribuable)
3. The spouse (contribuable conjoint)Spouse (contribuable conjoint)
4. Your choice (parts 1, 2 and 3)Taxpayer (contribuable)
5. Page 4 — your income for 2026Taxpayer (contribuable)
6. SignatureTaxpayer (contribuable)

Cara mengisi 166 — Joint or individual taxation choice 2026, langkah demi langkah

1 Identiti (halaman 1)

Nama keluarga dan nama pertama setiap pasangan (kotak 101 hingga 104), tarikh lahir atau nombor pengenalan kebangsaan (105 dan 106), alamat (107 hingga 114), negara tempat tinggal pada 1 Januari 2026 (115 dan 116), serta tarikh perkahwinan (117).

2 1. Permohonan pertama (Demande initiale)

Tandakan satu pilihan yang sesuai dengan situasi anda. Pasangan yang merupakan penduduk memilih percukaian individu sepenuhnya (kelas 1 pada setiap kad cukai) atau percukaian individu dengan pengagihan semula. Pasangan bukan pemastautin memilih percukaian bersama pada kadar kelas 2, yang memerlukan salah satu syarat penyamaan di halaman 5, atau, sebagai bukan pemastautin yang disamakan, salah satu daripada dua pilihan individu. Bagi penduduk yang berkahwin dengan bukan pemastautin, percukaian bersama memerlukan pengisytiharan 90% dan kotak 1 hingga 16 pada halaman 4; pilihan individu juga tersedia.

3 2. Perubahan pilihan (Demande de changement)

Pilihan yang sama seperti dalam bahagian 1, untuk menggantikan pilihan yang dibuat sebelum ini. Tandakan satu sahaja.

4 3. Pembatalan (Demande de révocation)

Kembali kepada pilihan lalai bagi 2026: percukaian bersama bagi pasangan yang merupakan penduduk, percukaian individu dalam kelas 1 bagi pasangan bukan pemastautin, dan percukaian individu di bawah peraturan umum bagi penduduk yang berkahwin dengan bukan pemastautin. Anda masih perlu memfailkan penyata cukai selepas akhir tahun.

5 Halaman 4: pendapatan bagi 2026

Bagi setiap pasangan, dalam dua lajur (pendapatan Luxembourg dan pendapatan dikecualikan): keuntungan bersih, pendapatan pekerjaan, pencen, pendapatan pelaburan dan sewaan, kemudian lapan jenis potongan. Kotak kelabu ialah jumlah: pendapatan profesional (13 hingga 17), jumlah pendapatan (26 hingga 29), pendapatan seluruh dunia (30, 31), pendapatan bagi kadar (64 hingga 67) dan jumlah isi rumah (68 hingga 72). Dengan pengagihan semula, nyatakan pecahan dalam kotak 73 dan 74; kotak 75 dan 76 menunjukkan bahagian setiap pasangan. Halaman 5 menerangkan cara kotak ini menunjukkan sama ada bukan pemastautin memenuhi syarat penyamaan.

6 Tandatangan (halaman 3)

Nyatakan tempat dan tarikh, kemudian kedua-dua pasangan menandatangani. Bagi pembatalan, satu tandatangan sahaja mencukupi.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menandakan lebih daripada satu pilihan. Setiap bahagian menyenaraikan beberapa pilihan: tandakan satu sahaja.
• Memilih pilihan yang ditandakan 'sila isi halaman 4' tetapi membiarkan halaman 4 kosong.
• Peratusan pengagihan semula dalam kotak 73 dan 74 tidak berjumlah 100.
• Hanya seorang pasangan menandatangani permohonan pertama atau perubahan. Pilihan 1 dan 2 memerlukan kedua-dua tandatangan.
• Menggunakan borang ini sebagai pasangan berdaftar. Nota kaki menyatakan bahawa pilihan RTS tidak terpakai kepada pasangan berdaftar.
• Terlepas tarikh akhir 31 Disember 2026 yang dicetak pada borang.

Selepas mengisinya

Kedua-dua pasangan menandatangani halaman 3, kemudian menghantar borang kepada ACD. Guichet.lu turut menerangkan cara menghantar permohonan dalam talian melalui MyGuichet.lu.

Kelas atau kadar cukai yang dipilih muncul pada kad cukai anda (fiches de retenue d'impôt), dan majikan atau dana pencen anda menggunakannya.

Borang menyatakan bahawa setiap permohonan RTS membawa kepada taksiran selepas akhir tahun dengan penyata cukai wajib (model 100), yang menjadi tempat pilihan bagi taksiran dibuat.

FileIt menyimpan PDF yang telah diisi dalam peti besi anda supaya anda boleh menyemak kemudian pilihan yang dibuat.

166 — Joint or individual taxation choice 2026: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Administration des contributions directes (ACD): https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/formulaires/fiches_d_impot/2026/166f-2026.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://guichet.public.lu/fr/citoyens/fiscalite/declaration-impot-decompte/fiche-retenue-impot/imposition-collective-individuelle.html
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: Modèle 166 F, 2026 (166F-26-102) (disemak pada 2026-09-28).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Administration des contributions directes (ACD) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-28.

Borang berkaitan

Semua borang Luxembourg · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt