ما هو NR301؟
نموذج NR301 هو نموذج وكالة الإيرادات الكندية (Canada Revenue Agency, CRA) الذي يستخدمه غير المقيم في كندا ليقرّ بأنه يقيم في دولة ترتبط بكندا بمعاهدة ضريبية، وأنه يستحق المعدل المخفّض للضريبة بموجب المعاهدة، أو الإعفاء منها، على الدخل من كندا. الإصدار الحالي هو NR301 E (13). تستخدم الشراكات النموذج NR302 والكيانات الهجينة النموذج NR303 بدلاً منه.
يقتطع الدافعون الكنديون ضريبة الجزء الثالث عشر من مبالغ مثل الفوائد والأرباح الموزعة والإتاوات والمعاشات التقاعدية والدفعات السنوية ودخل التركات أو الأمانات المدفوع لغير المقيمين. يوضح النموذج أن المعدل هو عموماً 25% ما لم تخفّضه معاهدة، وأن الدافع قد يطلب نموذج NR301 مكتملًا قبل تطبيق معدل أقل. ويُستخدم النموذج أيضاً مع النموذجين T2062 أو T2062A للممتلكات المحمية بموجب معاهدة، وعندما تطلب شراكة أو كيان هجين تقديمه.
يملأ FileIt نموذج NR301 من خلال نموذج ويب إرشادي، ويطبع إجاباتك على ملف PDF الخاص بوكالة الإيرادات الكندية، بما في ذلك خانات الكتابة المخصّصة لأرقام الضرائب الكندية. يُحفظ ملف PDF المكتمل في خزنتك. لا يرسل FileIt أي شيء على الإطلاق: توقّع النموذج يدوياً وقدّمه إلى من طلبه.
- من يملؤه
- فرد أو شركة أو أمانة غير مقيمة تتلقى دخلاً من كندا
- يُسلَّم إلى
- الدافع أو الوكيل أو الشخص المعيَّن الذي طلبه، أو الشراكة أو الكيان الهجين؛ ولا يُسلَّم إلى وكالة الإيرادات الكندية إلا مع النموذج T2062 أو T2062A
- انتهاء الصلاحية
- عند تغيّر الأهلية بموجب المعاهدة، أو بعد ثلاث سنوات من نهاية السنة التقويمية التي وُقّع فيها، أيهما أسبق
- التوقيعات
- يوقّعه المكلّف بالضريبة أو شخص مفوَّض يدوياً
- الإصدار
- NR301 E (13)
من يحتاج إلى تعبئة NR301؟
- غير المقيمين في كندا الذين يتلقون دخلاً استثمارياً كندياً أو معاشات تقاعدية أو دفعات سنوية أو إتاوات أو دخلاً من تركة أو أمانة، ويريدون المعدل المخفّض للاقتطاع بموجب المعاهدة.
- الشركات غير المقيمة التي تُفرض عليها الضريبة كشركات على دخلها العالمي في بلدها، والأمانات غير المقيمة.
- غير المقيمين الذين يطلبون من وكالة الإيرادات الكندية شهادة امتثال للممتلكات المحمية بموجب معاهدة، مع النموذج T2062 أو T2062A.
- الشركاء أو الأعضاء الذين تطلب منهم شراكة أو كيان هجين دعم إقراره الخاص.
متى يُستخدم NR301
- عندما يطلبه بنك كندي أو وسيط أو خطة معاشات تقاعدية أو تركة أو دافع آخر قبل تطبيق معدل المعاهدة.
- مرة أخرى عند انتهاء صلاحية الإقرار: بعد ثلاث سنوات من نهاية السنة التقويمية التي وقّعته فيها، أو قبل ذلك إذا تغيّرت أهليتك.
- فور حدوث أي تغيير، مثل الانتقال إلى دولة أخرى؛ إذ يتعهد الموقّع في النموذج بإخطار الدافع وتعبئة نموذج جديد.
- لا يُستخدم في الحالات التي تستبعدها التعليمات، مثل إعفاءات المادة XXI من معاهدة كندا والولايات المتحدة، أو حالات المعاشات التي تتطلب النموذج NR5، أو الإعفاءات الناشئة عن قانون ضريبة الدخل لا عن معاهدة.
ما تحتاج إليه قبل البدء
- اسمك القانوني الكامل وعنوانك البريدي.
- رقم تعريفك الضريبي الأجنبي، إن كان لديك واحد (وبالنسبة إلى المقيمين في الولايات المتحدة، رقم الضمان الاجتماعي).
- رقم التأمين الاجتماعي الكندي أو رقم الضريبة الفردي، أو رقم أعمال الشركة، أو رقم حساب الأمانة، إن وُجد.
- الدولة التي تقيم فيها لأغراض المعاهدة.
- أنواع الدخل التي يشملها الإقرار: الفوائد أو الأرباح الموزعة و/أو الإتاوات، أو دخل الأمانة، أو نوع آخر (أو كل الدخل).
محتويات NR301
يتكون إصدار 2013 من 4 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 3 أجزاء:
- Parts 1 to 3 – The non-resident taxpayerTaxpayer
- Parts 4 to 7 – Recipient, tax numbers, treaty country and incomeTaxpayer
- Part 8 – Certification and undertakingTaxpayer
طريقة تعبئة NR301 خطوة بخطوة
1 الأجزاء من 1 إلى 3 – الاسم والعنوان ورقم الضريبة الأجنبي
الاسم القانوني للمكلّف بالضريبة غير المقيم (يذكر الفرد الاسم الأول ثم اسم العائلة)، والعنوان البريدي مع الولاية أو المقاطعة والرمز البريدي أو الرمز البريدي الأمريكي والدولة، ورقم التعريف الضريبي المستخدم في دولة الإقامة.
2 الجزء 4 – نوع المستفيد
حدّد فرداً أو شركة أو أمانة.
3 الجزء 5 – رقم الضريبة الكندي
فقط إذا كان موجوداً: رقم التأمين الاجتماعي أو رقم الضريبة الفردي للفرد، أو رقم الأعمال للشركة، أو رقم حساب الأمانة. وتوضح التعليمات أن كثيراً من غير المقيمين لا يملكون هذا الرقم.
4 الجزآن 6 و7 – دولة المعاهدة والدخل
الدولة التي تقيم فيها لأغراض المعاهدة، وكل نوع من الدخل الذي يشمله الإقرار. ويُعدّ الدخل المدفوع من أمانة دخلاً من أمانة حتى عندما يكون فوائد أو أرباحاً موزعة.
5 الجزء 8 – التصديق والتعهد
يوقّع المكلّف بالضريبة، أو المسؤول المفوَّض في شركة، أو أمين الأمانة أو منفّذ التركة أو مديرها، النموذج ويؤرخه، ويكتب اسمه ومنصبه ورقم هاتفه.
أخطاء شائعة يجب تجنبها
- استخدام NR301 لشراكة (النموذج NR302) أو كيان هجين (النموذج NR303).
- إرسال النموذج إلى وكالة الإيرادات الكندية عندما ينبغي تسليمه إلى الدافع الذي طلبه.
- ذكر دولة معاهدة لا تقيم فيها وفقاً لتعريف المعاهدة.
- اختيار الفوائد والأرباح الموزعة فقط عندما يكون الدفع من أمانة، إذ يُعدّ ذلك دخلاً من أمانة.
- نسيان تقديم نموذج جديد إلى الدافع عند تغيّر عنوانك أو دولتك، أو عند انتهاء فترة السنوات الثلاث.
بعد تعبئته
اطبع ملف PDF، ووقّع الجزء 8 وأرّخه يدوياً، ثم قدّمه إلى الدافع أو الوكيل أو الشخص المعيَّن أو الشراكة أو الكيان الهجين الذي طلبه. لا يرسله FileIt.
إذا كنت تطلب شهادة امتثال، فأرسلها إلى وكالة الإيرادات الكندية مع النموذج T2062 أو T2062A، واتبع التعليمات الواردة في هذين النموذجين.
دوّن تاريخ انتهاء صلاحيته، وأبلغ الدافع فوراً إذا تغيّرت أي من المعلومات.
املأ NR301 عبر الإنترنت باستخدام FileIt
- اختر الشخص. اختر شخصًا من قائمة الأشخاص، وسيملأ FileIt اسمه وتاريخ ميلاده وعنوانه والبيانات الأخرى التي يعرفها مسبقًا.
- أجب عن أسئلة بلغة واضحة. جزء واحد من النموذج في كل مرة، مع نص المساعدة الرسمي بجانب كل سؤال — 21 حقول إجمالًا. تُحفظ إجاباتك أثناء التقدم.
- تحقق من المعاينة المباشرة. شاهد إجاباتك تظهر في نموذج Canada Revenue Agency (CRA) الحقيقي، ودَع FileIt يجري أي عمليات حسابية في ورقة العمل.
- أنشئ ملف PDF الرسمي. يطبع FileIt إجاباتك في ملف PDF الخاص بالجهة، ويحفظه في مجلد ذلك الشخص داخل خزانتك.
يملأ FileIt النموذج — لكنه لا يحفظه أو يقدمه نيابةً عنك. سلّم النموذج المكتمل إلى من طلبه، بالطريقة الموضحة في تعليماته.
ابدأ NR301 الآن — مجانًاNR301: الأسئلة الشائعة
إلى من أرسل نموذج NR301؟
إلى الشخص الذي طلبه: عادةً الدافع الكندي أو الوكيل أو الشخص المعيَّن الذي يدفع لك، أو الشراكة أو الكيان الهجين. ولا يُرسل إلى وكالة الإيرادات الكندية إلا مع طلب T2062 أو T2062A.
ما مدة صلاحية NR301؟
بالنسبة إلى الاقتطاع بموجب الجزء الثالث عشر، يظل سارياً إلى أن تتغيّر أهليتك للحصول على مزايا المعاهدة أو تمر ثلاث سنوات من نهاية السنة التقويمية التي وقّعته وأرّخته فيها، أيهما أسبق.
لا أملك رقم SIN كندياً. هل يمكنني تعبئته رغم ذلك؟
نعم. يطلب الجزء 5 رقماً ضريبياً كندياً فقط إذا كان لديك واحد، وتوضح تعليمات الدافع أنه يمكن ترك الحقل فارغاً.
ما معدل الاقتطاع من دون NR301؟
يوضح النموذج أن ضريبة الجزء الثالث عشر تبلغ عموماً 25%، وقد لا يطبّق الدافع معدل معاهدة أقل من دون NR301 أو معلومات مكافئة.
هل يمكن لشراكة استخدام NR301؟
لا. يوضح النموذج أن على الشراكات استخدام NR302، وعلى الكيانات الهجينة استخدام NR303.
هل يمكنني توقيع NR301 إلكترونياً؟
لا يدرج NR301 ضمن نماذج وكالة الإيرادات الكندية التي تقبل التوقيع الإلكتروني، لذلك يطبعه FileIt لتوقّعه يدوياً.
المصادر الرسمية
- النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Canada Revenue Agency (CRA): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/nr301/nr301-fill-13e.pdf
- التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/nr301.html
- الإصدار المعروض في هذه الصفحة: NR301 E (13) (تم التحقق منه في 2026-10-01).
لا يرتبط FileIt بـ Canada Revenue Agency (CRA) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-10-01.