Borang W-4R (2026) — Sijil Pemotongan Cukai untuk Bayaran Tidak Berkala dan Pengagihan Peralihan yang Layak

Apakah Form W-4R?

Borang W-4R memberitahu pembayar bayaran persaraan tidak berkala tentang kadar cukai pendapatan persekutuan yang perlu dipotong. Ia meliputi bayaran sekali sahaja atau tidak tetap daripada pelan persaraan majikan, anuiti (termasuk anuiti komersial) atau IRA, termasuk pengagihan IRA yang boleh dibayar atas permintaan, serta pengagihan peralihan yang layak daripada pelan seperti 401(k) dan pelan kerajaan 457(b) yang dibayar kepada anda dan bukannya dipindahkan. Borang ini sendiri ringkas: nama, alamat dan SSN anda, satu baris untuk kadar nombor bulat, serta tandatangan anda.

Kadar lalai penting. Bayaran tidak berkala dipotong pada kadar 10% melainkan anda memasukkan kadar lain antara 0% dan 100%. Pengagihan peralihan yang layak dipotong pada kadar 20%, dan anda hanya boleh memilih kadar yang lebih tinggi, bukan lebih rendah. IRS menyatakan bahawa kedua-dua kadar lalai mungkin tidak sesuai dengan keadaan anda. Oleh itu, halaman 1 mengandungi Jadual Kadar Marginal 2026 dan halaman 2 menerangkan cara menggunakannya untuk memilih kadar.

FileIt bertanya jenis bayaran yang anda terima, menyemak kadar berbanding had borang, dan menyediakan bantuan pilihan yang menggunakan Jadual Kadar Marginal 2026 tepat seperti yang diterangkan pada halaman 2: ia membahagikan bayaran merentasi julat cukai yang berkenaan dan membundarkannya ke atas kepada peratus nombor bulat. Jawapan anda dicetak ke dalam PDF rasmi IRS, yang disimpan dalam peti besi anda dan boleh dihantar untuk tandatangan elektronik. Anda sendiri menyerahkan borang kepada pembayar anda — FileIt tidak pernah menghantar apa-apa kepada IRS atau pembayar.

Siapa yang perlu mengisi Form W-4R?

• Sesiapa yang mengeluarkan wang sekaligus atau pengeluaran sekali sahaja daripada 401(k), 403(b), 457(b) atau pelan persaraan majikan lain dan mahukan kadar pemotongan selain kadar lalai.
• Pemilik IRA yang membuat pengeluaran yang boleh dibayar atas permintaan, yang dikira sebagai bayaran tidak berkala.
• Orang yang menerima pengagihan minimum wajib atau pengagihan atas kesukaran (bukan pengagihan peralihan yang layak) dan mahukan pemotongan lebih atau kurang daripada 10%.
• Sesiapa yang menerima pengagihan peralihan yang layak dibayar kepada mereka dan mahukan pemotongan lebih daripada 20%.
• Pesara yang sudah menanggung cukai melalui pemotongan lain atau bayaran anggaran dan tidak mahu pemotongan bagi bayaran tidak berkala.
• Pelaksana harta pusaka yang menerima bayaran sedemikian, dengan menggunakan EIN harta pusaka.

Bila hendak menggunakan Form W-4R

• Sebelum pengeluaran sekaligus, pengagihan IRA atau bayaran yang layak untuk peralihan, apabila pembayar bertanya jumlah cukai yang perlu dipotong.
• Apabila kadar lalai 10% akan menyebabkan anda terhutang cukai, atau memotong lebih daripada yang diperlukan, contohnya kerana bayaran itu menyebabkan anda masuk ke julat cukai yang lebih tinggi.
• Apabila anda mahu mengubah pilihan terdahulu: pilihan anda biasanya terpakai pada bayaran akan datang daripada pelan atau IRA yang sama sehingga anda menyerahkan W-4R baharu.
• Bukan untuk bayaran pencen atau anuiti berkala yang dibayar selama lebih daripada setahun: gunakan Borang W-4P untuk bayaran tersebut.
• Bukan untuk bayaran kepada orang asing bukan pemastautin atau harta pusaka asing, yang dinyatakan oleh borang ini sebagai tidak boleh menggunakannya (lihat Pubs. 515 dan 519).

Perkara yang diperlukan sebelum bermula

• Nama penuh, alamat dan nombor Social Security (SSN) anda, atau nama dan EIN harta pusaka.
• Sama ada bayaran itu bayaran tidak berkala atau pengagihan peralihan yang layak. Dokumen pembayar anda biasanya menyatakannya.
• Jika anda mahukan bantuan kadar: status pemfailan anda, pendapatan 2026 yang dijangka daripada semua sumber lain, dan jumlah bercukai bayaran ini.
• Sama ada bayaran akan dihantar ke luar Amerika Syarikat dan wilayahnya.

Kandungan Form W-4R

Edisi 2026 mempunyai 3 halaman. FileIt meminta maklumat ini dalam 3 bahagian dan ia ditandatangani oleh Payee (the person receiving the payment):

1. Line 1: Your detailsPayee (the person receiving the payment)
2. Line 2: Your withholding ratePayee (the person receiving the payment)
3. Rate helper: 2026 Marginal Rate Tables (optional)Payee (the person receiving the payment)

Cara mengisi Form W-4R, langkah demi langkah

1 Baris 1: Nama, alamat dan SSN anda

Masukkan nama, alamat dan nombor Social Security anda. Bagi harta pusaka, arahan baris 1b menyatakan bahawa anda perlu memasukkan nombor pengenalan majikan harta pusaka dalam kotak SSN.

SSN penting: jika anda tidak memberikannya, atau IRS memberitahu pembayar bahawa nombor itu salah, pembayar mesti memotong 10% daripada bayaran tidak berkala dan tidak boleh mematuhi permintaan untuk kadar yang lebih rendah (atau tiada pemotongan).

2 Baris 2: Pilih kadar anda

Biarkan baris 2 kosong untuk mengekalkan kadar lalai. Jika tidak, masukkan nombor bulat tanpa perpuluhan. Untuk bayaran tidak berkala, anda boleh memilih apa-apa kadar daripada 0% hingga 100%; untuk tiada pemotongan, masukkan sifar. Untuk pengagihan peralihan yang layak, anda hanya boleh memilih lebih daripada 20%, dan IRS menyatakan supaya anda tidak menyerahkan W-4R kepada pembayar langsung melainkan anda mahukan pemotongan lebih daripada 20%.

Secara umum, anda tidak boleh memilih kurang daripada 10% untuk bayaran yang dihantar ke luar Amerika Syarikat dan wilayahnya.

3 Menggunakan Jadual Kadar Marginal 2026

Cari kadar untuk jumlah pendapatan anda tanpa bayaran itu, kemudian dengan bayaran itu. Jika kedua-duanya sama, itulah kadar anda. Jika berbeza, darabkan bahagian bayaran dalam setiap julat dengan kadar julat tersebut, jumlahkan kedua-duanya, bahagikan dengan bayaran dan bundarkan ke atas kepada nombor bulat seterusnya. Contoh pada halaman 2: pemfail bujang dengan pendapatan lain sebanyak $60,000 dan bayaran $20,000 mendapat 18.75%, yang dibundarkan ke atas menjadi 19%.

Jadual ini paling tepat jika cukai atas pendapatan lain anda sudah dilindungi oleh pemotongan atau bayaran anggaran. Bantuan pilihan FileIt melakukan pengiraan ini untuk anda bagi keempat-empat status pemfailan, termasuk ambang pemfailan berkahwin secara berasingan untuk kadar 37%.

4 Tandatangan dan berikan tarikh

Tandatangani borang dan berikan tarikh. Borang ini tidak sah melainkan anda menandatanganinya.

Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Menggunakan W-4R untuk pencen bulanan. Bayaran berkala selama lebih daripada setahun menggunakan Borang W-4P.
• Memasukkan kurang daripada 20% untuk pengagihan peralihan yang layak. Minimum 20% tidak boleh dikurangkan.
• Memasukkan kadar dengan perpuluhan. Borang ini meminta nombor bulat.
• Memilih 0% untuk bayaran yang dihantar ke luar negara, sedangkan secara umum anda tidak boleh memilih kurang daripada 10%.
• Bergantung pada kadar lalai apabila bayaran itu besar. Menambah pengagihan besar kepada pendapatan anda boleh menyebabkan sebahagian daripadanya masuk ke julat cukai yang lebih tinggi daripada 10%.
• Menghantar borang kepada IRS. Borang ini diserahkan kepada pembayar.
• Terlupa menandatangani.

Selepas mengisinya

Tandatangani dan berikan tarikh pada borang, secara tulisan tangan atau melalui tandatangan elektronik pilihan FileIt jika pembayar anda menerimanya, kemudian serahkannya kepada pembayar mengikut arahan mereka. Banyak pentadbir pelan dan penjaga IRA mempunyai proses muat naik atau penghantaran mereka sendiri.

Simpan salinan yang disimpan oleh FileIt dalam peti besi anda. Pilihan anda biasanya terpakai pada bayaran kemudian daripada pelan atau IRA yang sama, jadi salinan ini membantu anda mengetahui pilihan yang dibuat.

Jika pemotongan terlalu sedikit, anda mungkin terhutang cukai dan mungkin dikenakan penalti apabila memfailkan, melainkan anda membuat bayaran anggaran tepat pada masanya. Jika pemotongan terlalu banyak, anda akan menerima lebihan itu sebagai bayaran balik. Serahkan W-4R baharu apabila anda mahu mengubah pilihan anda.

Form W-4R: soalan lazim

Sumber rasmi

• Borang kosong (PDF), diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS): https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4r.pdf
• Arahan dan panduan rasmi: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-r
• Edisi yang dipaparkan di halaman ini: 2026 (created 12/12/25) (disemak pada 2026-09-28).

FileIt tidak berafiliasi dengan atau disokong oleh Internal Revenue Service (IRS) atau mana-mana kerajaan. Halaman ini menerangkan borang secara umum dan bukan nasihat undang-undang, cukai atau imigresen. Sentiasa baca arahan rasmi dan pastikan anda menggunakan edisi yang diterima oleh penerima. Halaman terakhir disemak pada 2026-09-28.

Borang berkaitan

Semua borang Amerika Syarikat · Setiap borang yang boleh diisi oleh FileIt