إقرار حالة المستفيد FS4 (2026) — نظام التسوية النهائية في مالطا

ما هو FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)؟

إقرار حالة المستفيد FS4 هو نموذج إدارة الضرائب والجمارك في مالطا (Malta Tax and Customs Administration، MTCA) بموجب نظام التسوية النهائية (Final Settlement System، FSS)، وهو النظام الذي يقتطع أصحاب العمل من خلاله الضريبة من الأجور. يملأ كل مستفيد — سواء كان موظفًا بدوام كامل أو جزئي أو موظفًا آخر — نموذج FS4 منفصلًا لكل وظيفة. ويوضح النموذج لصاحب العمل (الدافع) ما إذا كانت هذه الوظيفة تمثل دخلك الرئيسي أو عملًا مؤهلًا بدوام جزئي أو مستحقات أخرى، كما يوضح المعدلات الضريبية المنطبقة عليك. وتذكر الملاحظات الواردة في النموذج أنه إذا لم تملأ نموذج FS4، يلتزم صاحب العمل باقتطاع الضريبة بأعلى معدل.

يتكون النموذج من خمسة أقسام. يتضمن القسم A بياناتك وبيانات صاحب العمل؛ ثم تملأ قسمًا واحدًا فقط من القسم B (الدخل الرئيسي: معدلات العازبين أو المتزوجين أو الوالدين، أو الأنظمة الخاصة)، أو القسم C (الدخل بدوام جزئي الخاضع لنسبة 0 % أو النسبة النهائية البالغة 10 %)، أو القسم D (المستحقات الأخرى بنسبة 20 % أو معدل آخر)، ويوقّع كلاكما القسم E. هذه هي نسخة يناير 2026 لسنة الأساس 2026؛ ويشير السطر B8 فيها إلى إجمالي دخل قدره €12,445 لعام 2026. ويتضمن ملف PDF النموذج والملاحظات باللغتين المالطية والإنجليزية.

يطرح FileIt الأسئلة بلغة إنجليزية واضحة، ويعرض القسم الذي يناسب الدخل الذي تختاره فقط، ويطبع إجاباتك في النموذج الإنجليزي الوارد في ملف PDF الرسمي. ويمكن تعبئة اسمك وتاريخ ميلادك مسبقًا من سجلات الأشخاص في خزنة FileIt، كما يمكن تعبئة اسم صاحب العمل وعنوانه من بيانات الكيان الخاص به. ويتحقق FileIt من القواعد المطبوعة في الملاحظات، مثل بيانات الزوج أو الزوجة المطلوبة للمعدلات الخاصة بالمتزوجين وحدود المعدلات في القسم D. يُحفظ النموذج المكتمل في خزنتك، ويمكن إرساله للتوقيع الإلكتروني من جانبك ومن جانب صاحب العمل. ولا يرسل FileIt النموذج إلى MTCA مطلقًا.

من يحتاج إلى تعبئة FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)؟

• كل من يبدأ وظيفة جديدة في مالطا أو غوزو بوصفه موظفًا بدوام كامل أو جزئي أو موظفًا آخر — نموذج FS4 واحد لكل وظيفة.
• الموظفون الذين تتغير حالتهم الضريبية، مثلًا عند الزواج أو عندما يبدأ طفل في استيفاء شروط معدلات الوالدين.
• الأشخاص الذين لديهم وظيفة ثانية بدوام جزئي ويريدون تطبيق المعدل الضريبي النهائي البالغ 10 % عليها.
• المتقاعدون والطلاب الذين يبدأون العمل: لا يحتاجون إلى نموذج FS4 للمعاش التقاعدي أو المنحة الدراسية أو الإعانة، لكنهم يحتاجونه لدخل العمل.
• الموظفون المؤهلون لنظام خاص، مثل معدل العمل في الخارج أو معدل النشاط الرياضي أو قواعد الأشخاص ذوي المؤهلات العالية.
• أصحاب العمل، الذين يؤكدون اختيار الموظف ويوقّعون إقرار الدافع.

متى يُستخدم FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

• خلال سبعة أيام من بدء وظيفة جديدة.
• كلما حدث تغيير جوهري في البيانات الواردة في آخر نموذج FS4 قدمته، بما في ذلك تغيير الحالة الضريبية.
• لكل وظيفة منفصلة — وظيفتان تعنيان نموذجَي FS4.
• قبل استلام أول أجر إذا كنت تريد تجنب اقتطاع الضريبة بأعلى معدل.

ما تحتاج إليه قبل البدء

• بطاقة هويتك أو رقم تسجيلك الضريبي، ورقم الضمان الاجتماعي، وتاريخ الميلاد والجنسية.
• إذا كنت متزوجًا أو في اتحاد مدني: بطاقة هوية الزوج أو الزوجة أو رقم تسجيله الضريبي، وتاريخ الزواج أو الاتحاد المدني.
• ما إذا كنت تتمتع بوضع المقيم طويل الأجل في مالطا بصفتك مواطنًا من دولة ثالثة.
• وضعك العائلي وأعمار أطفالك، لاختيار معدلات العازبين أو المتزوجين أو الوالدين.
• للعمل بدوام جزئي: اسم صاحب العمل بدوامك الكامل ورقم P.E. الخاص به، إذا كان ذلك هو دخلك الرئيسي.
• رقم P.E. الخاص بصاحب العمل، واسمه ورقم هاتفه أو بريده الإلكتروني وعنوانه، واسم الشخص الذي يوقّع نيابة عنه ومنصبه.

محتويات FS4 — payee status declaration (tax status for a new job)

يتكون إصدار 2026 من 4 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 7 أجزاء، ويوقّعه Employee (payee) و Employer (payer):

1. A. Employee detailsEmployee (payee)
2. Which income is this?Employee (payee)
3. B. Main incomeEmployee (payee)
4. C. Part-time incomeEmployee (payee)
5. D. Other emolumentsEmployee (payee)
6. E1. Employee's declarationEmployee (payee)
7. Payer details and declaration (A10–A13, E2)Employer (payer)

طريقة تعبئة FS4 — payee status declaration (tax status for a new job) خطوة بخطوة

1 A. بيانات الموظف وبيانات الدافع

أدخل رقم بطاقة هويتك أو رقم تسجيلك الضريبي (A1)، ورقم الزوج أو الزوجة وتاريخ الزواج أو الاتحاد المدني إذا كان ذلك منطبقًا (A2, A3)، واسم العائلة والاسم وتاريخ الميلاد ورقم الضمان الاجتماعي والجنسية (A4 إلى A8)، وحدد A9 إذا كنت تتمتع بوضع المقيم طويل الأجل بصفتك مواطنًا من دولة ثالثة. ويتطلب جانب الدافع رقم P.E. الخاص بصاحب العمل واسمه ورقم هاتفه أو بريده الإلكتروني وعنوانه (A10 إلى A13).

2 B. الدخل الرئيسي

املأ القسم B إذا كانت هذه الوظيفة توفر لك دخلك الرئيسي من المستحقات، وحدد الحالة المنطبقة فقط. يتضمن B1 معدلات العازبين؛ وB2 معدلات المتزوجين (ويجوز أيضًا للوالدين المنفردين ذوي الحضانة الوحيدة لطفل مستوفٍ للشروط استخدامها)؛ ويتضمن B3 وB4 معدلات المتزوجين مع طفل واحد مستوفٍ للشروط أو طفلين أو أكثر؛ ويتضمن B5 معدلات الوالدين؛ ويتضمن B6 وB7 معدلات الوالدين مع طفل واحد مستوفٍ للشروط أو طفلين أو أكثر. وتحدد الملاحظات شروط B3 وB4 وB6 وB7، مثل الجنسية في الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو الإقامة طويلة الأجل مع الطفل المولود والمقيم في مالطا.

تغطي أسطر «الدخل من الأنظمة الأخرى» الأشخاص العائدين إلى العمل أو الذين لا يتجاوز إجمالي دخلهم €12,445 في سنة الأساس 2026 (B8، 0 %)، والعمل في الخارج (B9، 15 %)، ونشاطًا رياضيًا مؤهلًا (B10، 7.5 %)، وأنظمة أخرى مثل قواعد الأشخاص ذوي المؤهلات العالية (B11). ويتيح لك B12 اختيار عدم اقتطاع الضريبة بنسبة 15 % من العمل الإضافي. ويؤكد الدافع ذلك في B13.

3 C. الدخل بدوام جزئي

املأ القسم C للعمل بدوام جزئي المؤهل بموجب أحكام العمل بدوام جزئي — مثلًا إذا كنت أنت أو زوجك أو زوجتك متقاعدًا أو طالبًا أو متدربًا، أو إذا كنت تعمل بدوام كامل لدى دافع مختلف. اذكر اسم صاحب عملك بدوام كامل ورقم P.E. الخاص به (C1, C2)، أو حدد C3 إذا كان دخلك الرئيسي معاشًا تقاعديًا أو منحة دراسية أو تدريبًا مهنيًا، أو إذا لم يكن لديك دخل رئيسي وكان لدى زوجك أو زوجتك وظيفة أو معاش تقاعدي رئيسي.

ثم اختر C4، أي عدم اقتطاع الضريبة (عندما يكون إجمالي دخلك المتوقع أقل من الحد الخاضع للضريبة؛ وقد تفقد المعدل النهائي)، أو C5، أي المعدل النهائي البالغ 10 %، الذي تذكر الملاحظات أنه ينطبق على أول €10,000 من المستحقات الناتجة عن العمل بدوام جزئي. ويؤكد الدافع ذلك في C6.

4 D. المستحقات الأخرى

يُخصص القسم D للمستحقات التي لا تمثل وظيفتك الرئيسية ولا عملًا مؤهلًا بدوام جزئي. ويمثل D1 المعدل المحدد البالغ 20 % (وليس اقتطاعًا نهائيًا). ويمثل D2 معدلًا أعلى تحدده أنت؛ أما D3 فيمثل معدلًا أقل للمتقاعدين والطلاب؛ وD4 معدلًا أقل للآخرين، رهناً بموافقة MTCA. ويؤكد الدافع ذلك في D5.

5 E. الإقرار

في E1، اكتب التاريخ ووقّع للإقرار بأن المعلومات صحيحة ودقيقة. وفي E2، يذكر الدافع اسم الشخص الذي يوقّع ومنصبه (أي شخص مفوض من الدافع)، ثم يوقّع النموذج ويؤرخه. ويجب على الدافع التحقق من اكتمال النموذج وصحته قبل إرسال نسخة إلى MTCA.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• ملء أكثر من قسم واحد من الأقسام B وC وD — ينطبق قسم واحد فقط على كل وظيفة.
• اختيار معدلات المتزوجين (B2 إلى B4) دون تقديم رقم هوية الزوج أو الزوجة وتاريخ الزواج أو الاتحاد المدني.
• استخدام نموذج FS4 واحد لوظيفتين — تحتاج كل وظيفة إلى نموذجها الخاص.
• المطالبة بالمعدل البالغ 10 % للعمل بدوام جزئي لدى الدافع نفسه أو المجموعة نفسها التي تعمل لديها بدوام كامل.
• إدخال معدل D2 لا يتجاوز 20 %، أو معدل D3 أو D4 لا يقل عن 20 %.
• عدم تقديم نموذج FS4 جديد عند تغير حالتك الضريبية.
• ترك النموذج من دون توقيع الدافع، أو من دون تحديد مربع تأكيد الدافع.

بعد تعبئته

وقّع القسم E1 وسلّم نموذج FS4 إلى صاحب العمل، الذي يراجعه ويحدد تأكيد الدافع الخاص بقسمك ويوقّع E2 (يمكن لـ FileIt إرساله للتوقيع الإلكتروني، أو يمكنك طباعته وتوقيعه). ووفقًا للنموذج، يحتفظ صاحب العمل بنسخة، ويسلمك نسخة، ويرسل نسخة إلى إدارة الضرائب والجمارك في مالطا (Malta Tax and Customs Administration، [email protected]). ولا يرسله FileIt إلى MTCA.

احتفظ بنسختك. يحفظ FileIt ملف PDF المكتمل في مجلدك داخل الخزنة، حتى تتمكن من العثور عليه عندما تتغير ظروفك وتحتاج إلى نموذج FS4 جديد.

قدّم نموذج FS4 جديدًا كلما تغيرت بياناتك أو حالتك الضريبية تغيرًا جوهريًا.

FS4 — payee status declaration (tax status for a new job): الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Malta Tax and Customs Administration (MTCA): https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://mtca.gov.mt/docs/default-source/documents/personal-tax/fss-system/online-services---employers/mtca-fs4.pdf?sfvrsn=53f02313_3
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: MTCA FS4, basis year 2026 (January 2026 edition) (تم التحقق منه في 2026-09-26).

لا يرتبط FileIt بـ Malta Tax and Customs Administration (MTCA) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-26.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج مالطا · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته