Pengisytiharan Status Penerima FS4 (2026) — Sistem Penyelesaian Muktamad Malta

Apakah FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)?

Pengisytiharan Status Penerima FS4 ialah borang Pentadbiran Cukai dan Kastam Malta (Malta Tax and Customs Administration, MTCA) di bawah Sistem Penyelesaian Muktamad (Final Settlement System, FSS), iaitu sistem yang digunakan oleh majikan untuk memotong cukai daripada gaji. Setiap penerima bayaran — pekerja sepenuh masa, sambilan atau pekerja lain — mengisi FS4 berasingan bagi setiap pekerjaan. Borang ini memberitahu majikan (pembayar) sama ada pekerjaan ini ialah pendapatan utama anda, kerja sambilan yang layak atau emolumen lain, serta kadar cukai yang terpakai kepada anda. Nota pada borang menyatakan bahawa jika anda tidak mengisi FS4, majikan diwajibkan memotong cukai pada kadar tertinggi.

Borang ini mempunyai lima bahagian. Bahagian A mengandungi butiran anda dan majikan; kemudian anda hanya mengisi SATU daripada bahagian B (pendapatan utama: kadar bujang, berkahwin atau ibu bapa, atau skim khas), bahagian C (pendapatan sambilan yang dikenakan cukai pada 0 % atau kadar muktamad 10 %) atau bahagian D (emolumen lain pada 20 % atau kadar lain), dan anda berdua menandatangani bahagian E. Ini ialah edisi Januari 2026 untuk tahun asas 2026; baris B8 merujuk kepada jumlah pendapatan €12,445 bagi 2026. PDF ini mengandungi borang dan nota dalam bahasa Malta serta bahasa Inggeris.

FileIt mengemukakan soalan dalam bahasa Inggeris yang mudah difahami, hanya memaparkan bahagian yang sepadan dengan pendapatan yang anda pilih, dan mencetak jawapan anda ke dalam borang bahasa Inggeris dalam PDF rasmi. Nama dan tarikh lahir anda boleh diisi terlebih dahulu daripada rekod People dalam peti simpanan FileIt anda, manakala nama dan alamat majikan boleh diambil daripada entiti mereka. FileIt menyemak peraturan yang dicetak dalam nota, seperti butiran pasangan yang diperlukan untuk kadar berkahwin dan had kadar dalam bahagian D. Borang yang siap disimpan dalam peti simpanan anda dan boleh dihantar untuk tandatangan elektronik oleh anda dan majikan. FileIt tidak pernah menghantarnya kepada MTCA.

Siapa yang perlu mengisi FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)?

• Sesiapa yang mula bekerja dalam pekerjaan baharu di Malta atau Gozo sebagai pekerja sepenuh masa, sambilan atau pekerja lain — satu FS4 bagi setiap pekerjaan.
• Pekerja yang status cukainya berubah, contohnya selepas berkahwin atau apabila seorang anak mula layak untuk kadar ibu bapa.
• Orang yang mempunyai pekerjaan sambilan kedua dan mahu kadar cukai muktamad 10 % untuk pekerjaan itu.
• Pesara dan pelajar yang mula bekerja: mereka tidak memerlukan FS4 untuk pencen, elaun atau geran, tetapi memerlukannya untuk pendapatan pekerjaan.
• Pekerja yang layak menerima skim khas, seperti kadar pekerjaan luar negara, kadar aktiviti sukan atau Peraturan Individu Berkemahiran Tinggi (Highly Qualified Persons Rules).
• Majikan, yang mengesahkan pilihan pekerja dan menandatangani pengisytiharan pembayar.

Bila hendak menggunakan FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

• Dalam tempoh tujuh hari selepas mula bekerja dalam pekerjaan baharu.
• Setiap kali terdapat perubahan penting pada butiran dalam FS4 terakhir yang anda serahkan, termasuk perubahan status cukai.
• Bagi setiap pekerjaan berasingan — dua pekerjaan bermakna dua FS4.
• Sebelum menerima gaji pertama jika anda mahu mengelakkan potongan cukai pada kadar tertinggi.

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Kad pengenalan atau nombor pendaftaran cukai, nombor keselamatan sosial, tarikh lahir dan kewarganegaraan anda.
• Jika berkahwin atau dalam kesatuan sivil: kad pengenalan atau nombor pendaftaran cukai pasangan anda serta tarikh perkahwinan atau kesatuan sivil.
• Sama ada anda mempunyai status pemastautin jangka panjang di Malta sebagai warganegara negara ketiga.
• Keadaan keluarga dan umur anak-anak anda, untuk memilih antara kadar bujang, berkahwin dan ibu bapa.
• Untuk kerja sambilan: nama dan nombor P.E. majikan sepenuh masa anda, jika itu ialah pendapatan utama anda.
• Nombor P.E., nama, nombor telefon atau e-mel dan alamat majikan anda, serta nama dan jawatan orang yang menandatangani bagi pihak mereka.

Kandungan FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

Edisi 2026 mempunyai 4 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 7 bahagian dan ia ditandatangani oleh Employee (payee) dan Employer (payer):

1. A. Employee detailsEmployee (payee)
2. Which income is this?Employee (payee)
3. B. Main incomeEmployee (payee)
4. C. Part-time incomeEmployee (payee)
5. D. Other emolumentsEmployee (payee)
6. E1. Employee's declarationEmployee (payee)
7. Payer details and declaration (A10–A13, E2)Employer (payer)

Cara mengisi FS4 — payee status declaration (tax status for a new job), langkah demi langkah

1 A. Butiran pekerja dan butiran Pembayar

Masukkan nombor kad pengenalan atau pendaftaran cukai anda (A1), nombor pasangan dan tarikh perkahwinan atau kesatuan sivil jika berkenaan (A2, A3), nama keluarga, nama, tarikh lahir, nombor keselamatan sosial dan kewarganegaraan anda (A4 hingga A8), serta tandakan A9 jika anda mempunyai status pemastautin jangka panjang sebagai warganegara negara ketiga. Bahagian pembayar memerlukan nombor P.E., nama, nombor telefon atau e-mel dan alamat majikan (A10 hingga A13).

2 B. Pendapatan utama

Isi bahagian B jika pekerjaan ini memberikan pendapatan utama anda daripada emolumen, dan tandakan satu status yang berkenaan. B1 ialah kadar bujang; B2 kadar berkahwin (ibu atau bapa tunggal yang mempunyai hak penjagaan eksklusif terhadap anak yang layak juga boleh menggunakannya); B3 dan B4 ialah kadar berkahwin dengan seorang, atau dua orang atau lebih, anak yang layak; B5 ialah kadar ibu bapa; B6 dan B7 ialah kadar ibu bapa dengan seorang, atau dua orang atau lebih, anak yang layak. Nota menetapkan syarat untuk B3, B4, B6 dan B7, seperti kewarganegaraan EU/EEA atau pemastautinan jangka panjang bersama anak yang dilahirkan dan menetap di Malta.

Baris ‘Pendapatan daripada skim lain’ meliputi orang yang kembali bekerja atau mempunyai jumlah pendapatan tidak melebihi €12,445 pada tahun asas 2026 (B8, 0 %), pekerjaan luar negara (B9, 15 %), aktiviti sukan yang layak (B10, 7.5 %) dan skim lain seperti Peraturan Individu Berkemahiran Tinggi (Highly Qualified Persons Rules) (B11). B12 membolehkan anda memilih untuk tidak dikenakan potongan cukai 15 % ke atas kerja lebih masa. Pembayar mengesahkan dalam B13.

3 C. Pendapatan sambilan

Isi bahagian C untuk kerja sambilan yang layak di bawah peruntukan kerja sambilan — contohnya, anda atau pasangan ialah pesara, pelajar atau perantis, atau anda bekerja sepenuh masa untuk pembayar yang berbeza. Nyatakan nama dan nombor P.E. majikan sepenuh masa anda (C1, C2), atau tandakan C3 jika pendapatan utama anda ialah pencen, elaun atau perantisan, atau anda tidak mempunyai pendapatan utama dan pasangan anda mempunyai pekerjaan atau pencen utama.

Kemudian pilih C4, tiada cukai dipotong (jika jumlah pendapatan dijangka anda berada di bawah ambang cukai; anda mungkin kehilangan kadar muktamad), atau C5, kadar muktamad 10 %, yang menurut nota terpakai pada €10,000 pertama emolumen sambilan. Pembayar mengesahkan dalam C6.

4 D. Emolumen lain

Bahagian D adalah untuk emolumen yang bukan pekerjaan utama anda dan bukan kerja sambilan yang layak. D1 ialah kadar ditetapkan 20 % (bukan potongan muktamad). D2 ialah kadar lebih tinggi yang anda nyatakan; D3 kadar lebih rendah untuk pesara dan pelajar; D4 kadar lebih rendah untuk orang lain, tertakluk kepada kelulusan MTCA. Pembayar mengesahkan dalam D5.

5 E. Pengisytiharan

Dalam E1, anda menulis tarikh dan menandatangani untuk mengisytiharkan bahawa maklumat itu benar dan tepat. Dalam E2, pembayar menyatakan nama dan jawatan orang yang menandatangani (sesiapa yang diberi kuasa oleh pembayar), kemudian menandatangani dan menulis tarikh. Pembayar mesti menyemak bahawa borang lengkap dan betul sebelum menghantar satu salinan kepada MTCA.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Mengisi lebih daripada satu bahagian B, C dan D — hanya satu yang terpakai bagi setiap pekerjaan.
• Memilih kadar berkahwin (B2 hingga B4) tanpa memberikan nombor ID pasangan dan tarikh perkahwinan atau kesatuan sivil.
• Menggunakan satu FS4 untuk dua pekerjaan — setiap pekerjaan memerlukan borangnya sendiri.
• Menuntut kadar sambilan 10 % untuk kerja sambilan dengan pembayar atau kumpulan yang sama seperti pekerjaan sepenuh masa anda.
• Memasukkan kadar D2 yang tidak melebihi 20 %, atau kadar D3 atau D4 yang tidak kurang daripada 20 %.
• Tidak memberikan FS4 baharu apabila status cukai anda berubah.
• Membiarkan borang tanpa tandatangan pembayar, atau tanpa kotak pengesahan pembayar ditandakan.

Selepas mengisinya

Tandatangani bahagian E1 dan berikan FS4 kepada majikan anda. Majikan akan menyemaknya, menandakan pengesahan pembayar untuk bahagian anda dan menandatangani E2 (FileIt boleh menghantarnya untuk tandatangan elektronik, atau anda boleh mencetak dan menandatanganinya). Menurut borang, majikan menyimpan satu salinan, memberikan satu kepada anda dan menghantar satu kepada Pentadbiran Cukai dan Kastam Malta ([email protected]). FileIt tidak menghantarnya kepada MTCA.

Simpan salinan anda. FileIt menyimpan PDF yang lengkap dalam folder anda di dalam peti simpanan, supaya anda boleh menemuinya apabila keadaan anda berubah dan anda memerlukan FS4 baharu.

Berikan FS4 baharu setiap kali butiran atau status cukai anda berubah dengan ketara.

FS4 — payee status declaration (tax status for a new job): soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Malta Tax and Customs Administration (MTCA): https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Arahan dan panduan rasmi: https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: MTCA FS4, basis year 2026 (January 2026 edition) (disemak pada 2026-09-26).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Malta Tax and Customs Administration (MTCA) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-26.

Borang berkaitan

Semua borang Malta · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt