W-4P 表（2026）——定期养老金或年金付款预扣税证明

什么是 Form W-4P？

W-4P 表，即定期养老金或年金付款预扣税证明（Withholding Certificate for Periodic Pension or Annuity Payments），用于告知养老金、年金、利润分享计划、股票红利计划或 IRA 付款的付款方应预扣多少联邦所得税。它与员工交给雇主的 W-4 表作用相似，但专为退休收入设计：第 2 步会考虑工作收入以及其他养老金或年金，并提供了选择完全不预扣税款的选项。填写完成后，你应将表格交给付款方，例如养老金计划管理人或保险公司，而不是交给美国国税局（IRS）。

该表仅适用于定期付款，即在一年以上期间按固定间隔支付的分期款项，例如按月、按季度或按年支付的款项。对于一次性或非定期付款，或符合条件的展期分配（例如一次性养老金付款），美国国税局使用另一份表格 W-4R 表。正确填写 W-4P 很重要，因为预扣税是大多数退休人员在当年缴纳所得税的方式：预扣过少可能导致报税时需要补税，甚至面临罚款；预扣过多则会使你收到的付款低于实际所需。

FileIt 会用通俗语言引导你完成 2026 年 W-4P 的每一步，并将你的答案打印到美国国税局的官方 PDF 中。它会从你保险库中的 People 记录预填姓名，计算第 3 步的抵免额，加总第 2(b) 步，并完成第 4(b) 步扣除额工作表的每一行，包括标准扣除额以及 65 岁或以上人士的额外金额。完成的 PDF 会保存到你的保险库文件夹中；如果付款方接受电子签名，你还可以发送给对方进行电子签名。之后你需要自行将表格交给付款方——FileIt 不会向美国国税局或付款方发送任何内容。

谁需要填写 Form W-4P？

• 从前雇主的计划中按月或其他定期方式领取养老金的退休人员。
• 从商业年金、利润分享计划或股票红利计划中领取定期付款的人。
• 按计划定期领取分配款的 IRA 所有人（按要求支付的 IRA 分配款属于非定期付款，应改用 W-4R 表）。
• 拥有不止一项养老金或年金的人——你需要向每个付款方分别提交一份 W-4P。
• 同时工作，或其配偶工作或领取养老金，并希望预扣税反映全部这些收入的退休人员。
• 希望付款不预扣联邦所得税，且在相关情况下允许作此选择的人。

何时使用 Form W-4P

• 开始领取新的养老金或年金时。如果你不向付款方提供 W-4P，付款方会按“单身且无调整”计算预扣税。
• 结婚、离婚，或配偶开始或停止工作或领取养老金时。
• 退休后开始或结束一份工作时，因为第 2 步取决于工作收入。
• 扣除额或抵免额发生变化时，例如你或配偶年满 65 岁，或分项扣除额发生变化。
• 如果你去年需要补税或收到大额退税，并希望调整预扣税。对于 2026 年之前开始的付款，你当前的选择会持续有效，直到提交新的 W-4P。
• 每年年初，表格建议你使用美国国税局的估算工具重新检查预扣税：www.irs.gov/W4App。

开始前需要准备什么

• 你的全名、地址和社会安全号码。
• 你预计在 2026 年采用的报税身份。
• 这项养老金或年金，以及你或配偶领取的其他养老金或年金的预计年度应税金额。
• 你或配偶工作所得的年度应税工资，以及这些工作对应 W-4 表第 4(a) 和 4(b) 步的金额。
• 如果你将在此处申报，符合条件且未满 17 岁的子女数量及其他受扶养人数量。
• 没有预扣税的其他收入估算，例如利息、股息和应税社会安全福利。
• 如果你想使用扣除额工作表，需要准备扣除额估算，例如分项扣除额、IRA 缴款、学生贷款利息及类似项目。
• 最近的付款对账单，尤其是在年中填写表格时。

Form W-4P 的内容

2026 版本共 4 页。 FileIt 要求填写 6 个部分，并由 Payee (the person receiving the pension or annuity) 签名：

1. Step 1: Personal informationPayee (the person receiving the pension or annuity)
2. Step 2: Income from a job and/or multiple pensions/annuitiesPayee (the person receiving the pension or annuity)
3. Step 3: Claim dependent and other creditsPayee (the person receiving the pension or annuity)
4. Step 4: Other adjustmentsPayee (the person receiving the pension or annuity)
5. No withholdingPayee (the person receiving the pension or annuity)
6. Step 4(b) — Deductions WorksheetPayee (the person receiving the pension or annuity)

分步填写 Form W-4P

1 第 1 步：填写个人信息

填写姓名、地址和社会安全号码，然后勾选预计报税身份：“单身或夫妻分别申报”（Single or Married filing separately）、“夫妻合并申报或符合条件的遗属”（Married filing jointly or Qualifying surviving spouse）或“户主”（Head of household）。报税身份决定付款方用于计算预扣税的标准扣除额和税率。

户主身份仅适用于未婚、承担维持家庭住所一半以上费用，并且该住所供本人和符合条件的个人居住的人。如果你不提供 SSN，或美国国税局告知付款方该号码有误，付款方会按“单身且无调整”预扣税。

2 第 2 步：工作收入和/或多项养老金/年金

如果你有工作收入或不止一项养老金或年金，或者你与配偶合并申报且配偶有工作、养老金或年金收入，请填写此步骤。两种选项中只能选择一种：使用美国国税局估算工具（如果你或配偶有自营收入，这是表格建议的选项），或填写项目 (i) 至 (iii)。

项目 (i) 是所有工作的年度应税工资总额，并根据这些工作对应 W-4 表第 4(a) 步的收入和第 4(b) 步的扣除额进行调整。项目 (ii) 是其他养老金或年金的总额，这些养老金或年金每年支付的金额低于本项；支付金额更高的项目不要计入。项目 (iii) 是两者之和，FileIt 会为你完成计算。表格第 2 页提供了计算示例：一名拥有这项 $50,000 养老金和一份 $25,000 工作收入的单身申报人，应在 (i) 和 (iii) 中填写 $25,000。

3 第 3 步：申报受扶养人及其他抵免额

仅当你的总收入不超过 $200,000（夫妻合并申报时不超过 $400,000）时填写。在 2026 年版本中，符合条件且未满 17 岁的子女每人乘以 $2,200，其他受扶养人每人乘以 $500，然后加上其他抵免额，例如外国税收抵免和教育抵免。FileIt 会完成乘法和合计。

关键规则是：只有当第 2(b)(i) 项为空，且这项养老金或年金的年度付款额最高时，才在此表中填写第 3 步至第 4(b) 步。如果你或配偶有工作，应改在该工作的 W-4 表中申报这些项目；如果你有多项养老金，则只能在付款额最高的那一项中填写。

4 第 4 步：其他调整

第 4(a) 步用于填写你预计在本年度获得、但不会预扣税的其他收入，例如利息、应税社会安全福利和股息，这样相关税款会从养老金中扣除，而不是通过预估税款缴纳。第 4(b) 步是扣除额工作表的结果；如果你预计扣除额高于基本标准扣除额，它会降低预扣税。第 4(c) 步用于填写你希望从每笔付款中额外预扣的税款。

如果跳过第 4(b) 步，预扣税将以标准扣除额为依据。第 4(c) 步的额外预扣会减少每笔付款，但会增加你的退税或减少应补税额。

5 不预扣税款

如果你不希望从付款中预扣联邦所得税，请勾选此框，然后只填写第 1(a)、1(b) 和 5 步。通常，美国公民和居民外国人不能选择对发往美国及其领地以外地区的付款不预扣税款。

表格提醒你，如果预扣税过少，通常会在报税时需要补税，并且可能需要缴纳罚款，除非你及时缴纳预估税。之后你可以通过提交新的 W-4P 改变选择。

6 第 5 步：在此签名

在表格上签名并填写日期。W-4P 明确规定，未签名的表格无效。

7 第 4(b) 步——扣除额工作表

第 4 页共有 17 行。第 1a–1c 行涉及合格小费、加班补偿和乘用车贷款利息；第 3a 和 3b 行是你和配偶在 65 岁或以上时各自适用的 $6,000 金额（表格中列有各自的收入限制）；第 5 行涉及学生贷款利息和可扣除 IRA 缴款等调整；第 6a–6e 行是分项扣除额，对于收入非常高的人，第 8–10 行会限制这些金额。

第 11 至 16 行会比较你的分项扣除额与标准扣除额，加上 65 岁或以上人士的额外标准扣除额（第 12 行），以及在采用标准扣除额时对慈善机构的现金捐赠（第 13 行）。第 17 行将所有金额相加，并填入第 4(b) 步。FileIt 会根据你的报税身份和年龄填写标准扣除额及额外金额，并完成所有加法和比较。

需要避免的常见错误

• 将 W-4P 用于一次性付款或展期。非定期付款和符合条件的展期分配应使用 W-4R 表。
• 在每份 W-4P 上都填写第 3 步至第 4(b) 步。只有付款额最高的养老金应填写这些步骤；如果你或配偶有工作，则 W-4P 完全不应填写这些步骤。
• 在第 2(b)(ii) 项中列出付款额高于本项的养老金。这里只能填写付款额较低的养老金或年金。
• 夫妻合并申报时遗漏配偶的工作或养老金收入，这可能导致预扣税过少。
• 勾选不预扣税款后仍填写第 2 步至第 4 步。选择不预扣税款时，只填写第 1(a)、1(b) 和 5 步。
• 将同一项其他收入计算两次。如果你已经在 W-4 或另一份 W-4P 中填写了利息收入，就不要在此处再次填写。
• 忘记签名——未签名的 W-4P 无效。
• 将表格发送给美国国税局。表格应交给你的养老金或年金付款方。

填写后

在第 5 步签名并填写日期，可以在打印的 PDF 上手写，也可以使用 FileIt 的可选电子签名（如果付款方接受电子签名表格）。然后按照付款方的说明，将表格交给你的养老金或年金付款方——许多计划管理人和保险公司都有专门接收税务表格的邮寄地址或上传流程。不要发送给美国国税局。

FileIt 会将完成的 PDF 保存到你的保险库文件夹中，让你能留存交给每个付款方的确切文件记录。表格将扣除额工作表标注为“留存备查”（Keep for your records）；付款方只需要第 1 页。

查看下一份付款对账单，确认新的预扣税已生效。情况发生变化时提交新的 W-4P，并在每年年初重新检查。如果你有多项养老金，请记住每个付款方都需要一份单独的 W-4P。

Form W-4P：常见问题

官方来源

• 由 Internal Revenue Service (IRS) 发布的空白表格（PDF）： https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw4p.pdf
• 官方说明和指南： https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-4-p
• 本页显示的版本：2026 (created 12/4/25)（检查于 2026-09-26）。

FileIt 与 Internal Revenue Service (IRS) 或任何政府机构没有关联，也未获其认可。本页仅以一般性语言介绍该表格，不构成法律、税务或移民建议。请务必阅读官方说明，并确认您使用的是接收方认可的版本。 页面最后审核于 2026-09-26。

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