النموذج W-4R (2026) — شهادة اقتطاع الضريبة للدفعات غير الدورية والتوزيعات المؤهلة للتحويل (Withholding Certificate for Nonperiodic Payments and Eligible Rollover Distributions)

ما هو Form W-4R؟

يُبلغ نموذج W-4R دافع دفعة تقاعدية غير دورية بمعدل ضريبة الدخل الفيدرالية الذي يجب اقتطاعه. ويشمل الدفعات لمرة واحدة أو غير المنتظمة من خطة تقاعد جهة العمل، أو معاش سنوي (بما في ذلك المعاش السنوي التجاري)، أو IRA، بما في ذلك توزيعات IRA المستحقة عند الطلب، كما يشمل التوزيعات المؤهلة للتحويل من خطط مثل 401(k) وخطط 457(b) الحكومية التي تُدفع لك بدلًا من تحويلها. النموذج نفسه مختصر: اسمك وعنوانك ورقم SSN، وسطر واحد لمعدل مكوّن من عدد صحيح، وتوقيعك.

المعدلات الافتراضية مهمة. تُقتطع من الدفعة غير الدورية نسبة 10% ما لم تُدخل معدلًا مختلفًا بين 0% و100%. أما التوزيعة المؤهلة للتحويل فتُقتطع منها نسبة 20%، ولا يمكنك اختيار إلا معدل أعلى، وليس أقل. تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن أيًا من المعدلين الافتراضيين قد لا يناسب وضعك، ولذلك تتضمن الصفحة 1 جداول المعدلات الهامشية لعام 2026، وتشرح الصفحة 2 كيفية استخدامها لاختيار معدل.

يسألك FileIt عن نوع الدفعة التي تتلقاها، ويتحقق من توافق المعدل مع حدود النموذج، ويوفر أداة اختيارية تطبق جداول المعدلات الهامشية لعام 2026 تمامًا كما تصف الصفحة 2: توزع الدفعة على الشرائح الضريبية التي تقع فيها وتقرّب النتيجة إلى نسبة مئوية صحيحة. تُطبع إجاباتك في ملف PDF الرسمي الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية، ويُحفظ في خزنتك ويمكن إرساله للتوقيع الإلكتروني. تقدم النموذج إلى دافعك بنفسك — FileIt لا يرسله أبدًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو إلى الدافع.

من يحتاج إلى تعبئة Form W-4R؟

• أي شخص يسحب مبلغًا مقطوعًا أو دفعة لمرة واحدة من 401(k) أو 403(b) أو 457(b) أو خطة تقاعد أخرى لجهة عمل، ويريد معدل اقتطاع مختلفًا عن المعدل الافتراضي.
• أصحاب حسابات IRA الذين يسحبون مبالغ مستحقة عند الطلب، وتُعد دفعات غير دورية.
• الأشخاص الذين يتلقون توزيعة دنيا إلزامية أو توزيعة بسبب مشقة (وليستا توزيعتين مؤهلتين للتحويل) ويريدون اقتطاع أكثر أو أقل من 10%.
• أي شخص يتلقى توزيعة مؤهلة للتحويل مدفوعة له ويريد اقتطاع أكثر من 20%.
• المتقاعدون الذين يغطون ضريبتهم بالفعل من خلال اقتطاعات أخرى أو دفعات ضريبية مقدّرة، ويريدون عدم اقتطاع ضريبة من دفعة غير دورية.
• منفذ التركة التي تتلقى مثل هذه الدفعة، باستخدام رقم تعريف صاحب العمل (EIN) الخاص بالتركة.

متى يُستخدم Form W-4R

• قبل سحب مبلغ مقطوع أو توزيعة من IRA أو دفعة مؤهلة للتحويل، عندما يسألك الدافع عن مقدار الضريبة التي ينبغي اقتطاعها.
• عندما يؤدي اقتطاع 10% الافتراضي إلى استحقاق ضريبة عليك، أو يقتطع أكثر مما تحتاج، مثلًا لأن الدفعة تدفعك إلى شريحة أعلى.
• عندما تريد تغيير اختيار سابق: ينطبق اختيارك عمومًا على الدفعات المستقبلية من الخطة أو IRA نفسه إلى أن تقدم نموذج W-4R جديدًا.
• ليس لأقساط المعاش التقاعدي أو المعاش السنوي الدورية المدفوعة على مدى أكثر من سنة؛ فهذه تستخدم النموذج W-4P (Form W-4P).
• ليس للدفعات المقدمة إلى الأجانب غير المقيمين أو التركات الأجنبية، إذ ينص النموذج على عدم استخدامه لها (انظر المنشورين 515 و519).

ما تحتاج إليه قبل البدء

• اسمك الكامل وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي (SSN)، أو اسم التركة ورقم تعريف صاحب العمل (EIN) الخاص بها.
• معرفة ما إذا كانت الدفعة غير دورية أو توزيعة مؤهلة للتحويل. عادةً ما توضح مستندات دافعك ذلك.
• إذا أردت استخدام أداة اختيار المعدل: حالة تقديمك الضريبي، ودخلك المتوقع لعام 2026 من جميع المصادر الأخرى، والمبلغ الخاضع للضريبة من هذه الدفعة.
• معرفة ما إذا كانت الدفعة ستُسلّم خارج الولايات المتحدة وأقاليمها.

محتويات Form W-4R

يتكون إصدار 2026 من 3 صفحات. يطلب FileIt تعبئته في 3 أجزاء، ويوقّعه Payee (the person receiving the payment):

1. Line 1: Your detailsPayee (the person receiving the payment)
2. Line 2: Your withholding ratePayee (the person receiving the payment)
3. Rate helper: 2026 Marginal Rate Tables (optional)Payee (the person receiving the payment)

طريقة تعبئة Form W-4R خطوة بخطوة

1 السطر 1: اسمك وعنوانك ورقم SSN

أدخل اسمك وعنوانك ورقم الضمان الاجتماعي. بالنسبة إلى التركة، تنص تعليمات السطر 1b على إدخال رقم تعريف صاحب العمل الخاص بالتركة في خانة SSN.

رقم SSN مهم: إذا لم تقدمه، أو أبلغت مصلحة الضرائب الأمريكية الدافع بأنه غير صحيح، فيجب على الدافع اقتطاع 10% من الدفعة غير الدورية، ولا يمكنه تنفيذ طلب اقتطاع نسبة أقل (أو عدم اقتطاع شيء).

2 السطر 2: اختر معدلك

اترك السطر 2 فارغًا للإبقاء على المعدل الافتراضي. وإلا فأدخل عددًا صحيحًا دون كسور عشرية. بالنسبة إلى الدفعة غير الدورية، يمكنك اختيار أي نسبة من 0% إلى 100%؛ ولعدم اقتطاع شيء، أدخل صفرًا. أما بالنسبة إلى التوزيعة المؤهلة للتحويل، فلا يمكنك اختيار إلا أكثر من 20%، وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنه لا ينبغي تقديم نموذج W-4R إلى الدافع أصلًا إلا إذا كنت تريد أكثر من 20%.

عمومًا، لا يمكنك اختيار أقل من 10% للدفعات التي تُسلّم خارج الولايات المتحدة وأقاليمها.

3 استخدام جداول المعدلات الهامشية لعام 2026

ابحث عن المعدل لدخلك الإجمالي من دون الدفعة، ثم مع الدفعة. إذا كان المعدلان متماثلين، فهذا هو معدلك. وإذا اختلفا، فاضرب الجزء من الدفعة الواقع في كل شريحة في معدل تلك الشريحة، واجمع الناتجين، واقسمهما على الدفعة، ثم قرّب النتيجة إلى العدد الصحيح التالي. مثال الصفحة 2: يحصل مقدم إقرار أعزب لديه دخل آخر قدره $60,000 ودفعة قدرها $20,000 على 18.75%، فتُقرّب إلى 19%.

تكون الجداول أدق عندما تكون الضريبة على دخلك الآخر مغطاة بالفعل بالاقتطاع أو بالدفعات المقدّرة. تنفذ أداة FileIt الاختيارية هذه العملية الحسابية نيابةً عنك لحالات التقديم الضريبي الأربع، بما في ذلك حد معدل 37% لحالة التقديم متزوجًا مع تقديم إقرارات منفصلة.

4 التوقيع والتأريخ

وقّع النموذج وأرّخه. لا يكون صالحًا ما لم توقّعه.

أخطاء شائعة يجب تجنبها

• استخدام W-4R لمعاش تقاعدي شهري. فالأقساط الدورية التي تُدفع على مدى أكثر من سنة تستخدم النموذج W-4P.
• إدخال أقل من 20% لتوزيعة مؤهلة للتحويل. لا يمكن خفض الحد الأدنى البالغ 20%.
• إدخال معدل يتضمن كسورًا عشرية. فالنموذج يطلب عددًا صحيحًا.
• اختيار 0% لدفعة تُسلّم إلى الخارج، حيث لا يمكنك عمومًا النزول عن 10%.
• الاعتماد على المعدل الافتراضي عندما تكون الدفعة كبيرة. فقد تؤدي إضافة توزيعة كبيرة إلى دخلك إلى دفع جزء منها إلى شريحة أعلى من 10%.
• إرسال النموذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. فهو يُقدّم إلى الدافع.
• نسيان التوقيع.

بعد تعبئته

وقّع النموذج وأرّخه، بخط اليد أو من خلال التوقيع الإلكتروني الاختياري في FileIt إذا كان دافعك يقبله، وقدمه إلى الدافع وفقًا لتعليماته. لدى كثير من مديري الخطط وأمناء حفظ IRA إجراءاتهم الخاصة للتحميل أو الإرسال بالبريد.

احتفظ بالنسخة التي يحفظها FileIt في خزنتك. ينطبق اختيارك عمومًا على الدفعات اللاحقة من الخطة أو IRA نفسه، ولذلك يفيدك أن تعرف ما اخترته.

إذا كان المبلغ المقتطع قليلًا جدًا، فقد تدين بضريبة وربما بغرامة عند تقديم إقرارك، ما لم تسدد دفعات مقدّرة في مواعيدها. وإذا كان المبلغ المقتطع أكبر من اللازم، فستسترده كاسترداد ضريبي. قدّم نموذج W-4R جديدًا كلما أردت تغيير اختيارك.

Form W-4R: الأسئلة الشائعة

المصادر الرسمية

• النموذج الفارغ (PDF)، المنشور من Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4r.pdf
• التعليمات والإرشادات الرسمية: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-r
• الإصدار المعروض في هذه الصفحة: 2026 (created 12/12/25) (تم التحقق منه في 2026-09-28).

لا يرتبط FileIt بـ Internal Revenue Service (IRS) أو بأي حكومة، ولا يحظى بتأييدها. تشرح هذه الصفحة النموذج بعبارات عامة، ولا تُعد نصيحة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. اقرأ دائمًا التعليمات الرسمية، وتحقق من استخدامك للإصدار الذي يقبله المستلم. آخر مراجعة للصفحة: 2026-09-28.

نماذج ذات صلة

جميع نماذج الولايات المتحدة · كل نموذج يستطيع FileIt تعبئته