Déclaration du statut FS4 (2026) — Final Settlement System de Malte

Qu’est-ce que FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) ?

La déclaration du statut du bénéficiaire FS4 est le formulaire de l’Administration fiscale et douanière de Malte (Malta Tax and Customs Administration, MTCA) prévu par le Final Settlement System (FSS), le système par lequel les employeurs prélèvent l’impôt sur les rémunérations. Chaque bénéficiaire — employé à temps plein, à temps partiel ou autre — remplit un FS4 distinct pour chaque emploi. Le formulaire indique à l’employeur (le payeur) si cet emploi constitue votre revenu principal, un emploi à temps partiel admissible ou d’autres rémunérations, ainsi que les taux fiscaux qui vous sont applicables. Les notes du formulaire précisent que si vous ne remplissez pas de FS4, votre employeur est tenu d’appliquer le taux le plus élevé.

Le formulaire comporte cinq sections. La section A contient vos informations et celles de votre employeur ; vous ne remplissez ensuite qu’UNE SEULE des sections B (revenu principal : taux pour célibataire, personne mariée ou parent, ou régimes spéciaux), C (revenu à temps partiel imposé à 0 % ou au taux final de 10 %) ou D (autres rémunérations à 20 % ou à un autre taux), puis vous signez tous les deux la section E. Il s’agit de l’édition de janvier 2026 pour l’année de base 2026 ; sa ligne B8 fait référence à un revenu total de €12,445 pour 2026. Le PDF contient le formulaire et les notes en maltais et en anglais.

FileIt pose les questions en anglais clair, affiche uniquement la section correspondant au revenu que vous avez choisi et imprime vos réponses dans le formulaire anglais du PDF officiel. Votre nom et votre date de naissance peuvent être préremplis à partir des fiches Personnes de votre coffre-fort FileIt, et le nom et l’adresse de votre employeur à partir de son entité. FileIt vérifie les règles indiquées dans les notes, notamment les informations sur le conjoint nécessaires pour les taux applicables aux personnes mariées et les limites de taux de la section D. Le formulaire rempli est enregistré dans votre coffre-fort et peut vous être envoyé, ainsi qu’à votre employeur, pour signature électronique. FileIt ne l’envoie jamais à la MTCA.

Qui doit remplir FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) ?

• Toute personne qui commence un nouvel emploi à Malte ou à Gozo en tant qu’employé à temps plein, à temps partiel ou autre — un FS4 pour chaque emploi.
• Les employés dont le statut fiscal change, par exemple en cas de mariage ou lorsqu’un enfant devient admissible aux taux applicables aux parents.
• Les personnes ayant un deuxième emploi à temps partiel qui souhaitent bénéficier du taux fiscal final de 10 % sur celui-ci.
• Les retraités et les étudiants qui commencent un emploi : ils n’ont pas besoin d’un FS4 pour leur pension, leur allocation d’études ou leur subvention, mais ils en ont besoin pour leurs revenus d’emploi.
• Les employés admissibles à un régime spécial, comme le taux applicable aux emplois à l’étranger, le taux applicable aux activités sportives ou les règles relatives aux personnes hautement qualifiées.
• Les employeurs, qui confirment le choix de l’employé et signent la déclaration du payeur.

Quand utiliser FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

• Dans les sept jours suivant le début d’un nouvel emploi.
• Chaque fois qu’une modification importante intervient dans les informations figurant sur le dernier FS4 que vous avez remis, notamment un changement de statut fiscal.
• Pour chaque emploi distinct — deux emplois signifient deux FS4.
• Avant votre premier salaire si vous souhaitez éviter que l’impôt soit prélevé au taux le plus élevé.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre carte d’identité ou votre numéro d’immatriculation fiscale, votre numéro de sécurité sociale, votre date de naissance et votre nationalité.
• Si vous êtes marié ou lié par une union civile : la carte d’identité ou le numéro d’immatriculation fiscale de votre conjoint, ainsi que la date du mariage ou de l’union civile.
• La confirmation que vous bénéficiez ou non du statut de résident de longue durée à Malte en tant que ressortissant d’un pays tiers.
• Votre situation familiale et l’âge de vos enfants, afin de choisir entre les taux pour célibataire, personne mariée et parent.
• Pour un emploi à temps partiel : le nom et le numéro P.E. de votre employeur à temps plein, si celui-ci constitue votre revenu principal.
• Le numéro P.E., le nom, le numéro de téléphone ou l’adresse e-mail et l’adresse de votre employeur, ainsi que le nom et la fonction de la personne qui signe en son nom.

Contenu de FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

L’édition 2026 comporte 4 pages. FileIt le demande en 7 parties, et il est signé par Employee (payee) et Employer (payer) :

1. A. Employee detailsEmployee (payee)
2. Which income is this?Employee (payee)
3. B. Main incomeEmployee (payee)
4. C. Part-time incomeEmployee (payee)
5. D. Other emolumentsEmployee (payee)
6. E1. Employee's declarationEmployee (payee)
7. Payer details and declaration (A10–A13, E2)Employer (payer)

Comment remplir FS4 — payee status declaration (tax status for a new job), étape par étape

1 A. Informations sur l’employé et le payeur

Saisissez votre numéro de carte d’identité ou d’immatriculation fiscale (A1), le numéro de votre conjoint et la date du mariage ou de l’union civile, le cas échéant (A2, A3), votre nom de famille, votre prénom, votre date de naissance, votre numéro de sécurité sociale et votre nationalité (A4 à A8), puis cochez A9 si vous bénéficiez du statut de résident de longue durée en tant que ressortissant d’un pays tiers. La partie réservée au payeur contient le numéro P.E., le nom, le numéro de téléphone ou l’adresse e-mail et l’adresse de l’employeur (A10 à A13).

2 B. Revenu principal

Remplissez la section B si cet emploi vous procure votre revenu principal provenant de rémunérations, puis indiquez le seul statut qui vous correspond. B1 concerne les taux pour célibataire ; B2, les taux pour personne mariée (les parents isolés ayant la garde exclusive d’un enfant admissible peuvent également les utiliser) ; B3 et B4, les taux pour personne mariée avec un ou au moins deux enfants admissibles ; B5, les taux pour parent ; B6 et B7, les taux pour parent avec un ou au moins deux enfants admissibles. Les notes fixent les conditions applicables à B3, B4, B6 et B7, comme la nationalité d’un pays de l’UE/EEE ou la résidence de longue durée avec un enfant né et résidant à Malte.

Les lignes « Revenus provenant d’autres régimes » concernent les personnes reprenant un emploi ou dont le revenu total ne dépasse pas €12,445 au cours de l’année de base 2026 (B8, 0 %), les emplois à l’étranger (B9, 15 %), une activité sportive admissible (B10, 7.5 %) et d’autres régimes, comme les règles relatives aux personnes hautement qualifiées (B11). La case B12 vous permet de choisir de ne pas faire prélever l’impôt de 15 % sur les heures supplémentaires. Le payeur confirme en B13.

3 C. Revenu à temps partiel

Remplissez la section C pour un emploi à temps partiel admissible au titre des dispositions relatives au travail à temps partiel — par exemple si vous ou votre conjoint êtes retraité, étudiant ou apprenti, ou si vous travaillez à temps plein pour un autre payeur. Indiquez le nom et le numéro P.E. de votre employeur à temps plein (C1, C2), ou cochez C3 si votre revenu principal est une pension, une allocation d’études ou un apprentissage, ou si vous n’avez pas de revenu principal et que votre conjoint exerce un emploi principal ou perçoit une pension.

Choisissez ensuite C4, aucun impôt prélevé (si votre revenu total prévu est inférieur au seuil imposable ; vous risquez de perdre le taux final), ou C5, le taux final de 10 %, qui, selon les notes, s’applique aux premiers €10,000 de rémunérations à temps partiel. Le payeur confirme en C6.

4 D. Autres rémunérations

La section D concerne les rémunérations qui ne sont ni celles de votre emploi principal ni celles d’un emploi à temps partiel admissible. D1 correspond au taux prescrit de 20 % (retenue non définitive). D2 correspond à un taux supérieur que vous indiquez ; D3 à un taux inférieur pour les retraités et les étudiants ; D4 à un taux inférieur pour les autres personnes, sous réserve de l’approbation de la MTCA. Le payeur confirme en D5.

5 E. Déclaration

En E1, vous datez et signez pour déclarer que les informations sont véridiques et exactes. En E2, le payeur indique le nom et la fonction de la personne qui signe (toute personne autorisée par le payeur), puis signe et date le formulaire. Le payeur doit vérifier que le formulaire est complet et exact avant d’en envoyer une copie à la MTCA.

Erreurs fréquentes à éviter

• Remplir plusieurs des sections B, C et D — une seule s’applique à chaque emploi.
• Choisir les taux pour personne mariée (B2 à B4) sans fournir le numéro d’identité de votre conjoint ni la date du mariage ou de l’union civile.
• Utiliser un seul FS4 pour deux emplois — chaque emploi nécessite son propre formulaire.
• Demander le taux de 10 % pour un emploi à temps partiel exercé auprès du même payeur ou du même groupe que votre emploi à temps plein.
• Saisir en D2 un taux qui n’est pas supérieur à 20 %, ou en D3 ou D4 un taux qui n’est pas inférieur à 20 %.
• Ne pas remettre un nouveau FS4 lorsque votre statut fiscal change.
• Laisser le formulaire sans la signature du payeur ou sans cocher sa case de confirmation.

Après l’avoir rempli

Signez la section E1 et remettez le FS4 à votre employeur, qui le vérifie, coche la confirmation du payeur pour votre section et signe E2 (FileIt peut l’envoyer pour signature électronique, ou vous pouvez l’imprimer et le signer). Selon le formulaire, l’employeur conserve un exemplaire, vous en remet un et en envoie un à l’Administration fiscale et douanière de Malte ([email protected]). FileIt ne l’envoie pas à la MTCA.

Conservez votre exemplaire. FileIt enregistre le PDF rempli dans votre dossier du coffre-fort, afin que vous puissiez le retrouver lorsque votre situation change et que vous devez remplir un nouveau FS4.

Remettez un nouveau FS4 chaque fois que vos informations ou votre statut fiscal changent de manière importante.

FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Malta Tax and Customs Administration (MTCA) : https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Instructions et conseils officiels : https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Édition affichée sur cette page : MTCA FS4, basis year 2026 (January 2026 edition) (vérifiée le 2026-09-26).

FileIt n'est ni affilié à Malta Tax and Customs Administration (MTCA) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-26.

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