Declaración FS4 de la situación fiscal (2026) — Sistema de liquidación final de Malta

¿Qué es FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)?

La Declaración de la situación fiscal del beneficiario FS4 (FS4 Payee Status Declaration) es el formulario de la Administración Tributaria y Aduanera de Malta (Malta Tax and Customs Administration, MTCA) conforme al Sistema de liquidación final (Final Settlement System, FSS), el sistema mediante el cual los empleadores deducen impuestos de los salarios. Todo beneficiario —empleado a tiempo completo, a tiempo parcial u otro tipo de empleado— cumplimenta un FS4 independiente por cada empleo. El formulario indica al empleador (el pagador) si este trabajo es tu ingreso principal, un trabajo a tiempo parcial que cumple los requisitos u otras remuneraciones, y qué tipos impositivos se te aplican. Las notas del formulario indican que, si no cumplimentas un FS4, tu empleador está obligado a deducir impuestos al tipo más alto.

El formulario tiene cinco secciones. La sección A contiene tus datos y los de tu empleador; después cumplimentas solo UNA de las secciones B (ingresos principales: tipos para personas solteras, casadas o progenitores, o regímenes especiales), C (ingresos a tiempo parcial gravados al 0 % o al 10 % final) o D (otras remuneraciones al 20 % u otro tipo), y ambos firmáis la sección E. Esta es la edición de enero de 2026 para el año base 2026; su línea B8 hace referencia a unos ingresos totales de €12,445 para 2026. El PDF contiene el formulario y las notas en maltés y en inglés.

FileIt te hace las preguntas en un inglés sencillo, muestra solo la sección que corresponde a los ingresos que elijas e introduce tus respuestas en el formulario en inglés del PDF oficial. Tu nombre y fecha de nacimiento pueden completarse previamente a partir de los registros de Personas de tu bóveda de FileIt, y el nombre y la dirección de tu empleador, a partir de su entidad. FileIt comprueba las reglas impresas en las notas, como los datos del cónyuge necesarios para los tipos aplicables a personas casadas y los límites de los tipos de la sección D. El formulario terminado se guarda en tu bóveda y puedes enviarlo para que tú y tu empleador lo firméis electrónicamente. FileIt nunca lo envía a MTCA.

¿Quién debe completar FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)?

• Cualquier persona que empiece un nuevo trabajo en Malta o Gozo como empleada a tiempo completo, a tiempo parcial o de otro tipo: un FS4 por cada empleo.
• Empleados cuya situación fiscal cambie, por ejemplo al casarse o cuando un hijo empiece a cumplir los requisitos para los tipos aplicables a progenitores.
• Personas con un segundo trabajo a tiempo parcial que quieran aplicar el tipo impositivo final del 10 %.
• Pensionistas y estudiantes que empiecen a trabajar: no necesitan un FS4 para la pensión, beca o ayuda, pero sí para los ingresos del trabajo.
• Empleados que cumplan los requisitos de un régimen especial, como el tipo para empleo en el extranjero, el tipo para actividades deportivas o las Normas para personas altamente cualificadas (Highly Qualified Persons Rules).
• Empleadores, que confirman la elección del empleado y firman la declaración del pagador.

Cuándo usar FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

• En un plazo de siete días desde el inicio de un nuevo empleo.
• Siempre que se produzca un cambio importante en los datos del último FS4 que entregaste, incluido un cambio de situación fiscal.
• Para cada empleo independiente: dos trabajos significan dos FS4.
• Antes de cobrar por primera vez si quieres evitar que se te deduzcan impuestos al tipo más alto.

Qué necesitas antes de empezar

• Tu documento de identidad o número de registro fiscal, número de la seguridad social, fecha de nacimiento y nacionalidad.
• Si estás casado o tienes una unión civil: el documento de identidad o número de registro fiscal de tu cónyuge y la fecha del matrimonio o de la unión civil.
• Si tienes la condición de residente de larga duración en Malta como nacional de un tercer país.
• Tu situación familiar y las edades de tus hijos, para elegir entre los tipos para personas solteras, casadas y progenitores.
• Para el trabajo a tiempo parcial: el nombre y el número P.E. de tu empleador a tiempo completo, si ese es tu ingreso principal.
• El número P.E., nombre, teléfono o correo electrónico y dirección de tu empleador, así como el nombre y el cargo de la persona que firma en su nombre.

Qué contiene FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

La edición de 2026 tiene 4 páginas. FileIt lo organiza en 7 partes y lo firman Employee (payee) y Employer (payer):

1. A. Employee detailsEmployee (payee)
2. Which income is this?Employee (payee)
3. B. Main incomeEmployee (payee)
4. C. Part-time incomeEmployee (payee)
5. D. Other emolumentsEmployee (payee)
6. E1. Employee's declarationEmployee (payee)
7. Payer details and declaration (A10–A13, E2)Employer (payer)

Cómo completar FS4 — payee status declaration (tax status for a new job), paso a paso

1 A. Datos del empleado y datos del pagador

Introduce tu documento de identidad o número de registro fiscal (A1), el número de tu cónyuge y la fecha del matrimonio o de la unión civil si procede (A2, A3), tus apellidos, nombre, fecha de nacimiento, número de la seguridad social y nacionalidad (A4 a A8), y marca A9 si tienes la condición de residente de larga duración como nacional de un tercer país. La parte del pagador requiere el número P.E., nombre, número de teléfono o correo electrónico y dirección del empleador (A10 a A13).

2 B. Ingresos principales

Cumplimenta la sección B si este trabajo te proporciona tus ingresos principales procedentes de remuneraciones, y marca la única situación que corresponda. B1 son los tipos para personas solteras; B2, los tipos para personas casadas (los progenitores solteros con la custodia exclusiva de un hijo que cumpla los requisitos también pueden utilizarlos); B3 y B4, los tipos para personas casadas con uno o con dos o más hijos que cumplan los requisitos; B5, los tipos para progenitores; B6 y B7, los tipos para progenitores con uno o con dos o más hijos que cumplan los requisitos. Las notas establecen condiciones para B3, B4, B6 y B7, como la nacionalidad de la UE/EEE o la residencia de larga duración con el hijo nacido y residente en Malta.

Las líneas de «Ingresos de otros regímenes» incluyen a personas que vuelven a trabajar o cuyos ingresos totales no superan €12,445 en el año base 2026 (B8, 0 %), el empleo en el extranjero (B9, 15 %), una actividad deportiva que cumpla los requisitos (B10, 7.5 %) y otros regímenes, como las Normas para personas altamente cualificadas (Highly Qualified Persons Rules) (B11). B12 te permite optar por que no se te deduzca el 15 % de impuestos sobre las horas extraordinarias. El pagador confirma la información en B13.

3 C. Ingresos a tiempo parcial

Cumplimenta la sección C para un trabajo a tiempo parcial que cumpla los requisitos de las disposiciones sobre trabajo a tiempo parcial; por ejemplo, si tú o tu cónyuge sois pensionistas, estudiantes o aprendices, o si trabajas a tiempo completo para otro pagador. Indica el nombre y el número P.E. de tu empleador a tiempo completo (C1, C2), o marca C3 si tus ingresos principales son una pensión, beca o aprendizaje, o si no tienes ingresos principales y tu cónyuge tiene un empleo o pensión principal.

Después elige C4, sin deducción de impuestos (cuando tus ingresos totales previstos estén por debajo del umbral imponible; podrías perder el tipo final), o C5, el tipo final del 10 %, que según las notas se aplica a los primeros €10,000 de remuneraciones a tiempo parcial. El pagador confirma la información en C6.

4 D. Otras remuneraciones

La sección D es para remuneraciones que no sean ni tu empleo principal ni un trabajo a tiempo parcial que cumpla los requisitos. D1 es el tipo establecido del 20 % (no es una retención final). D2 es un tipo superior que indicas tú; D3, un tipo inferior para pensionistas y estudiantes; D4, un tipo inferior para otras personas, sujeto a la aprobación de MTCA. El pagador confirma la información en D5.

5 E. Declaración

En E1 indicas la fecha y firmas para declarar que la información es verdadera y correcta. En E2, el pagador indica el nombre y el cargo de la persona que firma (cualquier persona autorizada por el pagador), y firma y fecha el formulario. El pagador debe comprobar que el formulario esté completo y sea correcto antes de enviar una copia a MTCA.

Errores comunes que debes evitar

• Cumplimentar más de una de las secciones B, C y D: solo una corresponde a cada empleo.
• Elegir los tipos para personas casadas (B2 a B4) sin indicar el número de identificación de tu cónyuge y la fecha del matrimonio o de la unión civil.
• Utilizar un FS4 para dos trabajos: cada empleo necesita el suyo.
• Solicitar el tipo del 10 % para trabajo a tiempo parcial cuando dicho trabajo es para el mismo pagador o grupo que tu empleo a tiempo completo.
• Introducir un tipo D2 que no sea superior al 20 %, o un tipo D3 o D4 que no sea inferior al 20 %.
• No entregar un nuevo FS4 cuando cambie tu situación fiscal.
• Dejar el formulario sin la firma del pagador o sin marcar la casilla de confirmación del pagador.

Después de completarlo

Firma la sección E1 y entrega el FS4 a tu empleador, que lo comprueba, marca la confirmación del pagador correspondiente a tu sección y firma E2 (FileIt puede enviarlo para su firma electrónica, o puedes imprimirlo y firmarlo). Según el formulario, el empleador conserva una copia, te entrega otra y envía una tercera a la Administración Tributaria y Aduanera de Malta (Malta Tax and Customs Administration, [email protected]). FileIt no lo envía a MTCA.

Conserva tu copia. FileIt guarda el PDF terminado en tu carpeta de la bóveda, para que puedas encontrarlo cuando cambie tu situación y necesites un nuevo FS4.

Entrega un nuevo FS4 siempre que cambien de forma importante tus datos o tu situación fiscal.

FS4 — payee status declaration (tax status for a new job): preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Formulario en blanco (PDF), publicado por Malta Tax and Customs Administration (MTCA): https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Instrucciones y orientación oficiales: https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• Edición mostrada en esta página: MTCA FS4, basis year 2026 (January 2026 edition) (comprobada el 2026-09-26).

FileIt no está afiliado ni cuenta con el respaldo de Malta Tax and Customs Administration (MTCA) ni de ningún gobierno. Esta página explica el formulario en términos generales y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio. Lee siempre las instrucciones oficiales y comprueba que utilizas la edición que acepta el destinatario. Última revisión de la página: 2026-09-26.

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