النموذج IT38S — إقرار ضريبة اكتساب رأس المال على هبة أو ميراث (النموذج المختصر)

ما هو Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)؟

النموذج IT38S هو الإقرار الورقي المختصر لمفوضي الإيرادات الأيرلنديين (Irish Revenue Commissioners) لضريبة اكتساب رأس المال (CAT)، وهي الضريبة على الهبات والميراث. يستخدمه المستفيد، أي الشخص الذي يتلقى الهبة أو الميراث، للإبلاغ عن المنفعة واحتساب الضريبة وسدادها. المسار الرئيسي لدى إدارة الإيرادات (Revenue) هو نموذج IT38 الإلكتروني في myAccount أو ROS، إذ يحتسب الضريبة عنك؛ كما يتوفر النموذج الورقي IT38S للحالات البسيطة.

لا يجوز لك استخدام IT38S إلا إذا لم تطالب بأي إعفاء أو استثناء أو ائتمان بخلاف استثناء الهبة الصغيرة، وكانت المنفعة حقاً مطلقاً من دون شروط أو قيود، وكانت الملكية من واهب أو مورّث واحد فقط وليست جزءاً من منفعة أكبر تم الحصول عليها في اليوم نفسه. يغطي النموذج بيانات المستفيد ومقدّم الإقرار والواهب أو المورّث، وما إذا كانت المنفعة هبة أو ميراثاً، وما إذا كانت الملكية عقاراً أو ملكية أخرى، والتواريخ الرئيسية، وشريحة المجموعة، واحتساب الضريبة، والإقرار، وقسيمة دفع للسداد بشيك.

يرشدك FileIt خلال كل جزء، ويحدد سنة الإقرار انطلاقاً من تاريخ التقييم، ويملأ شريحة المجموعة ومعدل الضريبة الساري لتاريخ المنفعة من الجداول المنشورة لدى إدارة الإيرادات، ويحتسب الأسطر C وF وG والضريبة. ويطبع كل شيء بأحرف كبيرة، حرفاً واحداً في كل خانة، داخل ملف PDF الرسمي لإدارة الإيرادات، ويحفظ النموذج المكتمل في خزنة FileIt الخاصة بك. توقّعه وترسله بنفسك مع السداد إلى المحصّل العام.

من يحتاج إلى تعبئة Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)؟

• الأشخاص في أيرلندا الذين تلقوا هبة أو ميراثاً، وكانت قيمته الخاضعة للضريبة، مضافاً إليها المنافع السابقة في المجموعة نفسها منذ 5 ديسمبر 1991، تتجاوز 80% من شريحة المجموعة. وتقول إدارة الإيرادات إن الإقرار يصبح مطلوباً حينها حتى إذا لم تكن هناك ضريبة مستحقة.
• المستفيدون الذين تكون حالتهم بسيطة: واهب أو مورّث واحد، وحق مطلق بلا شروط، وعدم وجود إعفاء أو استثناء بخلاف استثناء الهبة الصغيرة.
• الوكلاء أو المحامون أو مستشارو الضرائب الذين يقدّمون الإقرار نيابةً عن مستفيد (قسم مقدّم الإقرار).
• لا يُستخدم للهبات أو المواريث بين الأزواج أو الشركاء المدنيين، فهي معفاة، ولا للمطالبات مثل الإعفاء الزراعي أو إعفاء الأعمال، التي تتطلب نموذج IT38 الإلكتروني الكامل.

متى يُستخدم Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)

• بحلول 31 أكتوبر من السنة نفسها، عندما يقع تاريخ التقييم بين 1 يناير و31 أغسطس.
• بحلول 31 أكتوبر من السنة التالية، عندما يقع تاريخ التقييم بين 1 سبتمبر و31 ديسمبر.
• في أي وقت قبل الموعد النهائي، لتجنب الغرامة الإضافية أو الفائدة.
• عندما تفضّل النموذج الورقي على myAccount أو ROS، وتتحقق الشروط الثلاثة للنموذج المختصر.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• رقم PPSN الخاص بالمستفيد، واسمه وعنوانه.
• اسم الواهب أو المورّث وعنوانه ورقم PPSN إن كان معروفاً.
• ما إذا كانت المنفعة هبة أو ميراثاً، وما إذا كانت الملكية عقاراً (أرضاً ومبانٍ) أو ملكية أخرى أو كليهما.
• تاريخ الهبة أو الميراث، وتاريخ التقييم، وللميراث تاريخ الوفاة.
• علاقتك بالواهب أو المورّث، وهي التي تحدد شريحة المجموعة (A أو B أو C).
• القيمة الخاضعة للضريبة للمنفعة، والقيمة الخاضعة للضريبة للهبات والمواريث السابقة التي تلقيتها في المجموعة نفسها منذ 5 ديسمبر 1991.
• بالنسبة إلى مقدّم الإقرار: اسمه وعنوانه وهاتفه وبريده الإلكتروني وأي رقم TAIN أو رقم DX أو مرجع عميل.

محتويات Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)

يتكون إصدار 2023 من 4 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 8 أجزاء، ويوقّعه Beneficiary (or the person signing for them):

1. Can you use the short paper return?Beneficiary (or the person signing for them)
2. 1. Beneficiary detailsBeneficiary (or the person signing for them)
3. 2. Filer details (if different from the beneficiary)Filer / agent
4. Disponer detailsBeneficiary (or the person signing for them)
5. The gift or inheritanceBeneficiary (or the person signing for them)
6. Assessment of Capital Acquisitions TaxBeneficiary (or the person signing for them)
7. DeclarationBeneficiary (or the person signing for them)
8. Payslip (paying by cheque)Beneficiary (or the person signing for them)

طريقة تعبئة Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form) خطوة بخطوة

1 1. بيانات المستفيد

أدخل رقم PPSN الخاص بالمستفيد، واسمه الأول واسم عائلته وعنوانه مع رمز Eircode. تُحتسب سنة الإقرار («السنة المنتهية في 31 أغسطس 20..») انطلاقاً من تاريخ التقييم، ويكرر FileIt رقم PPSN والسنة في الصفحة 2 وفي قسيمة الدفع.

2 2. بيانات مقدّم الإقرار (إن كان مختلفاً)

إذا كان الوكيل أو المحامي أو أمين الائتمان هو من يقدّم الإقرار، فأدخل اسمه وعنوانه وهاتفه وبريده الإلكتروني ورقم تعريف مستشار الضرائب (Tax Adviser Identification Number - TAIN) ورقم DX ومرجع عميلك.

3 بيانات الواهب أو المورّث

الواهب أو المورّث هو الشخص الذي قدّم الهبة أو ترك الميراث. أدخل رقم PPSN الخاص به إن كنت تعرفه، واسمه وعنوانه.

4 طبيعة المنفعة وتواريخها

حدد هبة أو ميراثاً، وعقاراً و/أو ملكية أخرى. يكون تاريخ الهبة عادةً تاريخ استلامك لها؛ أما تاريخ الميراث فعادةً ما يكون تاريخ الوفاة. تاريخ التقييم هو التاريخ الذي تُحدد فيه قيمة الملكية. اختر شريحة المجموعة: المجموعة A لأبناء الواهب أو المورّث أساساً، والمجموعة B للإخوة والأخوات وأبناء الإخوة والأخوات والأجداد والأحفاد، والمجموعة C لجميع الآخرين.

5 احتساب ضريبة اكتساب رأس المال

أدخل A، وهي القيمة الخاضعة للضريبة، وبالنسبة إلى الهبة أدخل B، أي استثناء الهبة الصغيرة بحد أقصى €3,000 من أي شخص واحد في السنة التقويمية. يحتسب FileIt القيمة C = A − B، ويملأ D، وهي شريحة المجموعة السارية لتاريخ المنفعة (للمنافع في 2 أكتوبر 2024 أو بعده: €400,000 أو €40,000 أو €20,000)، ثم يطرح E، أي منافعك السابقة في المجموعة نفسها منذ 5 ديسمبر 1991، للوصول إلى F، ثم G = C − F والضريبة بالمعدل الساري لذلك التاريخ (33% منذ 6 ديسمبر 2012). استخدم اليورو الكامل فقط.

6 الإقرار وقسيمة الدفع

اذكر الصفة التي توقّع بها (مستفيد أو وكيل أو أمين ائتمان) والتاريخ، ثم وقّع. إذا دفعت بشيك، فأرفق قسيمة الدفع: يضع FileIt مبلغ الضريبة تحت ضريبة الميراث أو ضريبة الهبة والإجمالي، مع اسم المستفيد ورقم PPSN الخاص به.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• استخدام IT38S عندما ينطبق إعفاء أو استثناء أو ائتمان بخلاف استثناء الهبة الصغيرة، أو عندما تكون المنفعة مشروطة. في هذه الحالة تحتاج إلى IT38 الإلكتروني.
• تفويت موعد 31 أكتوبر للسنة التي يقع فيها تاريخ التقييم.
• إغفال الهبات والمواريث السابقة في المجموعة نفسها منذ 5 ديسمبر 1991 (السطر E).
• المطالبة باستثناء الهبة الصغيرة على ميراث. فهو ينطبق على الهبات فقط.
• اختيار المجموعة الخاطئة. تعتمد المجموعة على علاقتك بالواهب أو المورّث في تاريخ المنفعة.
• إدخال السنتات. يطلب النموذج اليورو الكامل فقط.
• إرسال مبالغ نقدية. تُرسل الشيكات إلى المحصّل العام مع قسيمة الدفع؛ اترك ثلاثة أيام عمل على الأقل لوصول السداد.

بعد تعبئته

اطبع IT38S، ووقّع الإقرار (وقسيمة الدفع إذا دفعت بشيك)، وأرسله مع السداد إلى المحصّل العام، PO Box 354، ليمريك. تُحرر الشيكات لأمر المحصّل العام.

احتفظ بسجلاتك لمدة ست سنوات: يحذّر النموذج من أنه قد يُطلب منك تقديمها إذا اختير إقرارك لفحص تفصيلي.

يترتب على السداد المتأخر فائدة، وقد يضيف التنفيذ تكاليف. تُوجّه الاستفسارات المتعلقة بالالتزام إلى مكتب إدارة الإيرادات المحلي؛ أما استفسارات السداد فتُوجّه إلى المحصّل العام.

تبقى نسخة من النموذج المكتمل في خزنة FileIt الخاصة بك.

Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form): الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Office of the Revenue Commissioners (Revenue): https://www.revenue.ie/en/gains-gifts-and-inheritance/documents/form-it38s.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.revenue.ie/en/gains-gifts-and-inheritance/completing-gift-or-inheritance-tax-return-it38/how-do-you-file.aspx
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: RPC014859_EN_WB_L_1 (PDF last modified 2 August 2023) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Office of the Revenue Commissioners (Revenue) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج أيرلندا · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته