IR23BS — Demande de code fiscal personnalisé ou de taux d’imposition spécial

Qu’est-ce que IR23BS Tailored tax code application ?

Les codes fiscaux standard du formulaire IR330 et les taux standard pour entrepreneurs du formulaire IR330C conviennent à la plupart des personnes, mais pas à tout le monde. Si vous avez deux emplois et que votre deuxième emploi est imposé avec un code secondaire trop élevé compte tenu de vos revenus totaux, ou si vous êtes entrepreneur et que vos dépenses professionnelles ne sont pas prises en compte par le taux forfaitaire applicable aux paiements selon barème, vous pouvez payer pendant l’année beaucoup plus d’impôts que vous n’en devez réellement. La demande IR23BS de code fiscal personnalisé ou de taux d’imposition spécial (Tailored tax code or special rate of tax application) demande à l’Administration fiscale de calculer un code ou un taux adapté à vos revenus estimés.

Le formulaire couvre deux situations. Si vous percevez un salaire, une rémunération ou la NZ Super, il sert à demander un code fiscal personnalisé. Si vous êtes un entrepreneur recevant des paiements selon barème sous le code fiscal WT, il sert à demander un taux d’imposition spécial — y compris un taux de 0 % pour les entrepreneurs payés par l’intermédiaire d’une entreprise de mise à disposition de main-d’œuvre qui ont un bon historique de déclarations et de paiements. Dans les deux cas, vous estimez l’ensemble de vos revenus pour une année fiscale (du 1er avril au 31 mars), et l’Administration fiscale fonde le code ou le taux sur ces estimations.

FileIt vous aide à remplir l’édition d’avril 2021 de l’IR23BS, la version papier actuelle. Il vous pose chaque question dans l’ordre, ignore les questions sur les revenus lorsque vous demandez le taux de 0 % pour la mise à disposition de main-d’œuvre (comme l’indique le formulaire), vérifie les numéros IRD et les dates, puis insère vos réponses dans le PDF officiel de l’Administration fiscale. Votre nom peut être prérempli à partir de vos fiches Personnes et le formulaire rempli est enregistré dans votre coffre-fort FileIt. Vous l’imprimez ensuite, le signez à la main et l’envoyez vous-même par courrier — FileIt ne l’envoie pas à l’Administration fiscale. Vous pouvez également faire la demande dans myIR plutôt que sur papier.

Qui doit remplir IR23BS Tailored tax code application ?

• Les personnes ayant plus d’un emploi dont le code fiscal secondaire (SB, S, SH, ST ou SA) entraînerait une retenue trop élevée compte tenu de leurs revenus totaux.
• Les personnes qui perçoivent la NZ Super ou une Veteran's Pension en plus d’autres revenus et souhaitent que l’impôt sur leur pension soit adapté.
• Les entrepreneurs sous le code fiscal WT dont le taux standard ou choisi pour les paiements selon barème ne tient pas compte de leurs dépenses professionnelles.
• Les entrepreneurs payés par une entreprise de mise à disposition de main-d’œuvre (comme une agence de recrutement) qui souhaitent un taux spécial de 0 % et ont produit leurs déclarations et payé à temps pendant au moins les 12 derniers mois.
• Les personnes ayant des pertes à reporter, ou des revenus provenant de sociétés de personnes, d’une activité indépendante, de successions ou de l’étranger, qui modifient l’impôt qu’elles devront payer.
• Toute personne qui prévoit un remboursement important ou un montant d’impôt élevé à payer en fin d’année parce que son code fiscal ne correspond pas à sa situation.

Quand utiliser IR23BS Tailored tax code application

• Avant ou au début de l’année fiscale à laquelle le code ou le taux s’applique, afin qu’il soit pris en compte pour le plus grand nombre possible de paiements.
• Lorsque vous commencez un deuxième emploi ou un contrat et constatez que le code secondaire ou le taux standard pour paiements selon barème entraînera une retenue excessive.
• Chaque année fiscale pendant laquelle vous souhaitez conserver un code personnalisé — il n’est pas reconduit automatiquement.
• Lorsque vos revenus changent considérablement pendant l’année et que votre code personnalisé actuel ne correspond plus à votre situation.
• Pas pour les prêts étudiants ni pour la plupart des pertes locatives résidentielles : le formulaire indique que les codes personnalisés ne modifient plus les retenues au titre des prêts étudiants et que la plupart des pertes liées aux biens résidentiels sont cantonnées.

Ce qu’il vous faut avant de commencer

• Votre numéro IRD et l’année fiscale concernée (indiquée par l’année se terminant le 31 mars).
• Votre adresse postale et un numéro de téléphone où vous joindre.
• Votre numéro de NZ Super ou de Veteran's Pension attribué par Work and Income, si vous en percevez une.
• Une brève explication de la raison de votre demande, y compris les éventuelles pertes à reporter.
• Pour chaque employeur : son nom, son numéro IRD si vous le connaissez, votre salaire ou rémunération brute estimé pour l’année, le code fiscal que vous y utilisez, ainsi que les dates de début et de fin si vous n’y travaillerez pas toute l’année.
• Les estimations de toute NZ Super, pension ou prestation étrangère, de vos paiements selon barème et dépenses, intérêts (et du taux d’imposition retenu), dividendes, acomptes provisionnels, autres revenus ou pertes, ainsi que des sommes forfaitaires.
• Pour le taux de 0 % applicable à la mise à disposition de main-d’œuvre : le nom de l’entreprise de mise à disposition qui vous paie.
• Les documents montrant comment vous avez calculé les pertes, s’il s’agit de votre première demande et que vous n’avez pas produit de déclarations les comprenant.

Contenu de IR23BS Tailored tax code application

L’édition 2021 comporte 2 pages. FileIt le demande en 16 parties :

1. Your applicationApplicant
2. 1–4 Your detailsApplicant
3. 5 0% special rate — labour hire payerApplicant
4. 6–8 Reason and which incomeApplicant
5. 9 Salary and wages — employer 1Applicant
6. 9 Salary and wages — employer 2Applicant
7. 9 Salary and wages — employer 3Applicant
8. 9 NZ Super / Veteran's PensionApplicant
9. 9 Overseas social security pensions or benefitsApplicant
10. 9 Overseas private pensionsApplicant
11. 9 Schedular paymentsApplicant
12. 9 Gross interestApplicant
13. 9 Dividends and provisional taxApplicant
14. 9 Other income or lossesApplicant
15. 9 Lump sum paymentsApplicant
16. DeclarationApplicant

Comment remplir IR23BS Tailored tax code application, étape par étape

1 Année se terminant le 31 mars

En haut de la page 1, indiquez l’année fiscale à laquelle le code personnalisé ou le taux spécial s’applique, sous la forme de l’année où elle se termine. Par exemple, 2027 signifie du 1er avril 2026 au 31 mars 2027. Les instructions de l’Administration fiscale insistent sur l’importance de choisir la bonne année, car toutes les estimations du formulaire s’y rapportent.

2 1–4 Votre numéro IRD, votre nom, votre adresse postale et votre téléphone

Indiquez votre numéro IRD (les numéros à 8 chiffres commencent dans la deuxième case — FileIt aligne les chiffres pour vous), votre titre et votre nom, ou le nom de la société de personnes, de la fiducie ou de l’entreprise. N’utilisez pas de nom commercial.

Ajoutez ensuite votre adresse postale — adresse postale ou boîte postale sur la première ligne, et banlieue, hall de boîtes postales ou RD sur la deuxième — ainsi qu’un numéro de téléphone avec son indicatif régional.

3 5 Le taux spécial de 0 % pour les entrepreneurs employés par une entreprise de mise à disposition de main-d’œuvre

Cochez cette case uniquement si vous travaillez comme entrepreneur pour une entreprise de mise à disposition de main-d’œuvre (par exemple une agence de recrutement), si vous recevez des paiements selon barème sous le code fiscal WT plutôt qu’un salaire ou une rémunération, et si vous avez un bon historique de déclarations et de paiements effectués à temps couvrant au moins les 12 derniers mois. Indiquez le nom de l’entreprise de mise à disposition qui vous paie.

Si vous cochez cette case, le formulaire vous demande de passer directement à la déclaration au verso. FileIt masque les questions 6 à 9 lorsque vous choisissez cette option.

4 6 Numéro de NZ Super ou de Veteran's Pension

Si vous percevez la NZ Super ou une Veteran's Pension, indiquez le numéro utilisé pour vous par Work and Income. Laissez cette case vide si elle ne vous concerne pas.

5 7 Motif de la demande

Expliquez brièvement pourquoi vous avez besoin d’un code fiscal personnalisé ou d’un taux spécial — par exemple, parce que le code secondaire de votre deuxième emploi entraînerait une retenue supérieure à l’impôt dû sur l’année, ou parce que vos dépenses professionnelles réduisent vos revenus imposables. Si vous avez des pertes à reporter, indiquez-les ici.

Le formulaire comporte deux lignes à cet effet. Si vous avez besoin de plus de place, joignez une feuille séparée.

6 8 Revenus concernés

Cochez si le code personnalisé ou le taux spécial doit s’appliquer à votre NZ Super / Veteran's Pension ou à un emploi et, dans ce dernier cas, inscrivez le nom de l’employeur. Un code personnalisé ou un taux spécial s’applique à un seul employeur. Pour en utiliser un également auprès d’un autre employeur, remplissez une autre demande.

7 9 Vos revenus estimés pour l’année

Estimez tous les revenus que vous recevrez avant impôt entre le 1er avril et le 31 mars de l’année fiscale choisie. Pour les salaires et rémunérations, indiquez chaque employeur (jusqu’à trois sur le formulaire ; joignez une feuille pour les autres), le montant que vous gagnerez, y compris les avantages imposables ou les paiements hebdomadaires de l’ACC, le code fiscal que vous y utilisez et les dates de début et de fin si vous ne serez pas employé pendant toute l’année.

Le reste de la question 9 porte sur la NZ Super ou la Veteran's Pension brutes (et son type — célibataire vivant seul, célibataire vivant avec d’autres personnes, ou marié, en union civile ou en couple de fait), les pensions ou prestations de sécurité sociale étrangères, les pensions privées étrangères, les paiements selon barème avec leurs dépenses et le taux d’imposition actuel, les intérêts bruts et le taux qui en est déduit, les dividendes, les acomptes provisionnels, les autres revenus ou pertes, l’impôt retenu sur ces autres revenus et les sommes forfaitaires telles que les paiements de l’ACC ou les indemnités de licenciement. FileIt vous permet d’activer uniquement les parties qui vous concernent.

8 Déclaration

Signez et datez la déclaration en page 2 pour confirmer que les informations sont exactes et complètes. Le formulaire doit être signé — l’Administration fiscale indique qu’elle renverra la demande si des informations manquent.

Les notes expliquent que le taux est fondé sur vos estimations et peut ne pas correspondre au montant définitif dû ; votre impôt définitif est calculé à partir de vos chiffres réels.

Erreurs fréquentes à éviter

• Demander le mauvais exercice fiscal. L’année indiquée sur le formulaire est celle qui se termine le 31 mars, et toutes vos estimations doivent s’y rapporter.
• Oublier des revenus provenant d’autres sources. La question 9 demande l’ensemble de vos revenus pour l’année, et pas seulement ceux de l’emploi pour lequel vous demandez le code.
• S’attendre à ce qu’un code personnalisé modifie les retenues au titre d’un prêt étudiant — le formulaire indique que ce n’est plus possible.
• Déduire des pertes locatives résidentielles de vos salaires ou rémunérations. La plupart de ces pertes sont désormais cantonnées et ne peuvent généralement être utilisées qu’en regard de revenus provenant de biens résidentiels.
• Cocher la case 0 % alors que vous recevez un salaire ou une rémunération, ou sans avoir au moins 12 mois de déclarations et de paiements effectués à temps.
• Oublier de signer. Les demandes non signées ou incomplètes sont renvoyées.
• Demander un seul code pour deux employeurs. Chaque employeur nécessite sa propre demande.
• Supposer que le code sera maintenu. Vous devez présenter une nouvelle demande pour chaque année fiscale.

Après l’avoir rempli

Imprimez le formulaire rempli, signez et datez la déclaration à la main, puis envoyez-le à l’adresse imprimée sur le formulaire : Administration fiscale (Inland Revenue), PO Box 39010, Wellington Mail Centre, Lower Hutt 5045. Joignez toute feuille séparée (employeurs supplémentaires, motif plus détaillé) ainsi que les documents montrant comment vous avez calculé les pertes. Si vous préférez faire la demande en ligne, la même demande est disponible dans myIR.

Les instructions de l’Administration fiscale indiquent qu’elle envoie une lettre et un certificat une fois votre demande approuvée, généralement sous 10 jours ouvrables (les demandes faites en février et en mars peuvent prendre plus longtemps), et que le certificat apparaît également dans myIR si vous l’utilisez. Présentez le certificat à votre employeur ou payeur afin qu’il puisse appliquer le nouveau code ou taux. Si le code concerne la NZ Super ou une Veteran's Pension, l’Administration fiscale en informe Work and Income.

Conservez le PDF rempli dans votre coffre-fort FileIt afin d’avoir vos estimations sous la main si l’Administration fiscale vous pose des questions et de pouvoir les comparer l’année suivante. Faites une nouvelle demande chaque année fiscale pendant laquelle vous souhaitez un code personnalisé, et renouvelez-la plus tôt si vos revenus changent fortement au cours de l’année.

IR23BS Tailored tax code application : questions fréquentes

Sources officielles

• Formulaire vierge (PDF), publié par Inland Revenue (Te Tari Taake) : https://www.ird.govt.nz/-/media/project/ir/home/documents/forms-and-guides/ir1---ir99/ir23bs/ir23bs.pdf
• Instructions et conseils officiels : https://www.ird.govt.nz/income-tax/income-tax-for-individuals/tax-codes-and-tax-rates-for-individuals/apply-for-a-tailored-tax-code
• Édition affichée sur cette page : IR23BS April 2021 (vérifiée le 2026-09-26).

FileIt n'est ni affilié à Inland Revenue (Te Tari Taake) ni à aucune administration, ni approuvé par eux. Cette page présente le formulaire de manière générale et ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou en matière d'immigration. Lisez toujours les instructions officielles et vérifiez que vous utilisez l'édition acceptée par le destinataire. Page révisée le 2026-09-26.

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