表格 166——选择卢森堡2026年联合或个人征税

什么是 166 — Joint or individual taxation choice 2026？

在卢森堡，双方均为居民的已婚夫妇默认采用联合征税（imposition collective）。通过 modèle 166《集体和个人税务选项》（Options en matière d'imposition collective et individuelle），夫妇可以改为选择对工资和养老金预扣的个人征税（工资薪金所得税预扣，retenue d'impôt sur traitements et salaires, RTS）。个人征税可以是纯个人征税，即双方税卡均采用第1税级；也可以是重新分配收入的个人征税，即税卡上适用预扣税率，并按照夫妇自行选择的百分比在双方之间分配共同收入。符合同等对待条件的非居民夫妇可以按第2税级选择联合征税，也可以选择个人征税。居民与非居民结婚的居民，如家庭职业收入至少90%由该居民在卢森堡取得，也可以申请联合征税。

同一表格还可用于更改或撤销之前的选择。表格注明，2026年的首次申请、更改或撤销截止日期为31 December 2026；标有(*)的选择会逐年延续，直到被撤销或更改。该表格适用于雇员和养老金领取者。最终税务评估的选择需另行在纳税申报表（modèle 100）中作出。

FileIt会先询问您的情况，然后只显示适用的选项，帮助您勾选正确的方框。对于第4页，FileIt会按照表格自身的公式汇总灰色方框，并以 ACD 的 1.234,56 格式打印每笔金额。完成后的 PDF 会保存到您的保险库中。您们双方签名后自行寄送。FileIt绝不会代为寄送。

谁需要填写 166 — Joint or individual taxation choice 2026？

• 希望选择个人征税而非默认联合征税的居民已婚夫妇，可选择纯个人征税或重新分配收入的个人征税。
• 符合至少一项同等对待条件、希望按第2税级联合征税或选择个人征税的非居民已婚夫妇。
• 与非居民结婚的卢森堡居民，前提是该居民在卢森堡取得的收入至少占家庭职业收入的90%，并且双方希望联合征税。
• 希望更改或撤销之前所作选择的夫妇。
• 不适用于注册伴侣：表格脚注说明，RTS选项不适用于伴侣，也不适用于唯一收入不属于工资和养老金预扣范围的纳税人。

何时使用 166 — Joint or individual taxation choice 2026

• 根据表格说明，2026年的首次申请、更改或撤销应在31 December 2026之前提出。
• 结婚时，或您的情况发生变化、使另一选项更适合您时。
• 如果您保留标有(*)的选择，无需每年重新提交：该选择会持续有效，直到您更改或撤销。

开始前需要准备什么

• 双方配偶的姓氏、名字、出生日期或13位国家身份号码（matricule）以及地址。
• 双方在1 January 2026的居住国，以及结婚日期。
• 您的RTS税务局（可选）。FileIt会打印表格本身提供的地址。
• 对于标注“请填写第4页”（fill in page 4）的选项：双方预计在2026年按各类取得的净收入，并将其分为在卢森堡应税的收入（indigènes）和免税收入（exonérés），以及社会保障缴款、特别费用等扣除项。
• 如选择重新分配：双方各自取得共同收入的百分比（两项合计必须为100）。
• 如涉及境外就业收入：在卢森堡境外工作的天数，以及这些天数对应的净工资。

166 — Joint or individual taxation choice 2026 的内容

2026 版本共 5 页。 FileIt 要求填写 6 个部分，并由 Taxpayer (contribuable) 和 Spouse (contribuable conjoint) 签名：

1. Tax office (bureau RTS)Taxpayer (contribuable)
2. The taxpayer (contribuable)Taxpayer (contribuable)
3. The spouse (contribuable conjoint)Spouse (contribuable conjoint)
4. Your choice (parts 1, 2 and 3)Taxpayer (contribuable)
5. Page 4 — your income for 2026Taxpayer (contribuable)
6. SignatureTaxpayer (contribuable)

分步填写 166 — Joint or individual taxation choice 2026

1 身份信息（第1页）

双方配偶的姓氏和名字（方框101至104）、出生日期或国家身份号码（105和106）、地址（107至114）、在1 January 2026的居住国（115和116），以及结婚日期（117）。

2 1. 首次申请（Demande initiale）

根据您的情况勾选一个选项。居民夫妇可选择纯个人征税（双方税卡均为第1税级），或选择重新分配收入的个人征税。非居民夫妇可选择按第2税级联合征税，但必须符合第5页所列的一项同等对待条件；作为获得同等对待的非居民，也可选择两种个人征税选项之一。对于居民与非居民结婚的情况，联合征税需要提交90%声明并填写第4页的方框1至16；也可以选择个人征税。

3 2. 更改选择（Demande de changement）

选项与第1部分相同，用于替换您之前作出的选择。只能勾选一个。

4 3. 撤销（Demande de révocation）

恢复2026年的默认规定：居民夫妇采用联合征税，非居民夫妇采用第1税级的个人征税，居民与非居民结婚的居民则按照一般规则进行个人征税。年度结束后，您仍必须提交纳税申报表。

5 第4页：2026年收入

双方配偶分别在两列中填写（卢森堡收入和免税收入）：净利润、就业收入、养老金、投资和租赁收入，以及八类扣除项。灰色方框为合计：职业收入（13至17）、总收入（26至29）、全球收入（30、31）、税率计算收入（64至67）和家庭合计（68至72）。如选择重新分配，请在方框73和74中填写分配比例；方框75和76显示双方各自的份额。第5页说明这些方框如何用于判断非居民是否符合同等对待条件。

6 签名（第3页）

填写地点和日期，然后由双方配偶签名。撤销时，一方签名即可。

需要避免的常见错误

• 勾选多个选项。每个部分都列出不同选项：只能勾选一个。
• 选择标注“请填写第4页”（veuillez remplir la page 4）的选项，却未填写第4页。
• 方框73和74中的重新分配比例合计不等于100。
• 首次申请或更改时只有一方签名。选项1和2需要双方签名。
• 将该表格用于注册伴侣。脚注说明，RTS选项不适用于伴侣。
• 错过表格所载的31 December 2026截止日期。

填写后

双方在第3页签名后，将表格寄送至 ACD。Guichet.lu还介绍了通过 MyGuichet.lu 在线提交申请的方式。

所选税级或税率会显示在您的税卡（fiches de retenue d'impôt）上，由您的雇主或养老金支付机构据此执行。

表格说明，每项RTS申请都会在年度结束后进行税务评估，并要求提交纳税申报表（modèle 100）；评估所采用的选择在该申报表中作出。

FileIt会将填写好的 PDF 保存在您的保险库中，方便您日后查看所选择的选项。

166 — Joint or individual taxation choice 2026：常见问题

官方来源

• 由 Administration des contributions directes (ACD) 发布的空白表格（PDF）： https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/formulaires/fiches_d_impot/2026/166f-2026.pdf
• 官方说明和指南： https://guichet.public.lu/fr/citoyens/fiscalite/declaration-impot-decompte/fiche-retenue-impot/imposition-collective-individuelle.html
• 本页显示的版本：Modèle 166 F, 2026 (166F-26-102)（检查于 2026-09-28）。

FileIt 与 Administration des contributions directes (ACD) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。

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