什么是 Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)？
IT38S表是爱尔兰税务局（Irish Revenue Commissioners）的资本取得税（Capital Acquisitions Tax，CAT）简式纸质申报表，用于申报赠与和继承税。受益人，即收到赠与或继承的人，使用该表申报权益、计算税额并缴税。爱尔兰税务局主要通过 myAccount 或 ROS 中的在线 IT38 受理，系统会为您计算税额；简单案件也可使用纸质 IT38S。
仅当除小额赠与豁免外不申请任何减免、豁免或抵免，相关权益为不附带条件或限制的绝对权益，且财产仅来自一名财产赠与人（disponer），并非同日取得的更大权益的一部分时，才可使用 IT38S。表格涵盖受益人、申报人和财产赠与人的信息，权益属于赠与还是继承、不动产还是其他财产、关键日期、组别门槛、税额计算、声明，以及用于支票付款的缴款单。
FileIt会引导您完成每一部分，根据估值日计算申报年度，依据爱尔兰税务局公布的表格填写该权益日期适用的组别门槛和税率，并计算 C、F、G 行及税额。系统会将所有内容以大写字母、每格一个字符的格式打印到爱尔兰税务局的官方 PDF 中，并将填好的表格保存到您的 FileIt 文档库。您须自行签署表格，并连同款项寄给总收款官。
- 由谁填写
- 赠与或继承的受益人，或代表受益人申报的代理人
- 提交给
- 总收款官（Collector-General），PO Box 354, Limerick，连同付款
- 截止日期
- 估值日所在年度（截至8月31日）之后的10月31日
- 税率
- 2012年12月6日或之后取得的权益适用33%
- 签名
- 受益人，或代理人或受托人，在声明和缴款单上签名
- 版本
- RPC014859_EN_WB_L_1（2023年8月 PDF）
谁需要填写 Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)？
- 在爱尔兰收到赠与或继承的人：其应税价值加上自1991年12月5日以来同一组别中更早取得的权益后，超过该组别门槛的80%。爱尔兰税务局表示，即使无需缴税，也必须提交申报表。
- 案件较简单的受益人：只有一名财产赠与人，权益为不附带条件的绝对权益，且除小额赠与豁免外不申请其他减免或豁免。
- 代表受益人提交申报表的代理人、律师或税务顾问（填写申报人部分）。
- 不适用于配偶或民事伴侣之间的赠与或继承，因为这些权益可获豁免；也不适用于农业减免或企业减免等申请，因为这些需要使用完整的在线 IT38。
何时使用 Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)
- 当估值日在1月1日至8月31日期间时，于同年10月31日前提交。
- 当估值日在9月1日至12月31日期间时，于次年10月31日前提交。
- 在截止日期前任何时间提交，以避免附加费或利息。
- 当您偏好纸质表格而不是 myAccount 或 ROS，且符合简表的三项条件时使用。
开始前需要准备什么
- 受益人的 PPSN、姓名和地址。
- 财产赠与人的姓名、地址，以及在知悉的情况下提供其 PPSN。
- 说明是赠与还是继承，以及财产属于不动产（土地和建筑物）、其他财产，还是两者兼有。
- 赠与或继承日期、估值日，以及继承情况下的死亡日期。
- 您与财产赠与人的关系，该关系决定组别门槛（A、B 或 C）。
- 权益的应税价值，以及自1991年12月5日以来您在同一组别中收到的较早赠与和继承的应税价值。
- 如由申报人填写：申报人的姓名、地址、电话、电子邮件，以及任何 TAIN、DX 编号或客户编号。
Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form) 的内容
2023 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 8 个部分，并由 Beneficiary (or the person signing for them) 签名：
- Can you use the short paper return?Beneficiary (or the person signing for them)
- 1. Beneficiary detailsBeneficiary (or the person signing for them)
- 2. Filer details (if different from the beneficiary)Filer / agent
- Disponer detailsBeneficiary (or the person signing for them)
- The gift or inheritanceBeneficiary (or the person signing for them)
- Assessment of Capital Acquisitions TaxBeneficiary (or the person signing for them)
- DeclarationBeneficiary (or the person signing for them)
- Payslip (paying by cheque)Beneficiary (or the person signing for them)
分步填写 Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)
1 1. 受益人信息
填写受益人的 PPSN、名字、姓氏和带 Eircode 的地址。申报年度（“year ending 31st August 20..”）根据估值日计算，FileIt还会在第2页和缴款单上重复填写 PPSN 和年度。
2 2. 申报人信息（如不同）
如由代理人、律师或受托人提交申报，填写其姓名、地址、电话、电子邮件、税务顾问识别号（Tax Adviser Identification Number，TAIN）、DX 编号以及您的客户编号。
3 财产赠与人信息
财产赠与人是赠出赠与或留下继承的人。如知悉其 PPSN，请填写，同时填写其姓名和地址。
4 权益性质和日期
勾选赠与或继承，以及不动产和/或其他财产。赠与日期通常是您收到赠与的日期；继承日期通常是死亡日期。估值日是确定财产价值的日期。选择组别门槛：A组主要适用于财产赠与人的子女，B组适用于兄弟、姐妹、侄子、侄女、外祖父母、祖父母、外孙和孙辈，C组适用于其他所有人。
5 资本取得税评估
填写 A，即应税价值；如果是赠与，还要填写 B，即一个日历年度内来自任何一人的最高 €3,000 小额赠与豁免。FileIt会计算 C = A − B，填写 D，即权益日期适用的组别门槛（2024年10月2日或之后取得的权益为 €400,000、€40,000 或 €20,000），减去 E，即自1991年12月5日以来同一组别中的较早权益，得出 F，然后计算 G = C − F，并按该日期适用的税率计算税额（自2012年12月6日起为33%）。仅填写整数欧元。
6 声明和缴款单
填写您签署时的身份（受益人、代理人或受托人）和日期，然后签名。如以支票付款，请附上缴款单：FileIt会将税额分别列入继承税或赠与税，并填写总额、受益人姓名和 PPSN。
需要避免的常见错误
- 在适用小额赠与豁免以外的减免、豁免或抵免，或权益附带条件时使用 IT38S。这些情况需要使用在线 IT38。
- 错过估值日所在年度的10月31日截止日期。
- 遗漏自1991年12月5日以来同一组别中的较早赠与和继承（E行）。
- 在继承中申请小额赠与豁免。该豁免仅适用于赠与。
- 选择错误的组别。组别取决于权益日期当天您与财产赠与人的关系。
- 填写小数。表格只接受整数欧元。
- 寄送现金。支票应连同缴款单寄给总收款官；请至少预留三个工作日，以便款项送达。
填写后
打印 IT38S，签署声明（如以支票付款，还要签署缴款单），并连同款项寄给总收款官（Collector-General），PO Box 354, Limerick。支票收款人应填写 Collector-General。
保存记录六年：表格提示，如果您的申报被选中进行详细审查，您可能会被要求提供这些记录。
逾期付款会产生利息，强制执行还可能增加费用。有关纳税义务的问题请联系当地爱尔兰税务局办公室；付款问题请联系总收款官。
填好的表格副本会保存在您的 FileIt 文档库中。
使用 FileIt 在线填写 Form IT38S (gift and inheritance tax return, short form)
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 55 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Office of the Revenue Commissioners (Revenue) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
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什么是 IT38S表？
爱尔兰税务局针对2001年12月5日或之后收到的赠与和继承所设的简化纸质资本取得税申报表，适用于简单案件。
我应该改为在线提交吗？
爱尔兰税务局主要通过 myAccount 或 ROS 中的 IT38 受理，系统会为您计算税额。只有符合表格顶部三项条件时，才可以使用纸质 IT38S。
截止日期是什么时候？
10月31日。估值日在1月1日至8月31日期间的，应于当年10月31日前提交；估值日在9月1日至12月31日期间的，应于次年10月31日前提交。
如果无需缴税，我还必须提交吗？
爱尔兰税务局表示，一旦您自1991年12月5日以来在同一组别中的权益总应税价值超过该组别门槛的80%，即使无需缴税，也必须提交申报表。
目前的组别门槛是多少？
对于2024年10月2日或之后取得的权益，爱尔兰税务局列出的金额为 €400,000（A组）、€40,000（B组）和 €20,000（C组）。请访问 revenue.ie，查询适用于您权益日期的门槛。
什么是小额赠与豁免？
一个日历年度内来自任何一人的不超过 €3,000 的赠与可获豁免。该豁免仅适用于赠与，不适用于继承。
纸质申报表寄到哪里？
连同款项寄给总收款官（Collector-General），PO Box 354, Limerick。FileIt不会替您提交。
我可以在线填写 IT38S表吗？
可以。FileIt会引导您完成表格、计算税额，并将您的答案打印到爱尔兰税务局的官方 PDF 中；每个 FileIt 账户均可免费使用。之后您须自行签署并寄出。
官方来源
- 由 Office of the Revenue Commissioners (Revenue) 发布的空白表格（PDF）： https://www.revenue.ie/en/gains-gifts-and-inheritance/documents/form-it38s.pdf
- 官方说明和指南： https://www.revenue.ie/en/gains-gifts-and-inheritance/completing-gift-or-inheritance-tax-return-it38/how-do-you-file.aspx
- 本页显示的版本：RPC014859_EN_WB_L_1 (PDF last modified 2 August 2023)（检查于 2026-09-28）。
FileIt 与 Office of the Revenue Commissioners (Revenue) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-28。