Formulario NR301 — Declaración de elegibilidad para beneficios de convenios fiscales (no residente) (Declaration of Eligibility for Tax Treaty Benefits (Non-Resident))

¿Qué es NR301?

El NR301 es el formulario de la Agencia Tributaria de Canadá (Canada Revenue Agency, CRA) que una persona no residente de Canadá utiliza para declarar que vive en un país con el que Canadá tiene un convenio fiscal y que tiene derecho al tipo reducido de impuesto previsto en el convenio, o a una exención, sobre los ingresos procedentes de Canadá. La edición vigente es NR301 E (13). Las sociedades colectivas utilizan el Formulario NR302 y las entidades híbridas, el Formulario NR303.

Los pagadores canadienses retienen el impuesto de la Parte XIII sobre importes como intereses, dividendos, regalías, pensiones, anualidades e ingresos de sucesiones o fideicomisos pagados a no residentes. El formulario explica que el tipo suele ser del 25 %, salvo que un convenio lo reduzca, y que un pagador puede solicitar un NR301 cumplimentado antes de aplicar un tipo inferior. El formulario también se utiliza junto con los Formularios T2062 o T2062A para bienes protegidos por un convenio, y cuando una sociedad colectiva o entidad híbrida lo solicita.

FileIt completa el NR301 a partir de un formulario web guiado e imprime tus respuestas en el PDF oficial de la CRA, incluidos los cuadros de casillas para los números fiscales canadienses. El PDF terminado se guarda en tu bóveda. FileIt nunca envía nada: firmas el formulario a mano y se lo entregas a quien lo solicitó.

¿Quién debe completar NR301?

• Personas no residentes de Canadá que reciben ingresos canadienses por inversiones, pensiones, anualidades, regalías o sucesiones o fideicomisos y quieren el tipo reducido de retención previsto en el convenio.
• Sociedades no residentes gravadas como sociedades sobre sus ingresos mundiales en su propio país, y fideicomisos no residentes.
• Personas no residentes que solicitan a la CRA un certificado de cumplimiento para bienes protegidos por un convenio mediante el Formulario T2062 o T2062A.
• Socios o miembros a quienes una sociedad colectiva o entidad híbrida solicita apoyo para su propia declaración.

Cuándo usar NR301

• Cuando un banco, agente de bolsa, plan de pensiones, sucesión u otro pagador canadiense te lo solicite antes de aplicar un tipo previsto en un convenio.
• De nuevo cuando la declaración caduque: tres años después del final del año natural en que la firmaste, o antes si cambia tu elegibilidad.
• En cuanto cambie algo, por ejemplo, si te mudas a otro país: el formulario te compromete a informar al pagador y a completar un formulario nuevo.
• No se utiliza en las situaciones que excluyen las instrucciones, como las exenciones del Artículo XXI del convenio entre Canadá y Estados Unidos, los casos de pensiones que requieren el Formulario NR5 o las exenciones derivadas de la Ley del Impuesto sobre la Renta en lugar de un convenio.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu nombre legal completo y dirección postal.
• Tu número de identificación fiscal extranjero, si tienes uno (para residentes de Estados Unidos, el número de la Seguridad Social).
• Tu número de la seguridad social canadiense o número fiscal individual, el número de empresa de la sociedad o el número de cuenta del fideicomiso, si existe.
• El país en el que resides a efectos del convenio.
• Los tipos de ingresos que cubre la declaración: intereses, dividendos o regalías, ingresos de un fideicomiso u otro tipo (o todos los ingresos).

Qué contiene NR301

La edición de 2013 tiene 4 páginas. FileIt lo organiza en 3 partes:

1. Parts 1 to 3 – The non-resident taxpayerTaxpayer
2. Parts 4 to 7 – Recipient, tax numbers, treaty country and incomeTaxpayer
3. Part 8 – Certification and undertakingTaxpayer

Cómo completar NR301, paso a paso

1 Partes 1 a 3 — Nombre, dirección y número fiscal extranjero

El nombre legal del contribuyente no residente (una persona física indica primero el nombre y después los apellidos), la dirección postal con estado o provincia, código postal y país, y el número de identificación fiscal utilizado en el país de residencia.

2 Parte 4 — Tipo de destinatario

Marca Persona física, Sociedad o Fideicomiso.

3 Parte 5 — Número fiscal canadiense

Solo si existe: el número de la seguridad social o el número fiscal individual para una persona física, el número de empresa para una sociedad o el número de cuenta del fideicomiso. Las instrucciones señalan que muchos no residentes no tienen uno.

4 Partes 6 y 7 — País del convenio e ingresos

El país en el que resides a efectos del convenio y cada tipo de ingreso al que se refiere la declaración. Los ingresos pagados por un fideicomiso cuentan como ingresos de un fideicomiso, aunque sean intereses o dividendos.

5 Parte 8 — Certificación y compromiso

El contribuyente, un funcionario autorizado de una sociedad o el fideicomisario, albacea o administrador de un fideicomiso firma y fecha el formulario e indica su nombre, cargo y número de teléfono.

Errores comunes que debes evitar

• Usar el NR301 para una sociedad colectiva (Formulario NR302) o una entidad híbrida (Formulario NR303).
• Enviar el formulario a la CRA cuando debe entregarse al pagador que lo solicitó.
• Indicar un país del convenio en el que no resides según la definición del convenio.
• Marcar solo intereses y dividendos cuando el pago procede de un fideicomiso, ya que cuenta como ingreso de un fideicomiso.
• Olvidar entregar al pagador un formulario nuevo cuando cambie tu dirección o país, o cuando termine el periodo de tres años.

Después de completarlo

Imprime el PDF, firma y fecha a mano la Parte 8 y entrégasela al pagador, agente o representante, sociedad colectiva o entidad híbrida que lo solicitó. FileIt no lo envía.

Si solicitas un certificado de cumplimiento, envíalo a la CRA junto con el Formulario T2062 o T2062A, siguiendo las instrucciones de esos formularios.

Anota cuándo caduca y avisa inmediatamente al pagador si cambia alguno de los datos.

NR301: preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Canada Revenue Agency (CRA): https://www.canada.ca/content/dam/cra-arc/formspubs/pbg/nr301/nr301-fill-13e.pdf
• Instrucciones y orientación oficiales: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/forms/nr301.html
• Edición mostrada en esta página: NR301 E (13) (comprobada el 2026-10-01).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Canada Revenue Agency (CRA) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-10-01.

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