什么是 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)？
FS4 收款人身份声明是马耳他税务及海关管理局（Malta Tax and Customs Administration，MTCA）根据最终结算制度（Final Settlement System，FSS）提供的表格。FSS 是雇主从工资中扣缴税款的制度。每位收款人——无论是全职、兼职还是其他员工——都须为每份工作分别填写一份 FS4。该表格告知雇主（付款方）这份工作是否属于你的主要收入、符合条件的兼职工作或其他报酬，以及适用于你的税率。表格说明指出，如果你不填写 FS4，雇主有义务按最高税率扣税。
表格共有五个部分。A 部分填写你的信息和雇主信息；随后只填写 B、C、D 三部分中的一个：B 部分（主要收入：单身、已婚或父母税率，或特殊计划）、C 部分（按 0 % 或最终 10 % 税率征税的兼职收入）或 D 部分（按 20 % 或其他税率征税的其他报酬）；最后由双方在 E 部分签名。这是 2026 年 1 月版，基准年度为 2026；其中 B8 行提到 2026 年总收入 €12,445。PDF 中的表格和说明提供马耳他语及英语版本。
FileIt 使用通俗英语提问，只显示与你选择的收入相符的部分，并将你的答案打印到官方 PDF 中的英语表格。你的姓名和出生日期可以从 FileIt 保险库中的人员记录预填，雇主姓名和地址可以从其实体记录中预填。FileIt 会核对说明中列出的规则，例如已婚税率所需的配偶信息及 D 部分的税率限制。完成后的表格会保存到你的保险库中，你和雇主可以通过电子签名完成签署。FileIt 从不将表格发送给 MTCA。
- 填写人
- 员工（收款人），在雇主指导下填写；雇主随后填写并签署付款方部分
- 提交给
- 你的雇主；雇主将副本发送给 MTCA
- 时间
- 入职新工作七日内，以及你的信息或税务身份发生变化时
- 份数
- 三份：付款方一份、你一份、MTCA 一份（表格提供的邮箱为 [email protected]）
- 签名
- 员工（E1）和付款方（E2）
- 版本
- 2026 年 1 月，基准年度 2026
谁需要填写 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)？
- 在马耳他或戈佐开始新工作的任何全职、兼职或其他员工——每份工作填写一份 FS4。
- 税务身份发生变化的员工，例如结婚，或子女开始符合父母税率的适用条件时。
- 有第二份兼职工作且希望对该工作采用最终 10 % 税率的人。
- 开始工作的养老金领取者和学生：养老金、助学金或补助金不需要 FS4，但就业收入需要。
- 符合特殊计划条件的员工，例如海外就业税率、体育活动税率或高技能人才规则（Highly Qualified Persons Rules）。
- 雇主负责确认员工的选择，并签署付款方声明。
何时使用 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)
- 开始新工作七日内。
- 你上次提交的 FS4 中的信息发生重大变化时，包括税务身份变化。
- 每份独立工作分别填写——两份工作就需要两份 FS4。
- 如果你希望避免按最高税率扣税，应在首次发薪前填写。
开始前需要准备什么
- 你的身份证或税务登记号码、社会保障号码、出生日期和国籍。
- 如果已婚或处于民事结合关系：配偶的身份证或税务登记号码，以及结婚或民事结合日期。
- 你是否以第三国国民身份在马耳他拥有长期居民身份。
- 你的家庭情况和子女年龄，用于在单身、已婚和父母税率之间进行选择。
- 对于兼职工作：全职雇主的名称和 P.E. 编号（如果全职工作是你的主要收入来源）。
- 雇主的 P.E. 编号、名称、电话或电子邮箱及地址，以及代表雇主签署人的姓名和职务。
FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) 的内容
2026 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 7 个部分，并由 Employee (payee) 和 Employer (payer) 签名：
- A. Employee detailsEmployee (payee)
- Which income is this?Employee (payee)
- B. Main incomeEmployee (payee)
- C. Part-time incomeEmployee (payee)
- D. Other emolumentsEmployee (payee)
- E1. Employee's declarationEmployee (payee)
- Payer details and declaration (A10–A13, E2)Employer (payer)
分步填写 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)
1 A. 员工信息和付款方信息
填写你的身份证或税务登记号码（A1）；如适用，填写配偶号码及结婚或民事结合日期（A2、A3）；填写姓氏、姓名、出生日期、社会保障号码和国籍（A4 至 A8）；如果你以第三国国民身份拥有长期居民身份，请勾选 A9。付款方部分填写雇主的 P.E. 编号、名称、电话号码或电子邮箱及地址（A10 至 A13）。
2 B. 主要收入
如果这份工作为你带来主要报酬收入，请填写 B 部分，并标记适用的一种身份。B1 为单身税率；B2 为已婚税率（拥有符合条件子女且享有唯一监护权的单亲家长也可以使用）；B3 和 B4 为有一个或两个及以上符合条件子女的已婚税率；B5 为父母税率；B6 和 B7 为有一个或两个及以上符合条件子女的父母税率。说明为 B3、B4、B6 和 B7 规定了条件，例如欧盟/欧洲经济区国籍，或与子女共同长期居住在马耳他且子女在马耳他出生并居住于此。
“其他计划收入”部分包括重返工作岗位的人，或在基准年度 2026 总收入不超过 €12,445 的人（B8，0 %）；海外就业（B9，15 %）；符合条件的体育活动（B10，7.5 %）；以及其他计划，例如高技能人才规则（B11）。B12 允许你选择不对加班费扣除 15 % 税款。付款方在 B13 确认。
3 C. 兼职收入
对于符合兼职规定的兼职工作，请填写 C 部分——例如你或配偶是养老金领取者、学生或学徒，或者你为其他付款方全职工作。填写全职雇主的名称和 P.E. 编号（C1、C2）；如果你的主要收入是养老金、助学金或学徒津贴，或者你没有主要收入而配偶有主要工作或养老金，则勾选 C3。
然后选择 C4，即不扣税（适用于预计总收入低于应税门槛的情况；你可能因此无法享受最终税率），或选择 C5，即最终 10 % 税率。说明指出，该税率适用于前 €10,000 的兼职报酬。付款方在 C6 确认。
4 D. 其他报酬
D 部分适用于既不属于主要工作、也不属于符合条件的兼职工作的报酬。D1 为规定的 20 % 税率（不是最终预扣税率）。D2 为你申报的更高税率；D3 为适用于养老金领取者和学生的较低税率；D4 为适用于其他人的较低税率，但须经 MTCA 批准。付款方在 D5 确认。
5 E. 声明
在 E1 中填写日期并签名，声明所提供的信息真实、准确。在 E2 中，付款方填写签署人的姓名和职务（由付款方授权的任何人均可），然后签名并填写日期。付款方必须在将副本发送给 MTCA 前检查表格是否完整、准确。
需要避免的常见错误
- 同时填写 B、C、D 三个部分中的多个部分——每份工作只能适用其中一个。
- 选择已婚税率（B2 至 B4），却未提供配偶身份证号码及结婚或民事结合日期。
- 一份 FS4 用于两份工作——每份工作都需要单独的 FS4。
- 为与全职工作属于同一付款方或同一集团的兼职工作申报兼职 10 % 税率。
- 填写的 D2 税率不高于 20 %，或 D3、D4 税率不低于 20 %。
- 税务身份发生变化时未提交新的 FS4。
- 未由付款方签署表格，或未勾选付款方确认框。
填写后
在 E1 部分签名，并将 FS4 交给雇主。雇主会检查表格，勾选你所在部分的付款方确认框，并在 E2 签名（FileIt 可以发送表格进行电子签名，你也可以打印后签署）。根据表格，雇主保留一份、给你一份，并将一份发送给马耳他税务及海关管理局（Malta Tax and Customs Administration，MTCA）（表格提供的邮箱为 [email protected]）。FileIt 不会将表格发送给 MTCA。
保留你的副本。FileIt 会将完成的 PDF 保存到保险库中的文件夹，这样当你的情况发生变化、需要新的 FS4 时，你可以找到它。
当你的信息或税务身份发生重大变化时，提交新的 FS4。
使用 FileIt 在线填写 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)
- 选择人员。从 People 中选择某人，FileIt 会填入其姓名、出生日期、地址及其他已知信息。
- 回答通俗易懂的问题。一次填写表格的一个部分，每道问题旁都有官方帮助文本——共 31 个字段。您的回答会自动保存。
- 查看实时预览。查看您的回答如何显示在真实的 Malta Tax and Customs Administration (MTCA) 表格上，并让 FileIt 完成工作表计算。
- 生成官方 PDF。FileIt 会将您的回答填入机构自己的 PDF，并将其存入您保险库中该人员的文件夹。您可以签名，或发送进行电子签名。
FileIt 负责填写表格——不会代您归档或提交任何内容。请按照表格说明中规定的方式，将填写完成的表格交给索取方。
立即开始 FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) — 免费FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)：常见问题
马耳他的 FS4 表格是什么？
这是最终结算制度下的收款人身份声明。它告知雇主在从你的工资中扣税时应采用哪种税务身份和税率。
如果我不填写 FS4，会发生什么？
表格说明指出，届时你的雇主必须按最高税率从你的收入中扣税。
我什么时候需要填写 FS4？
开始新工作七日内，以及你上次 FS4 中的信息发生重大变化时，包括税务身份变化。
谁将 FS4 发送给 MTCA？
你的雇主。表格一式三份完成：付款方保留一份、给你一份，并将一份发送给马耳他税务及海关管理局（表格提供的邮箱为 [email protected]）。
我需要填写哪个部分？
始终填写 A 和 E 部分，并只填写 B（主要收入）、C（符合条件的兼职收入）或 D（其他报酬）中的一个。
兼职 10 % 税率如何运作？
如果你的兼职工作符合条件，你可以选择 C5，按最终 10 % 税率扣税。说明指出，该税率适用于前 €10,000 的兼职报酬。任何差额都必须由你自行支付。
养老金领取者和学生需要填写 FS4 吗？
养老金、助学金或补助金不需要，但任何就业收入都必须填写 FS4。
我可以使用 FileIt 在线填写 FS4 吗？
可以，而且免费。FileIt 用英语提问，显示正确的部分，并将你的答案打印到 MTCA 官方 PDF 中的英语版 FS4。随后由你和雇主签署，雇主再将副本发送给 MTCA。
官方来源
- 由 Malta Tax and Customs Administration (MTCA) 发布的空白表格（PDF）： https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
- 官方说明和指南： https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
- 本页显示的版本：MTCA FS4, basis year 2026 (January 2026 edition)（检查于 2026-09-26）。
FileIt 与 Malta Tax and Customs Administration (MTCA) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-26。